單位收支業務管理制度
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一、總則
為了加強會計核算與監督,嚴格財務審批制度,節約費用開支,提高資金使用效益,根據中華人民共和國《會計法》和有關財務制度規定,特制定本制度。
二、基本原則
執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦事、節約理財的方針,正確處理事業發展需要和資金供給關系、社會效益和經濟效益關系、國家和集體以及個人三者利益的關系。
三、主要任務
合理編制單位預算,如實反映單位財務狀況;依法組織收入,努力節約支出;建立健全財務制度,提高資金使用效益;加強國有資產管理,防止國有資產流失。
四、管理體制
實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制;衽單位一把手負責制,堅持一支筆審批;設立財務會計機構,配備具有會計從業資格的財會人員;單位財會人員的工作職責、工作權限、技術職稱、任免獎勵等應嚴格按照《會計法》規定執行。
五、適應范圍
本制度適應于縣XX局機關。局屬事業單位可參照執行。
六、財務管理
一、預算管理
堅持“量入為出,統籌兼顧,保證重點,收支平衡”原則,科學合理編制單位預算。
二、現金管理
1、現金的使用應符合國務院頒布的《現金管理暫行條例》的規定。現金支付范圍為:(1)職工工資、津貼;(2)個人勞動報酬;(3)根據規定頒發給個人的各種資金;(4)各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出;(5)向個人收購的農副產品和其他物資的價款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(7)結算起點以下的零星開支;(8)中國人民銀行規定的需要支付現金的其他支出。結算起點1000元以上的收支和購臵?厣唐罚毻ㄟ^直接支付結算,不得用現金支付。
2、現金限于本單位使用,單位之間不得相互借用;庫存現金的存放不得超過財政部門核定的限額。
3、加強現金管理,確,F金安全;嚴格執行“收支兩條線管理”,收取現金要及時繳存財政專戶,不得坐支現金。
4、出納人員每天必須現金業務發生的先后順序逐筆序時登記現金日記賬,做到日清月結、帳實相符。
三、收入管理
1、單位收入是指單位為開展正常業務活動,依法取得的非償還資金。收入包括財政預算撥款、預算外資金收入以及其他合法收入。
2、收入管理的要求:(1)必須按規定的渠道、標準取得收入,不得違反規定通過非正常渠道組織收入。(2)行政事業性收費按“收支兩條線”的規定,實行財政專戶管理,接受財政監督。(3)各項收入必須統一核算,不得設立“小金庫”或賬外賬。
3、必須使用財政、稅務部門統一印制的.票據,并依據《票據法》建立健全各種專用收款收據、收費票據、銷售發票等票據的管理制度。
4、對違反規定亂收費的,任何部門或個人都有權向物價、財政部門檢舉揭發;其非法所得應退還交費者,不能退還的,上繳財政并按規定追究有關人員責任。
四、支出管理
單位所有支出原則上應按年初預算支出計劃執行,一次性開支超過500元以上的支出必須經局長辦公會討論研究。
1、公用經費。公用經費(業務費、會議費等)按照財務預算,實行總量控制。公用經費列支時,由經辦人提出申請,經主管財務領導同意后方可列支。郵電費、水電費支出要本著節約的原則,并制定相關管理制度。
2、旅差費。經領導批準,因公外出人員要本著節約的
原則,節省一切支出。旅差費支出根據現行價格因素和實際情況,具體按有關文件執行。
3、業務招待費。業務招待費支出應按照必須節儉的原則,根據年初財務預算實行總量控制。
4、小車費用。單位小車費用根據年初預算,實行總量控制。同時制定單位“車輛及駕駛員管理規定”并嚴格執行。
5、各種補貼。各種津貼、補貼的發放要嚴格按照有關規定執行,國家法定節假日發放的福利費、慰問及吊唁等費用,經領導批準后由辦公室統一安排。
五、財務處理
1、所有財務處理必須按照規定的步驟和方法進行。根據《事業單位會計制度》及財政部門規定設臵和使用的會計科目進行核算;會計核算采用借貸記賬法;人民幣為記賬本位幣;會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止;會計期間以公歷月份劃分;文字采用漢字簡體;辦理任何一項經濟業務,必須按規定取得或填制合法有效的原始憑證。
2、財務處理程序:(1)根據原始憑證填制記賬憑證;(2)根據經審核的記賬憑證進行記賬;(3)月末,將備用金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關賬戶余額核對相符;(4)月末,及時、準確編制會計報表和財務分析報告;(5)年末按規定打印總帳、明細帳,并裝訂成冊,及時歸檔。
3、賬簿處理遵循真實性、可比性、一致性、及時性、明晰性、重要性和全面性的原則。會計賬簿、憑證等使用按照財政部門有關會計建賬監督辦法執行。
六、內部牽制
1、嚴格各種會計處理程序和實物控制措施,任何財務、會計事項的處理必須經兩個或兩個以上的人員或部門參與。
2、財務工作按照機構分設、“錢、財、物”分管的原則進行管理。出納、記賬、審核和財務保管崗位人員不得相互兼任;資產核算與資產保管崗位分離;物資采購與物資核算、物資保管崗位分離;報賬人員與內審人員崗位分離。
3、重大經濟業務事項的決策人員要與執行崗位相分離,并對執行情況和執行結果進行監督。
4、各財會人員必須在規定的崗位職責范圍內辦理會計事項。財務印鑒必須由兩人以上分開掌管。
七、固定資產管理
1、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但使用時間在一年以上的大批同類物資,亦作為固定資產管理。固定資產不計提折舊。
2、購建和調入的固定資產,經驗收合格后要及時入賬并交付使用。接受捐贈的固定資產,應根據捐贈時的有關憑
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