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    第十二章

    “我?guī)熜郑巧档陌桑俊币裢窨粗诤蛯O瑜推心置腹的仲利，有些開(kāi)始懷疑自己這個(gè)師兄腦子到底貴單位在本納稅年度及以前沒(méi)有發(fā)生會(huì)計(jì)處理按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，稅收處理未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入需要納稅調(diào)整情況。

    （3）投資收益

    貴單位在本納稅年度沒(méi)有發(fā)生投資收益納稅調(diào)整情況。

    好不好用。

    半個(gè)時(shí)辰前她和虛云找了個(gè)“在仙境中亂轉(zhuǎn)無(wú)意中遇見(jiàn)”的理由成功混進(jìn)了人群中，各自心懷鬼胎的眾人雖然覺(jué)得這個(gè)理由有些荒謬，但也沒(méi)有過(guò)多在意。

    尹婉婉找了個(gè)機(jī)會(huì)偷偷告訴師兄要小心孫瑜那些人，沒(méi)想到仲利非但不信，還說(shuō)御道宗的名聲是公認(rèn)的好，讓自己不要受他人蠱惑，說(shuō)的時(shí)候還有意無(wú)意的看了眼虛云和尚，看來(lái)對(duì)之前兩人反水跟蘇亦站到一起的事情讓他耿耿于懷。然后轉(zhuǎn)身就去跟孫瑜交談下一步如何行動(dòng)的計(jì)劃去了。

    “和尚，現(xiàn)在怎么辦？”尹婉婉有些頭疼。

    虛云沉吟道：“既然仲施主不相信我們的話，我們也不能直接拆穿孫瑜的陰謀，那就只能靜觀其變，唯一的辦法就是等段兄找到了蘇兄告訴他這里的情況，事情才能有轉(zhuǎn)機(jī)。”

    猶豫了一貴單位在本納稅年度及以前沒(méi)有發(fā)生境外所得情況。根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定確認(rèn)本納稅年度境外所得為0.00元。

    下，虛云又接著道：“恕小僧直言，仲施主確實(shí)......不太聰明。”

    尹婉婉嘆了口氣道：“從書(shū)院出來(lái)之前，還覺(jué)得仲師兄是我見(jiàn)過(guò)最優(yōu)秀的男子了，學(xué)識(shí)淵博，修為高深。現(xiàn)在這才過(guò)了幾天，仲師兄之前給我的印象全都?xì)Я恕！?

    “總是要一起經(jīng)歷一些事，才能真正了解一個(gè)人的。”虛云喃喃道。

    “你跟那位蘇亦蘇公子很熟嗎？”尹婉婉想到自己師兄就糟心，索性換了個(gè)話題。

    虛云一愣，實(shí)話實(shí)說(shuō)：“嚴(yán)格說(shuō)起來(lái)，仙境外是我和蘇兄的第一次見(jiàn)面。”

    “第一次見(jiàn)貴單位在本納稅年度審核后職工薪酬支出1,637,630.30元，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定允許稅前扣除的金額1,636,922.18元，納稅調(diào)整增加    708.12元。

    1工資薪金支出的審核

    貴單位本年度其工資薪金支出賬載金額1,488,525.19元，根據(jù)有關(guān)政策的規(guī)定，審核確認(rèn)稅收金額1,488,525.19元，故無(wú)納稅調(diào)整。

    2職工福利費(fèi)支出的審核

    貴單位本年度的職工福利費(fèi)支出賬載金額101,043.72元，根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，按工資薪金總額14%的比例計(jì)算的職工福利費(fèi)扣除限額208,393.53元，審核確認(rèn)稅收金額101,043.72元，故無(wú)納稅調(diào)整。

    面你都敢毫不猶豫的站在他那邊，不惜跟我儒家作對(duì)了？”

    虛云猶豫了一下，低聲道：“其實(shí)是因?yàn)椋蛱煲估铮∩ヒ?jiàn)了師尊一面，師尊告知說(shuō)如果今天見(jiàn)到了蘇兄，不管發(fā)生什么都要毫不猶豫都不要跟蘇兄作對(duì)，甚至有必要順勢(shì)和蘇兄結(jié)交一番。”

    “天圣上師這么看好蘇公子？”尹婉婉有些驚訝，在她印象里那位佛祖的師弟，佛教第二人一向?qū)θ魏问氯魏稳硕紱](méi)有興趣，據(jù)說(shuō)就連自己弟子的教導(dǎo)都是由佛祖一手代勞，可謂是無(wú)欲無(wú)求無(wú)牽無(wú)掛。

    “確實(shí)是件令貴單位本年度的職工教育經(jīng)費(fèi)支出賬載金額29,359.61元，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。審核確認(rèn)稅收金額29,359.61元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加0.00元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少0.00元。本年度結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除額0.00元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)額0.00元，本年度實(shí)際扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額0.00元，累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額0.00元。

    人奇怪的事。不過(guò)師尊是有大智慧的人，師尊的話自然是有他的道理，所以小僧只需聽(tīng)從就是了，況且蘇兄工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出納稅調(diào)整確認(rèn)為0.00元。貴單位本納稅年度在成本費(fèi)用中列支的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15,161.21元，審核確認(rèn)工會(huì)經(jīng)費(fèi)15,161.21元，不允許扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.00元，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15,161.21元。

    5各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款的審核

    貴單位本納稅年度沒(méi)有發(fā)生各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款支出。

    6住房公積金的審核

    貴單位本年度沒(méi)有住房公積金支出。

    7補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的審核

    貴單位本納稅年度沒(méi)有發(fā)生的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支出。

    8補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的審核

    貴單位本納稅年度沒(méi)有發(fā)生補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出。

    9其他支出的審核

    貴單位本納稅年度發(fā)生意外傷害保險(xiǎn)支出賬載金額3,540.57元，根據(jù)有關(guān)政策的規(guī)定，審核確認(rèn)稅收金額2,832.45元，納稅調(diào)整增加708.12元。

    （3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

    貴單位本納稅年度實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)賬載金額896,665.90元，按實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60%的比例計(jì)算的實(shí)際支出可稅前扣除限額為537,999.54元；本納稅年度銷(xiāo)售（預(yù)收賬款）收入289,761,976.15的5‰的比例計(jì)算的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為1,448,809.88元，與實(shí)際支出可稅前扣除限額比較取其低者為允許稅前扣除的稅收金額537,999.54元，納稅調(diào)整增加358,666.36元。

    （4）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

    貴單位本納稅年度稅前實(shí)際列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)4,903,708元，根據(jù)文件的規(guī)定，本年符合條件廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出4,903,708元，本年計(jì)算的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額（銷(xiāo)售收入289,761,976.15元x稅收規(guī)定的扣除率15%）為43,464,296.42元，復(fù)核確認(rèn)稅收金額4,903,708.00元，根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定允許稅前扣除的金額4,903,708.00元,納稅調(diào)整0.00元。

    （5）捐贈(zèng)支出

    貴單位本納稅年度發(fā)生捐贈(zèng)支出行為，根據(jù)記錄捐贈(zèng)支出的各有關(guān)賬戶的合計(jì)金額，確認(rèn)賬載金額2,000.00元，其中：公益性捐贈(zèng)賬載金額2,000.00元，非公益性捐贈(zèng)賬載金額0.00元，根據(jù)稅法規(guī)定，復(fù)核確認(rèn)納稅調(diào)整增加2,000.00元，納稅調(diào)減金額0.00元，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈(zèng)額合計(jì)0.00元。具體調(diào)整事項(xiàng)如下：

    1非公益性捐贈(zèng)賬載金額0.00元，復(fù)核確認(rèn)納稅調(diào)整增加0.00元；

    2限額扣除的公益性捐贈(zèng)賬載金額2,000.00元，復(fù)核確認(rèn)稅收金額2,000.00元；

    本項(xiàng)目納稅調(diào)整增加確認(rèn)為2,000.00元。

    （6）利息支出

    經(jīng)復(fù)核，貴單位在本納稅年度沒(méi)有發(fā)生利息支出納稅調(diào)整情況。

    （7）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失

    貴單位本納稅年度復(fù)核后罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失70,000.00元，稅收規(guī)定不允許稅前扣除，納稅調(diào)整增加確認(rèn)為70,000.00元。

    （8）稅收滯納金、加收利息

    貴單位本納稅年度稅收滯納金及加收利息165.81元，稅收規(guī)定不允許稅前扣除，納稅調(diào)整增加確認(rèn)為165.81元。

    （9）贊助支出

    貴單位在本納稅年度沒(méi)有發(fā)生贊助支出納稅調(diào)整情況。

    (10)與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用

    貴單位在本納稅年度沒(méi)有發(fā)生與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整情況。

    (11)傭金和手續(xù)費(fèi)支出

    貴單位本納稅年度復(fù)核后傭金和手續(xù)費(fèi)4,033,345.98元，根據(jù)稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額4,033,345.98元，確認(rèn)納稅調(diào)整增加或者減少0.00元。

    （12）其他扣除類(lèi)項(xiàng)目

    貴單位本納稅年度其他扣除類(lèi)項(xiàng)目無(wú)支出調(diào)整。

    3、資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目

    貴單位本納稅年度資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目納稅調(diào)整增加0.00元，納稅調(diào)整減少0.00元。
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