企業清理如何辦理稅務事宜

　　問：我公司為自辦公司撥入資金建造辦公樓，后稅局99年對該公司進行所得稅專項檢查時認定該筆資金為銷售收入，并根據一定的利潤率計算應稅所得，按33%稅率計算所得稅。該筆稅款分兩期支付，第一期已于99年支付完畢，后該自辦公司正在清理，其資產擬并入我公司。現稅局催收第二期稅款。

　　請問：

　　1、計算應稅所得的利潤率如何確定？

　　2、該所得稅應該由我公司還是自辦公司承擔？如果自辦公司無足夠資金支付，該如何處理？

　　答：1.如自辦公司為獨立經濟核算的企業，則是企業所得稅的納稅人，否則就不是企業所得稅的'納稅人。

　　2.自辦公司清理，其資產并入你公司時，其稅務事項的處理應按規定處理：被吸收或兼并的企業和存續企業依照《條例》及其實施細則規定，符合企業所得稅納稅人條件的，分別以被吸收兼并的企業和存續企業為納稅人；被吸收或兼并的企業已不符合企業所得稅納稅人條件的，應以存續企業為納稅人，被吸收或兼并企業的未了稅務事宜，應由存續企業承繼。

　　3.企業如不能準確計算應納稅所得額時，稅務部門可采取核定征收方式征收企業所得稅。核定征收方式包括定額征收和核定應稅所得率兩種辦法，以及其他合理的辦法。實行核定應稅所得率征收辦法的，應納所得稅額的計算公式如下：

　　應納所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率

　　應納稅所得額＝收入總額×應稅所得率

　　或者＝成本費用支出額/（1－應稅所得率）×應稅所得率

　　應稅所得率應按下表規定的標準執行：