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城建稅教育費(fèi)附加分錄

時(shí)間:2021-05-26 13:40:43 辦稅指南 我要投稿

城建稅教育費(fèi)附加分錄

  導(dǎo)語(yǔ):城市維護(hù)建設(shè)稅,又稱城建稅,是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),依法計(jì)征的一種稅。城市維護(hù)建設(shè)稅的特征:一、以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與產(chǎn)品稅、增值稅同時(shí)繳納。二、加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè),擴(kuò)大和穩(wěn)定城市維護(hù)建設(shè)資金的來(lái)源。下面和小編一起來(lái)看看城建稅教育費(fèi)附加分錄吧。

城建稅教育費(fèi)附加分錄

  計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是以實(shí)際繳納的`增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)的。

  城建稅教育費(fèi)附加分錄

  計(jì)提時(shí):

  借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

  上交時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

  貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)


  

  一般納稅人應(yīng)繳城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)算

  城建稅的納稅基礎(chǔ),是企業(yè)實(shí)際應(yīng)交納的三稅(增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)

  一、一般納稅人增值稅及城建稅的計(jì)算:

  1、一般納稅人 當(dāng)月應(yīng)繳增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=100—80=20

  2、城建稅的計(jì)算:應(yīng)交城建稅=當(dāng)月應(yīng)繳增值稅×城建稅稅率=20*7%=1.4

  城建稅稅率:

  納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%;

  納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;

  納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%

  3、教育費(fèi)附加的計(jì)算:應(yīng)交教育費(fèi)附加=當(dāng)月應(yīng)繳增值稅×3%=20*3%=0.6

  二、會(huì)計(jì)分錄

  1、提取時(shí)

  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2萬(wàn)

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅 1.4萬(wàn)

  其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 0.6萬(wàn)

  2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

  借:本年利潤(rùn) 2萬(wàn)

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2萬(wàn)

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