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    晚上八點，畢威事務所湘城分所的會議室中。

    整個湘迪諾項目組的人員，包括助理楊蜜在內，都聚到了一起。

    “說說看吧，什么情況！”

    考慮到事態比較嚴重，尹衛華特意把楊景璐叫了過來。憑著他和楊景璐的從業經驗，也能夠幫汪小璐這邊做出更為準確的分析和判斷。

    蔣曼將自己的筆記本電腦接上了投影。

    這段時間，項目組整個審計工作成果出現在了眾人面前。

    重點審計項目，審計關注點，審計底稿。

    貨幣資金，應收賬款，預付賬款......

    銀行函證，供應商函證，客戶函證......

    訪談記錄，業務模式，商業模式......

    一整套的審計程序和結果呈現在了楊景璐和尹衛華眼前。

    兩個事務所的資深合伙人連連點頭。

    單從現在呈現出來的審計底稿和審計資料來看，工作做的相當雜實，體現了極為深厚的數據處理能力。

    甚至連每個工作底稿的字體，大小，粗細都有一套很規范的標準。

    各個科目之間的關聯，邏輯關系也羅列的非常清晰。

    “看上去不是挺規范的嗎？除了有些單據以及內控上的小瑕疵以外，感覺湘迪諾的財務處理在同類公司中算是不錯的了。”尹衛華道，他之前也接觸過一些稻米加工類的企業，有些甚至連財務erp系統都沒有，全靠手工記賬。

    “我看銀行詢證函，客戶供應商對賬函也基本都能對上。”楊景璐特意戴上了眼鏡，一邊翻看著各種詢證材料，一邊說道。

    “沒錯！不管是從財務記賬，還是從外部的輔助材料來看，似乎都沒什么瑕疵。”汪小璐道。

    “小汪，你就別賣關子了，說說你們的看法！”楊景璐笑道。

    “太完美了！”汪小璐正色道，“問題就在于太完美了！”

    楊景璐和尹衛華對望了一眼，似乎想到了些什么。

    “小陳，你來說吧。”汪小璐望向了陳子安。

    陳子安點了點頭。

    “從行業分析來看，與湘迪諾業務相近的公司，我們在公開市場識別出了三家。分別是犀王糖業，魯城生物，另外就是湘健米業。其中，湘健米業與湘迪諾無論在業務還是經營區域上都有比較高的相似度。”

    “幾家公司業務模式類似，主要產品重合，按道理來說，主要的一些財務指標不應該出現較大的差異。但根據我們對最近幾年的財務數據進行的分析來看，有些不太正常！”

    陳子安將一張分析之后的總結表展現在了眾人面前。

    “從2002年到2004年上半年，最近兩年半的期間內。湘迪諾的可比主營業務收入增長率分別為42%，38%，35%，其它三家公司這個數值的均值為3%，5%，8%，湘健米業為3.5%，4.58%以及8.65%。”

    “同類可比產品的毛利率方面，其他幾家公司毛利率均值在12%，而湘迪諾高達35%，湘健米業為11%。”

    “凈資產收益率方面.......”

    陳子安一連列舉了好幾個財務指標的對比，楊景璐和尹衛華眉頭也是皺了起來。

    在反映企業盈利能力的幾個指標之中，湘迪諾無一例外的遠遠優于了同行的幾個已經深耕多年的公司。
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