經濟師考試《初級財政稅收》練習題附答案

時間：2023-03-01 08:44:56 經濟師我要投稿

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2017經濟師考試《初級財政稅收》精選練習題（附答案）

　　精選練習題一：

2017經濟師考試《初級財政稅收》精選練習題（附答案）

　　單選題

　　第1題：下列關于稅率的表述中不正確的有( )。

　　A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率

　　B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率

　　C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

　　D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率

　　【正確答案】：B

　　第2題：下列不屬于稅基式減免手段的是( )。

　　A.起征點

　　B.免征額

　　C.項目扣除

　　D.減半征收

　　【正確答案】：D

　　【參考解析】：

　　稅基式減免是減免稅的基本形式之一，是通過直接縮小計稅依據的方式減稅免稅，具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉等。減半征收屬于稅額式減免。區別與稅率式減免和稅額式減免。

　　第3題：從事生產經營的納稅人應自其領取工商執照之日起( )內按照規定設置賬簿。

　　A.10日

　　B.15日

　　C.30日

　　D.一個月

　　【正確答案】：B

　　第4題：某木器加工廠將企業承包給他人經營，承包人應是該企業增值稅的( )。

　　A.納稅人

　　B.負稅人

　　C.代扣代繳義務人

　　D.核稅人

　　【正確答案】：A

　　第5題：對從事貨物生產或者提供應稅勞務的企業，判定為小規模納稅人的年應征增值稅銷售額應是( )。

　　A.100萬元以下

　　B.120萬元以下

　　C.150萬元以下

　　D.180萬元以下

　　【正確答案】：A

　　【參考解析】：

　　根據稅法規定，達到以下標準之一者，為小規模納稅人：

　　(1)從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下的。

　　(2)從事貨物批發兼零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下的。

　　第6題：下列貨物不應按13%稅率征收增值稅的是( )。

　　A.食用植物油

　　B.速凍食品

　　C.冷氣、暖氣

　　D.化肥

　　【正確答案】：B

　　第7題：進口實行從價定率的應稅消費品，按照組成計稅價格及規定的稅率，計算應納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是(　)。

　　A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅

　　B.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅

　　C.組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)

　　D.組成計稅價格=(關稅完稅+價格關稅)/(1+消費稅稅率)

　　【正確答案】：C

　　第8題：我國營業稅采用( )稅率。

　　A.分行業定額稅率

　　B.累進稅率

　　C.超率累進稅率

　　D.分行業比例稅率

　　【正確答案】：D

　　第9題：現行企業所得稅的稅率是( )。

　　A.15%

　　B.18%

　　C.25%

　　D.33%

　　【正確答案】：C

　　第10題：下列所得不適用20%的比例稅率的有( )。

　　A.財產租賃所得

　　B.財產轉讓所得

　　C.稿酬所得

　　D.個體工商業戶的生產、經營所得

　　【正確答案】：D

　　第11題：企業收入總額中的下列收入不屬于不征稅收入的事( )。

　　A.財政撥款

　　B.國有企業收到的財政補貼

　　C.行政事業性收費

　　D.政府性基金

　　【正確答案】：B

　　【參考解析】：

　　法規定的不征稅收入有：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金、國務院規定的其他不征稅收入。

　　第12題：房產產權出典的，由( )繳納房產稅。

　　A. 經營管理單位

　　B. 集體企業

　　C. 出典人

　　D. 承典人

　　【正確答案】：D

　　第13題：契稅實行的幅度比例稅率是( )。

　　A.1%~3%

　　B.3%~5%

　　C.5%~8%

　　D.8%~11%

　　【正確答案】：B

　　第14題：某貨運公司與重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負責將貨物運抵外埠某地，合同上記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同應交印花稅為( )(注：貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之五)。

　　A.2.5元

　　B.5元

　　C.20元

　　D.22.5元

　　【正確答案】：C

　　【參考解析】：

　　各類經濟合同，以合同上所記載的金額、收入和費用為計稅依據，按比例稅率計算應納稅額的方法，就是應納稅額=計稅金額×適用稅率=40000×0.5‰=20元。

　　第15題：下列不屬于資源稅的納稅人的是( )。

　　A.進口礦產品的外商投資企業

　　B.開采有色金屬礦的國有企業

　　C.生產鹽的股份制企業

　　D.開采天然氣的私有企業

　　【正確答案】：A

　　第16題：( )是世界上最早確立現代政府預算的國家。

　　A.中國

　　B.美國

　　C.英國

　　D.澳大利亞

　　【正確答案】：C

　　第17題：支出( )分類明細反映政府的錢究竟是怎么花出去的。

　　A.經濟

　　B.功能

　　C.數額

　　D.級次

　　【正確答案】：A

　　【參考解析】：

　　支出經濟分類是按支出的經濟性質和具體用途所作的一種分類。在支出功能分類明確政府職能活動的基礎上，支出經濟分類明細反映政府的錢究竟是怎么花出去的、

　　第18題：我國預算編制一般采用( )編制流程。

　　A.自上而下

　　B.自下而上

　　C.一上一下

　　D.兩上兩下

　　【正確答案】：D

　　第19題：下列關于測算預算收支指標的基數法的說法，不正確的是( )。

　　A.基數法也稱為基數增減法

　　B.它可以以報告年度預算收支的執行數為基礎

　　C.它可以以預計執行數為基礎

　　D.計算公式為：計劃年度某項預算收入或支出數額=某項預算收入或支出的當年基數+計劃年度各種增減因素對預算收支的影響

　　【正確答案】：D

　　第20題：中央對地方轉移支付額的測算，采用的主要方法是(　 )。

　　A.零基預算法

　　B.標準收支法

　　C.基數法

　　D.比例法

　　【正確答案】：B

　　第21題：( )是行政事業單位為了保障機構的正常運轉、完成日常工作任務所必需的開支而編制的預算，其內容包括人員經費和日常公用經費。是部門支出預算的主要組成部分。

　　A.項目支出預算

　　B.基本支出預算

　　C.上繳上級預算

　　D.撥款支出預算

　　【正確答案】：B

　　第22題：國庫集中收付制度又稱( )。

　　A.國庫專項收付制度

　　B.國庫基本收付制度

　　C.國庫單一賬戶制度

　　D.國庫現金管理制度

　　【正確答案】：C

　　第23題：地方各級政府對于必須進行的預算調整，必須報請( )審批，未經批準，不得調整預算。

　　A.地方各級人大常務委員會

　　B.地方各級政府

　　C.上級人大常務委員會

　　D.上級政府

　　【正確答案】：A

　　第24題：下列不屬于編制政府決算的準備工作的是( )。

　　A.擬定和下達政府決算的編審方法

　　B.進行年終清理

　　C.審計預算執行情況

　　D.年終結算

　　【正確答案】：C

　　【參考解析】：

　　熟悉編制政府決算的準備工作(1)財政部擬定和下發決算編制說明;(2)進行年終清理;(3)年終結算;(4)制定和頒發決算表格。

　　第25題：二級預算單位是指直接向( )編報預算，領撥繳銷預算資金的預算單位。

　　A.一級預算單位

　　B.一級預算單位或上級預算單位

　　C.財政部門

　　D.主管部門

　　【正確答案】：B

　　第26題：事業單位通過開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入為( )。

　　A.預算外資金收入

　　B.事業收入

　　C.經營收入

　　D.其他收入

　　【正確答案】：B

　　第27題：行政單位的應收及預付款主要是(　)。

　　A.應收賬款

　　B.應收票據

　　C.暫付款

　　D.暫存款

　　【正確答案】：C

　　第28題：行政單位的支出不包括( )。

　　A.經常性支出

　　B.專項支出

　　C.自籌基本建設支出

　　D.經營支出

　　【正確答案】：D

　　第29題：事業單位支出管理的重點是( )。

　　A.經營支出

　　B.事業支出

　　C.對附屬單位補助支出

　　D.上繳上級支出

　　【正確答案】：B

　　第30題：行政事業單位的存貨要定期進行盤查，每( )至少一次。

　　A.月

　　B.季度

　　C.半年

　　D.年

　　【正確答案】：D

　　精選練習題二：

　　單選題

　　1. 某行政單位在職人員數50人，離退休人員為10人，機動車車輛數為10輛，機動車價值總額為200萬元，則該單位人車比例為( )。

　　A.0.2

　　B.0.17

　　C.5

　　D.6

　　參考答案：C

　　解析：人車比例是反映行政單位人均占用車輛情況的指標。其計算公式：人車比例=本期在職人員數?本期機動車車輛數。本題的人車比例為：50?10=5。

　　2. 剩余產品的出現，是財政產生的( )。

　　A.物質條件

　　B.政治條件

　　C.直接條件

　　D.間接條件

　　參考答案：A

　　解析：見教材第6頁。生產力的發展、剩余產品的出現，是財政產生的物質基礎;私有制、階級和國家的出現是財政產生的政治條件，財政是隨著國家的產生而產生的。

　　3. 財政分配的對象主要是( )。

　　A.c

　　B.v

　　C.m

　　D.c+m

　　參考答案：C

　　解析：首先需要明確的英文簡稱代表的意義，c代表生產過程中折舊基金部分，v代表職工個人勞動報酬部分，m代表剩余產品價值部分。從財政分配的實際內容來看，財政分配的對象是社會產品，主要是剩余產品，但不是剩余產品的全部，只是其中的一部分。

　　4.私人費用與社會費用之間或者私人收益與社會收益之間的非一致性，關鍵是指某個人或者經濟組織的行為活動影響了他人或經濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，這是市場失靈表現中的( )。

　　A.公共產品

　　B.外部效應

　　C.不完全競爭

　　D.收入分配不公

　　參考答案：B

　　解析：在現代市場經濟社會中，"市場失靈"是財政存在的前提，從而也決定了財政的職能范圍。市場失靈的5個主要表現：公共產品、外部效應(如工廠生產造成的污染)、不完全競爭(某些行業因具有經營規模越大，經濟效益越好，邊際成本不斷下降，規模報酬遞增的特點，而可能為少數企業所控制，從而產生壟斷現象)、收入分配不公、經濟波動與失衡(主要由于價格信號在某些重要市場上并不具有伸縮自如、靈活反應的調節能力)。

　　5. 財政直接調節居民收入水平，除運用稅收手段外，還使用(　)。

　　A.利率手段

　　B.平價政策

　　C.投資手段

　　D.轉移支付

　　參考答案：D

　　解析：財政調節收入分配的職能，主要是通過調節企業的利潤水平和居民的個人收入水平來實現的。其中調節居民個人收入水平，主要是兩個方面的手段，一是通過稅收進行調節，如通過征收個人所得稅等縮小個人收入之間的差距，二是通過轉移支付，如通過社會保障支出等維持居民的最低生活水平和福利水平。

　　6. 財政支出的內容是由( )決定的。

　　A.法律法規

　　B.財政收入

　　C.國民經濟

　　D.經濟活動

　　參考答案：A

　　7. 我國的財政年度是( )。

　　A.1月1日至12月31日

　　B.4月1日次年的3月31日

　　C.7月1日至次年的6月30日

　　D.10月1日至次年的9月30日

　　參考答案：A

　　8. 下列支出項目中，屬于補償性支出的是(　)。

　　A.科學衛生事業費支出

　　B.企業挖潛改造支出

　　C.撫恤和社會救濟費支出

　　D.國家物資儲備支出

　　參考答案：B

　　9. 下列屬于國家財政最基本的支出是( )。

　　A.行政管理支出

　　B. 經濟建設支出

　　C.財政補貼支出

　　D.社會發展支出

　　參考答案：A

　　解析：行政管理支出和國防支出都屬于國家政權建設支出，這兩類支出都是國家財政的最基本的支出。

　　10. 改革開放以來，我國的行政管理支出呈現出的變化趨勢是( )。

　　A.下降

　　B.與GDP的增長同步

　　C.其增長水平超過GDP的增長

　　D.與同期財政支出同步

　　參考答案：C

　　解析：改革開放以來，我國行政管理支出增長超過同期財政支出和GDP的增長水平。

　　11. 下列支出中，屬于人員經費支出最主要的項目是( )。

　　A.辦公費

　　B.職工福利費

　　C.工作人員差旅費

　　D.工資

　　參考答案：D

　　解析：人員經費支出主要用于文教科衛等單位的工資、職工福利、補助工資、離退休人員、獎學金費用等開支項目。其中，工資是人員經費支出中最主要的內容。

　　12. 改革開放以來，我政府投資在社會總投資中的比重的趨勢是( )。

　　A.平穩

　　B.小幅上升

　　C.大幅上升

　　D.下降

　　參考答案：D

　　13. 失業保險應采用的籌資模式是( )。

　　A. 現收現付制

　　B.完全基金制

　　C.部分基金制

　　D.預算撥款制

　　參考答案：A

　　解析：一般來說，失業保險、醫療保險、疾病保險等由于對未來的不確定性和短期性，難以預測。現收現付制下的繳費率可以隨著支出的變化而進行頻繁調整，所以適合這幾種保障資金進行籌資。

　　14. 被視為未來稅收的財政收入形式是( )。

　　A.稅收

　　B.收費

　　C.國有資產收益

　　D.公債

　　參考答案：D

　　解析：一般而言，政府因發行公債而產生的債務負擔，尤其是利息負擔，要靠未來財政收入的增長來解決，因此，通常又把公債視為未來的稅收。

　　15.國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織根據法律、行政法規、地方性法規等有關規定，依照國務院規定程序批準，在向公民、法人提供特定服務的過程中，按照成本補償和非盈利原則向特定對象收取的費用為(　)。

　　A.政府性基金

　　B.行政事業性收費

　　C.國有資本經營收益

　　D.主管部門集中收入

　　參考答案：B

　　解析：按照建立健全公共財政體制的要求，政府非稅收入管理范圍包括：行政事業性收費;政府性基金;國有資產有償使用收入;國有資本經營受益;彩票公益金;罰沒收入;以政府名義接受的捐贈收入;主管部門集中收入;政府財政資金產生的利息收入;其他政府非稅收入。此外，廣義的非稅收入還應包括國債等債務收入。掌握各種非稅收入的含義。

　　16. 具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收的即是( )。

　　A.橫向公平

　　B.縱向公平

　　C.機會均等

　　D.普遍納稅

　　參考答案：A

　　解析：橫向公平是指具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收;縱向公平是指具有不同納稅能力的人應當繳納不同的稅收。考生要區分清楚。

　　17. 稅法中規定直接負有納稅人義務的單位和個人為( )。

　　A.負稅人

　　B.納稅人

　　C.扣繳義務人

　　D.擔保人

　　參考答案：B

　　18. 消費稅的征稅范圍不包括( )。

　　A.煙

　　B.大理石地板

　　C.游艇

　　D.木制一次性筷子

　　參考答案：B

　　解析：消費稅的征稅范圍包括：(1)煙;(2)酒及酒精;(3)化妝品;(4)貴重首飾和珠寶玉石;(5)鞭炮、焰火;(6)成品油;(7)汽車輪胎;(8)摩托車;(9)小汽車;(10)高爾夫球及球具;(11)高檔手表;(12)游艇;(13)木制一次性筷子;(14)實木地板。

　　19. 某郵局某月直接取得報刊發行收入20萬元，郵寄業務收入10萬元，其他郵政業務收入5萬元。郵政電信業適用稅率3%，其應納營業稅為( )萬元。

　　A.1.05

　　B.0.30

　　C.0.45

　　D.0.96

　　參考答案：A

　　解析：郵電通訊業的計稅依據有兩種方法。以取得收入的全額確定的營業額，如傳遞函件或包件、郵匯等業務的營業額;以實際取得的收入額，亦即差額或者受益額確定的營業額，如報刊發行、郵政儲蓄等業務的營業額。應納稅額=營業額?稅率=(20 10 5) ?3%=1.05萬元。

　　20. 房產稅采用從價計征方式的計稅依據是( )。

　　A.房屋原值

　　B.房屋凈值

　　C.市場價格

　　D.計稅余值

　　參考答案：D

　　解析：房產稅的計算依據分為從價計征和從租計征兩種形式。從價計征的計稅依據是：按房產原值一次減除10%~30%后的余值計征。所以是答案D。

　　21. 車船稅采用以自重噸位為計稅標準的不包括( )。

　　A.載貨汽車

　　B.摩托車

　　C.三輪汽車

　　D.低速貨車

　　參考答案：B

　　解析：車船稅實行從量計稅的辦法，分別選擇了三種單位的計稅標準，即輛、凈噸位和自重噸位。(1)采用以輛為計稅標準的車輛有：電車、汽車、摩托車、自行車、人力車、畜力車等。(2)采用以凈噸位為計稅標準的主要是船舶。(3)采用以自重噸位為計稅標準的有：載貨汽車、三輪汽車和低速貨車。

　　22. 根據現行稅法，城鎮土地使用稅的計稅依據是( )。

　　A.建筑面積

　　B.實際占用土地面積

　　C.使用面積

　　D.居住面積

　　參考答案：B

　　解析：城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積(平方米)為計稅依據。

　　23. 我國政府預算的期限采用( )。

　　A.歷年制

　　B.跨年制

　　C.多年制

　　D.變動制

　　參考答案：A

　　解析：在實踐中，預算年度大體可以區分為兩大類型。(1)歷年制：即按日歷年度計算，由1月1日至12月31日為一個預算年度，如法國、瑞典等國;(2)跨年制：即一個預算年度跨越兩個日歷年度，具體起訖時間又有若干不同的情況，如美國、英國、日本、印度(注意各自的起訖時間)。我國的預算年度采用歷年制，即每年的1月1日起至12月31日止。

　　24. 下列不屬于政府支出功能分類科目的有( )。

　　A.社會保障和就業

　　B.對個人和家庭的補助

　　C.外交

　　D.公共安全

　　參考答案：B

　　解析：政府支出功能分類科目：分為類、款、項三級。2009年類級科目具體包括以下內容：基本公共管理與服務、外交、國防、公共安全、教育、科學技術、文化體育和傳媒、社會保障和就業、社會保險基金支出、醫療衛生、環境保護、城鄉社區事務、農林水事務、交通運輸、采掘電力信息等事務、糧油物資儲備及金融監管等事務、國債事務、其他支出、轉移性支出。"B對個人和家庭的補助"屬于政府支出經濟分類科目。

　　25. 《預算法》規定，地方各級政府預算由( )審查批準。

　　A.地方各級人大

　　B.地方各級政府

　　C.上級人大

　　D.上級政府

　　參考答案：A

　　26. 執行預算收支的主管機構是( )。

　　A.各級政府財政部門

　　B.國務院及地方各級人民政府

　　C.全國人大及地方各級人大

　　D.全國人大常務委員會及地方各級人大常務委員會

　　參考答案：A