城建稅教育費(fèi)附加分錄
導(dǎo)語(yǔ)：城市維護(hù)建設(shè)稅，又稱城建稅，是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，依法計(jì)征的一種稅。城市維護(hù)建設(shè)稅的特征：一、以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅同時(shí)繳納。二、加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)，擴(kuò)大和穩(wěn)定城市維護(hù)建設(shè)資金的來(lái)源。下面和小編一起來(lái)看看城建稅教育費(fèi)附加分錄吧。
計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是以實(shí)際繳納的`增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)的。
城建稅教育費(fèi)附加分錄
計(jì)提時(shí)：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
上交時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）
一般納稅人應(yīng)繳城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)算
城建稅的納稅基礎(chǔ)，是企業(yè)實(shí)際應(yīng)交納的三稅（增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅）
一、一般納稅人增值稅及城建稅的計(jì)算：
1、一般納稅人 當(dāng)月應(yīng)繳增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=100—80=20
2、城建稅的計(jì)算：應(yīng)交城建稅=當(dāng)月應(yīng)繳增值稅×城建稅稅率=20*7%=1.4
城建稅稅率：
納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；
納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；
納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%
3、教育費(fèi)附加的計(jì)算：應(yīng)交教育費(fèi)附加=當(dāng)月應(yīng)繳增值稅×3%=20*3%=0.6
二、會(huì)計(jì)分錄
1、提取時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅 1.4萬(wàn)
其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 0.6萬(wàn)
2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借：本年利潤(rùn) 2萬(wàn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2萬(wàn)
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