2017稅務師考試《涉稅相關法律》精選測試題及答案
精選測試題一：
一、單項選擇題
1.某企業為增值稅一般納稅人，2011年1月15日通過銀行劃賬上繳2010年12月應納增值稅額12000元，則正確的會計處理為()。(2011年)
A.借：以前年度損益調整 12000
貸：銀行存款 12000
B.借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 12000
貸：銀行存款 12000
C.借：以前年度損益調整 12000
貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 12000
D.借：應交稅費—未交增值稅 12000
貸：銀行存款 12000
【答案】D
【解析】企業當月上繳上月應繳未繳的增值稅時，借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
2.下列銷售不動產涉及的會計分錄，不正確的是()。(2009年)
A.企業銷售不動產
借：銀行存款
貸：固定資產清理
B.計算繳納營業稅
借：應交稅費
貸：固定資產清理
C.發生固定資產清理費用
借：固定資產清理
貸：銀行存款
D.銷售不動產的凈收益
借：固定資產清理
貸：營業外收入
【答案】B
【解析】應該選B，正確的應該是:借：固定資產清理 貸：應交稅費
3.某商貿公司為增值稅一般納稅人，2003年1月8日上繳2002年12月應納增值稅額148000元，則正確的會計處理為()。(2003年)
A.借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金) 148000
貸：銀行存款 148000
B.借：應交稅費——未交增值稅 148000
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 148000
C.借：以前年度損益調整 148000
貸：銀行存款 148000
D.借：應交稅費——未交增值稅 148000
貸：銀行存款 148000
【答案】D
【解析】企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅的正確的會計處理為：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
4.林某為C公司經理，個人所得稅由公司代扣代繳，12月份稅款為260元，公司代扣稅款時應作如下會計處理( )。(1999年)
A.借：管理費用 260
貸：應付職工薪酬 260
B.借：營業外支出 260
貸：應交稅費——應交個人所得稅 260
C.借：所得稅 260
貸：應交稅費——應交個人所得稅 260
D.借：應付職工薪酬 260
貸：應交稅費——應交個人所得稅 260
【答案】D
5.下列涉稅會計分錄，使用不正確的是( )(2008年)
A.企業按規定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”
B.如果企業當月多繳了增值稅，應借記“應交稅費一應交增值稅”，貸記“應交稅費——未交增值稅”
C.企業按規定應繳的保險保障基金，應借記“管理費用”，貸記“應交稅費——應繳保險保障基金”
D.企業按規定減免的增值稅額，應借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”，貸記“營業外收入”
【答案】B
【解析】企業當月多繳了增值稅，應該做如下分錄：借：應交稅費――未交增值稅 ，貸：應交稅費――應交增值稅(轉出多交增值稅)，B選項的陳述不對。
6.企業在經營活動中發生的下列稅費，應在“營業稅金及附加”科目中核算的是( )。(2007年)
A.房產稅
B.土地使用稅
C.教育費附加
D.車船稅
【答案】C
【解析】房產稅、土地使用稅、車船稅均在管理費用中核算的。
7.在納稅檢查中，發現企業以前年度少計收益多計費用的情況時，應在( )科目進行反映。(2002年)
A.借記“利潤分配——未分配利潤”
B.借記“以前年度損益調整”
C.貸記“以前年度損益調整”
D.貸記“應交稅費——應交所得稅”
【答案】C
8.某軟件開發企業按照增值稅的有關規定，收到按即征即退方式返還的增值稅，該企業正確的賬務處理為( )。 (2004年)
A.借：銀行存款 貸：補貼收入
B.借：銀行存款 貸：利潤分配——未分配利潤
C.借：銀行存款 貸：營業外收入——政府補助
D.借：銀行存款 貸：以前年度損益調整
【答案】C
二、多項選擇題
1.根據現行增值稅相關規定，生產企業出口貨物“免、抵、退”稅額視具體情況可依據()及出口貨物的退稅率計算。(2010年)
A.出口貨物的到岸價格
B.購進貨物的不含稅價款
C.出口貨物的離岸價格
D.稅務機關核定的離岸價格
E.出口貨物的到岸價格扣除會計制度規定中允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等之后的差額
【答案】CDE
2.以下有關增值稅檢查調整專門賬戶表述正確的有( )。(2002年)
A.增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶
B.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目
C.凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目
D.全部調賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶無余額
【答案】ABD
【答案】凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目，貸記有關科目，所以選項C錯誤。
3.關于涉稅賬務處理的說法，正確的有( )。(2010年)
A.資產負債表中的“固定資產”項目包括融資性租入固定資產，不包括經營性租人固定資產
B.工業企業在采購材料過程中發生的進貨費用，應計人存貨采購成本，如果進貨費用金額較小，可以直接計人當期損益
C.固定資產出售、由于各種不可抗拒的自然災害而產生的毀損，處置時均應通過“固定資產清理”科目核算，計算處置固定資產的凈損益，期末直接轉入本年利潤
D.用權益法核算長期股權投資時，被投資企業分派的現金股利應該沖減長期股權投資，不確認投資收益
E.企業將自產的產品用于職工食堂補助，應該按產品成本確認收入，并計算增值稅銷項稅額
【答案】AD
精選測試題二：
多項選擇題
1、下列各項中，屬于有限責任公司章程應當載明的事項有( )。
A、公司名稱和住所
B、出資額和出資時間
C、公司利潤分配辦法
D、公司的機構及其產生辦法、職權、議事規則
E、股東的出資方式
2、根據《最高人民法院關于適用〈中華人民共和國公司法〉若干問題的規定(三)》的規定，出資人以其他公司股權出資，人民法院應當認定出資人已履行出資義務的條件有( )。
A、出資的股權由出資人合法持有并依法可以轉讓
B、出資人已履行關于股權轉讓的法定手續
C、出資的股權無權利瑕疵或者權利負擔
D、出資的股權已依法進行了價值評估
E、出資的股權已經辦理了股權質押手續
3、根據我國《公司法》規定，股份有限公司合并的法定程序有( )。
A、公司股東大會作出合并決議
B、經公司職工大會審議通過
C、簽訂公司合并協議
D、編制表冊、通告債權人
E、向工商登記機關辦理相關登記手續
4、下列有關公司清算程序的說法錯誤的有( )。
A、債權人應當自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起45日內，向清算組申報債權
B、清算組在清理公司財產、編制資產負債表和財產清單后，應當制訂清算方案。該方案需要報人民法院確認
C、債權人對債務清償方案不予確認的，清算組應當依法向人民法院申請宣告破產
D、債權人或者清算組，以公司尚未分配財產和股東在剩余財產分配中已經取得的財產，不能全額清償補充申報的債權為由，向人民法院提出破產清算申請的，人民法院不予受理
E、公司財產能夠清償公司債務的，支付順序為，拖欠的稅款;清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金;公司債務
5、根據我國公司法的規定，有限責任公司股東會的職權有( )。
A、審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案
B、決定公司的經營計劃和投資方案
C、審議批準監事會或者監事的報告
D、決定公司內部管理機構的設置
E、對公司增加或者減少注冊資本作出決議
6、依法對股東會決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權的事項包括( )。
A、公司章程規定的解散事由出現，股東會會議通過決議修改章程使公司存續的
B、公司章程規定的營業期限屆滿，股東會會議通過決議修改章程使公司存續的
C、公司轉讓主要財產的
D、公司合并、分立的
E、公司連續五年不向股東分配利潤的
7、關于股份有限公司的設立，下列說法正確的有( )。
A、發起人之間的關系性質屬于合伙關系
B、發起人之間如發生糾紛，該糾紛的解決應當同時適用《合同法》和《公司法》
C、采取發起方式設立股份有限公司的，不能分期繳納出資
D、采取募集方式設立股份有限公司的，公司成立后，發起人未按照公司章程的規定繳足出資的，應當補繳，其他發起人承擔連帶責任
E、公司不能成立時，發起人對認股人已經繳納的股款，只需返還股款
8、股份有限公司的股東大會應當每年召開一次年會。按照規定，應當在兩個月內召開臨時股東大會的有( )。
A、監事會認為必要時
B、董事會提議召開時
C、公司未彌補的虧損達實收股本總額1/3時
D、董事人數不足公司法規定人數或者公司章程所定人數的1/2時
E、單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東請求時
9、按照《公司法》規定，必須經出席股東大會的股東所持表決權的2/3以上通過的事項有( )。
A、修改公司章程
B、變更公司法定代表人
C、增加或者減少注冊資本
D、公司合并、分立、解散
E、變更公司形式
多項選擇題
1、【正確答案】ABDE
【答案解析】本題考核公司章程。公司利潤分配辦法屬于股份有限公司章程應當載明的事項。
【該題針對“公司概述”知識點進行考核】
2、【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核以非貨幣財產出資的責任。根據規定，出資人以其他公司股權出資，符合下列條件的，人民法院應當認定出資人已履行出資義務：出資的股權由出資人合法持有并依法可以轉讓;出資的股權無權利瑕疵或者權利負擔;出資人已履行關于股權轉讓的法定手續;出資的股權已依法進行了價值評估。
【該題針對“公司設立的出資及責任”知識點進行考核】
3、【正確答案】ACDE
【答案解析】本題考核公司的合并制度。公司合并，應當由合并各方簽訂合并協議，并編制資產負債表及財產清單。公司應當自合并決議作出之日起十日內通知債權人，并于三十日內在報紙上公告。債權人自接到通知書之日起三十日內，未接到通知書的自公告之日起四十五日內，可以要求公司清償債務或者提供相應的擔保。所以選項C、D正確。另外，公司合并的決定權屬于股東大會。所以選項A正確。因合并而存續的公司，其登記事項發生變化的，應當申請變更登記;因合并而解散的公司，應當申請注銷登記;因合并而新設立的公司，應當申請設立登記。所以選項E正確。
【該題針對“公司變更”知識點進行考核】
4、【正確答案】BE
【答案解析】本題考核公司清算程序。公司自行清算的，清算方案應當報股東會或者股東大會確認;人民法院組織清算的，清算方案應當報人民法院確認。選項B后半句說法錯誤。公司財產能夠清償公司債務的，按照下列順序支付：清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金;拖欠的稅款;公司債務。選項E說法錯誤。
【該題針對“公司清算”知識點進行考核】
5、【正確答案】ACE
【答案解析】本題考核有限責任公司股東會的職權。本題中，股東會是有限責任公司的權力機構，其職權中的動詞是審批、決議之類的權力詞。董事會作為執行機構，其職權中的關鍵詞是召集、執行、制定、決定之類的執行性動詞A、C、E三項是股東會的職權，B、D兩項是董事會的職權。
【該題針對“有限責任公司的組織機構”知識點進行考核】
6、【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核有限責任公司股東的股權收購請求權。按照規定，有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權：(1)公司連續五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續盈利，并且符合規定的分配利潤條件的;(2)公司合并、分立、轉讓主要財產的;(3)公司章程規定的營業期限屆滿或者章程規定的其他解散事由出現，股東會會議通過決議修改章程使公司存續的。自股東會會議決議通過之日起六十日內，股東與公司不能達成股權收購協議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起九十日內向人民法院提起訴訟。選項E表述不完整，不選。
【該題針對“股權轉讓”知識點進行考核】
7、【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核股份有限公司的設立。公司不能成立時，股份有限公司的發起人對設立行為所產生的債務和費用負連帶責任。根據《公司法解釋(三)》的規定，公司因故未成立，債權人請求全體或者部分發起人對設立公司行為所產生的費用和債務承擔連帶清償責任的，人民法院應予支持。因此可知，發起人在公司設立過程中的相互關系屬于合伙性質的關系，其權利、義務、責任可以適用合伙的有關規定。所以選項A正確。發起人不依照發起人協議約定繳納出資的，應當按照發起人協議承擔違約責任。因此可知，發起人承擔公司籌備事務，必須簽訂發起人協議，發起人協議具有合同約束力，某一發起人違反該協議的，應當對其他發起人承擔違約責任，該違約責任糾紛需要適用《合同法》的規定來解決。同時，發起人還應當遵守《公司法》的相關規定。所以選項B正確。以發起設立方式設立股份有限公司的，發起人應當書面認足公司章程規定其認購的股份;一次繳納的，應即繳納全部出資;分期繳納的，應即繳納首期出資。所以選項C錯誤。采取募集方式設立股份有限公司的，公司成立后，發起人未按照公司章程的規定繳足出資的，應當補繳，其他發起人承擔連帶責任。所以選項D正確。公司不能成立時，發起人對認股人已經繳納的股款，負返還股款并加算銀行同期存款利息的連帶責任。所以選項E錯誤。
【該題針對“公司設立的出資及責任”知識點進行考核】
8、【正確答案】CE
【答案解析】本題考核股份有限公司臨時股東大會的召開。股份有限責任公司的股東大會應當每年召開一次年會。有下列情形之一的，應當在兩個月內召開臨時股東大會：(1)董事人數不足本法規定人數或者公司章程所定人數的2/3時;(2)公司未彌補的虧損達實收股本總額1/3時;(3)單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東請求時;(4)董事會認為必要時;(5)監事會提議召開時;(6)公司章程規定的其他情形。
【該題針對“股份有限公司的組織機構”知識點進行考核】
9、【正確答案】ACDE
【答案解析】本題考核股東大會的職權行使。股東大會作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。
【該題針對“股份有限公司的組織機構”知識點進行考核】
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