會計管理的規(guī)章制度(通用5篇)
在現(xiàn)在的社會生活中,制度的使用頻率逐漸增多,制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。大家知道制度的格式嗎?以下是小編幫大家整理的會計管理的規(guī)章制度(通用5篇),歡迎閱讀與收藏。
會計管理的規(guī)章制度(通用5篇)1
第一章總則
第一條為加強本公司財務會計管理、規(guī)范會計工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司的經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規(guī)個公司章程的有關規(guī)定,結(jié)合本公司的實際情況,特制定本財務會計管理制度。
第二條本制度主要包括崗位責任制度、預算管理制度、實物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財產(chǎn)清查制度、計量驗收制度、財務收支審批制度、成本核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、會計檔案管理制度。
第二章崗位責任制度
第一條會計人員崗位責任制度,根據(jù)《規(guī)范》和公司的工作特點分為:財務總監(jiān)、會計主管、出納、審計。請認真執(zhí)行。
第二條財務總監(jiān)崗位責任制度
。ㄒ唬┰诙麻L和總經(jīng)理領導下,總管公司會計、審計、預算工作。
(二)負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、銷售前景、開支預算或成本標準。
(三)制定和管理稅收政策方案及程序。
。ㄋ模┙⒔∪緝(nèi)部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系,以及核算和財務管理的規(guī)章制度。
(五)組織公司有關部門部門開展經(jīng)濟活動分析,組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
。┍O(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律,以及董事會決議。
第三條會計主管崗位責任制度
。ㄒ唬┴撠熃M織企業(yè)經(jīng)濟核算,對各項財務會計工作定期研究,布置、檢查、總結(jié),及時反饋經(jīng)濟運行動態(tài),為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要信息。
(二)認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)法規(guī),嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度,做到依法經(jīng)營,照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行、稅務和有關單位、部門的工作關系。
。ㄈ┲贫ū締挝坏呢攧諘嬛贫,并不斷地修訂、完善、督促執(zhí)行。
。ㄋ模└鶕(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展和增收節(jié)支要求,組織有關人員合理核定流動資金定額,加強對流動資金和固定資產(chǎn)的管理。負責組織財會人員協(xié)同有關部門人員做好資金回收工作,確保計劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營資金的供應,提高資金使用效果。
。ㄎ澹┘訌妰(nèi)部經(jīng)濟核算,搞好財務管理,做到財務清晰、賬實、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財務決算報表,編報財務狀況說明書和稅務申報表。
。┒ㄆ谶M行經(jīng)濟分析,充分運用會計資料,分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況,提供可靠信息。預測經(jīng)濟前景,為領導決策當好參謀助手。
。ㄆ撸﹨⒓由a(chǎn)經(jīng)營會議,參與重要經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件擬定,加強事前監(jiān)督,減少經(jīng)濟損失。
。ò耍┴撠熛蜇攧湛偙O(jiān)報告財務狀況和經(jīng)營成果,審查對外提供的會計資料。
。ň牛┙⒇攧諘嬂龝贫,總結(jié)布置財務工作。制定考核辦法,定期對會計人員進行考核。重視會計人員的專業(yè)學習,提高會計人員的綜合素質(zhì),并為會計人員職稱考試創(chuàng)造條件。
。ㄊ┩瓿韶攧湛偙O(jiān)安排的其他工作。
第三條出納員崗位責任制度
。ㄒ唬┴撠熮k理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務
嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)會計人員制作,并經(jīng)過復核的收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會計憑證不得收付款。
庫存現(xiàn)金(下班時),不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金,不準挪用現(xiàn)金,嚴禁簽發(fā)現(xiàn)金空白支票。
嚴格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票,如因情況確實特殊,必須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時,必須在支票上寫明收款單位,款項用途,簽發(fā)日期,規(guī)定限額,并由領用支票人在專設的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票,要及時收回注銷。不得將空白轉(zhuǎn)帳支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時,要立即向開戶行辦理掛失,如果造成經(jīng)濟損失,全部由負責人自負。
領用空白轉(zhuǎn)帳支票時,必須持有經(jīng)公司主管領導批準的支票領用單,一般一次只發(fā)一張,情況確實特殊,一次最多不得超過三張,并限十日內(nèi)報銷。凡是領用空白支票尚未報銷(交回)完者,不得而知再發(fā)給空白轉(zhuǎn)帳支票。
。ǘ┑怯洭F(xiàn)金和銀行存款日記賬
根據(jù)已辦完的收付款憑證,要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額。現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使帳面余額與對賬單余額調(diào)節(jié)相符,對未達賬款,要及時查詢清理。
要隨時掌握銀行存款實際余額,不準簽發(fā)空頭支票。不準簽法遠期支票。不準將銀行帳戶出租,出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
(三)保管有關印章和空白支票
出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財務專用公章和有關人員私章要分開保管,不得一人兼管。
空白支票和空白票據(jù)必須嚴格管理,專設登記簿登記,領用或交接時要認真按規(guī)定辦理手續(xù)。
。ㄋ模┴撠熅幹茍笏唾Y金收支日報表。完成領導交辦的其他工作。
。ㄎ澹┱J真執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關系。
第四條審計員崗位責任制度
(一)在處長領導下,認真積極的開展學校財務收支審計工作,向處領導負責并報告工作。
。ǘ┦煜び嘘P財經(jīng)和審計工作的法律、法規(guī)和學校規(guī)章制度。
(三)嚴守審計紀律,恪守審計職業(yè)道德。
(四)掌握會計、審計及其相關專業(yè)知識。
(五)負責處內(nèi)辦公室檔案管理等日常事務工作。
。┚唧w實施財務收支審計和審計專項調(diào)查。
(七)負責招標采購日常事務、收費立項、經(jīng)濟合同管理及所有審計資料的收集等工作。
。ò耍┱J真學習會計、審計業(yè)務知識,不斷提高自身業(yè)務水平。
。ň牛┩瓿商庮I導臨時交辦的任務。
第三章預算管理制度
第一條財務預算的原則:統(tǒng)籌兼顧,全面安排的原則;實事求是,綜合平衡的原則;指標分解,責任到人的原則;提高效益,增收節(jié)支的原則。
第二條財務預算的依據(jù):
(一)依據(jù)國家方針,政策和市場發(fā)展變化情況。
。ǘ┮罁(jù)董事局確定的總體經(jīng)營目標,經(jīng)營策略和經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃。
(三)依據(jù)公司確定的本年度的預算中的變化因素。(公司設備設施改變或擴大,經(jīng)營規(guī)模調(diào)整、面積增減,經(jīng)營品種增減變化,人員素質(zhì)的提高和增減變化,員工的積極性。)
第三條財務預算的權限:
。ㄒ唬└鹘(jīng)營單位按照公司年度預算的編制要求,認真編制財務預算,由綜合業(yè)務部統(tǒng)一匯總報董事局批準。
。ǘ┙(jīng)批準的財務預算,各部門在實施過程中應遵照公司的審批預算執(zhí)行。
(三)各部門如超預算開支,必須經(jīng)董事會批準后方可追加預算。
第四條財務預算的范圍:經(jīng)營預算;費用支出預算;利潤預算;資本性支出預算;現(xiàn)金流量預算。
第五條財務預算的基本方法
。ㄒ唬┴攧疹A算的基本方法:
1、平均先進法:先求出該指標的平均數(shù),再用公式:(先進數(shù)+平均數(shù))/2,這類指標即大于平均數(shù),又小于先進數(shù),較為適用。
2、定率法:即用費用率指標控制經(jīng)營單位變動費用支出的方法。
3、定額法:即用費用預算定額控制經(jīng)營單位、管理部室費用支出的方法。
。ǘ┴攧疹A算指標的編制方法
各項指標的預算,要以經(jīng)營計劃為基礎,費用支出本著勤儉節(jié)約的原則進行編制,采勸自下而上,再自上而下”的方式,反復測算綜合平衡。
1、營業(yè)收入:在上年預計營業(yè)總額的基礎上,結(jié)合當年國家政策市場形勢變化,參照公司總體方案及本部門經(jīng)營目標制定。
2、毛利率:依據(jù)上年本部門毛利率實現(xiàn)水平,參照市場變化以及國家確定的物價指數(shù)和公司總體方案確定的`收益水平。
3、費用率:依據(jù)上年本部門費用率實際水平,參照公司總體確定的費用水平制定。
4、稅金:依據(jù)上年本部門實際納稅情況,結(jié)合預算年度經(jīng)營預計變化制定。
5、利潤:依據(jù)上年本部門實現(xiàn)利潤情況,結(jié)合預算年度各項預算指標變化和實際情況制定。
6、人數(shù):按上年平均人數(shù)結(jié)合本年任務所需人數(shù)計算。
7、人均勞效:用含稅營業(yè)收入額除以平均人數(shù)。
8、人均利稅:用利潤加增值稅、營業(yè)稅、消費稅除以平均人數(shù)。
9、資金定額:由財務部根據(jù)各經(jīng)營單位的任務,從實際出發(fā)給予核定,報總經(jīng)理批準。
。ㄈ┴攧詹恳O專人負責對財務預算的控制及檢查。
第六條財務預算編制程序
(一)財務預算從當年10月份開始編制,每年10月份由公司財務部提出下一年度財務預算編制方案,統(tǒng)一布置上報的各種表格。
。ǘ└鹘(jīng)營單位會計部根據(jù)財務部統(tǒng)一的布置和要求,組織本部門編制各項預算,11月中旬,將預算草案(費用預算細目草案)上報。
。ㄈ11月30日前財務部匯總平衡,寫出編制預算的文字說明,報公司高層審定。
(四)12月份上旬正式將預算安排情況及實現(xiàn)預算的措施報集團董事局批準。
。ㄎ澹12月中旬前財務部將董事局批準的預算下達到各經(jīng)營單位,將年度預算指標分解成月指標落實到最小核算單位,上報財務部,同時落實到班組或個人。
第七條財務預算的執(zhí)行
(一)各經(jīng)營單位要高度重視財務預算工作,要根據(jù)總體經(jīng)營目標和本部門的實際情況,編制各項預算指標,制定實現(xiàn)目標的計劃及措施,并在執(zhí)行中加強監(jiān)督和管理。
。ǘ┴攧疹A算一經(jīng)批準,各經(jīng)營單位都要嚴格遵照執(zhí)行,不得隨意超支,對超支預算的項目,需寫追加預算報告,說明超支原因,報董事會批準后,財務部方可予以調(diào)整預算。
。ㄈ└鹘(jīng)營單位的各項費用要嚴格按《財務預算管理制度》的標準執(zhí)行。
第八條財務預算的檢查
(一)月審核,費用會計要對各項支出進行審核。不僅審核其合理性,還要審核是否在預算范圍內(nèi),對超預算開支一律不得報賬。根據(jù)各經(jīng)營單位的經(jīng)營成果及費用對照檢查預算執(zhí)行情況,找出本月超支原因,制定改進措施,上報公司財務部。
。ǘ┘痉治,每季度對財務預算執(zhí)行情況進行重點、簡要、全面地分析,或做專題分析。
(三)年度終了,要對銷售收入、毛利率、費用支出等情況進行詳細分析。
會計管理的規(guī)章制度(通用5篇)2
一、根據(jù)《會計法》及有關會計制度和幼兒園章程的規(guī)定,設置會計科目和會計帳薄,對幼兒園的一切經(jīng)營活動進行會計核算和會計監(jiān)督。
二、嚴格執(zhí)行財務制度和幼兒園有關制度,負責對幼兒園的會計憑證、帳薄、報表及其他會計資料進行審核。
三、向董事會及園長及時通報幼兒園的經(jīng)營情況、財務開支情況和財務制度執(zhí)行情況。
四、認真履行監(jiān)督職能,發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關領導反映,協(xié)助園長搞好學期和年度預算,合理安排經(jīng)費,計劃開支。
五、加強財務核算,對幼兒園的資金運轉(zhuǎn)情況進行有效的管理,保證幼兒園財務資金的安全和完整。
六、督促工作人員及時結(jié)帳、報帳,及時進行會計核算,所有賬目日清月結(jié),做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,編制會計報表,做好財務分析,保證會計核算的合法性、真實性、正確性。
七、及時核算并做好幼兒伙食收費工作,定期公布幼兒伙食收支情況。
八、按時按要求組織好幼兒園收費、退費、發(fā)放工資等工作。
九、妥善保管好幼兒園的會計憑證、賬薄、賬表等財務檔案資料。并定期整理立卷歸檔
十、負責建好幼兒園固定資產(chǎn)賬,嚴防資產(chǎn)損壞或流失。
十一、定期對幼兒園的所有資產(chǎn)進行盤點,并登記造冊。
十二、樹立好幼兒園的窗口形象。
十三、自覺遵守幼兒園規(guī)章制度和教職工職業(yè)道德行為規(guī)范。
會計管理的規(guī)章制度(通用5篇)3
1、嚴格遵守國家財經(jīng)紀律,執(zhí)行一切財會制度,熟悉和掌握有關財會工作的方針、政策和規(guī)定,正確地對園內(nèi)的收支進行監(jiān)督,認真審核各種憑證。
2、合理安排全園經(jīng)費,編制安排全年經(jīng)費預算,做到開支有計劃,使用有標準,各項費用來源渠道分得清,專款專用,經(jīng)常分析預算的執(zhí)行情況及效果。
3、每月編制各項會計報表,要求做到科目準確,帳表相符,數(shù)字正確,帳目清晰,完整無缺,日清月結(jié),報表及時,按月公布有關帳目。
4、定期向家長報告幼兒經(jīng)費收入與支出情況,協(xié)助園長做好幼兒園的財務管理工作。
5、妥善保管好本園的會計憑證、帳簿、報表等財務檔案資料,并定期立卷歸檔。
6、正確核算幼兒的伙食費及代辦費,向家長公布每月幼兒伙食帳目,期末向家長公布代辦費清單。
7、協(xié)助出納做好每月的工資獎金發(fā)放工作。
會計管理的規(guī)章制度(通用5篇)4
1、會計人員應依法行使職權,維護國家財政制度和財務制度,保護社會主義公共財產(chǎn),加強經(jīng)濟管理,倡導勤儉辦園,提高經(jīng)濟效益。嚴格按照上級財政部門要求,堅持“收”“支”兩條線。
2、根據(jù)勤儉辦園的原則,制定年度經(jīng)費預算,合理安排使用經(jīng)費。
3、制定本單位的財務、財產(chǎn)、物資管理的具體規(guī)定和辦法,并認真組織實施。
4、會計人員必須遵守法律、法規(guī),按照會計法的規(guī)定辦理事務進行會計核算。
5、嚴格執(zhí)行財務制度,對各項收支憑證進行認真審核,
6、認真及時做好記帳、算帳、結(jié)帳及財產(chǎn)物資清查工作,如實反映本單位各項資金活動情況,做到憑證合法、手續(xù)完備,帳目健全、數(shù)據(jù)準確、報帳及時。
7、每月制好收支表,并及時向領導提供經(jīng)費使用情況。
8、按照規(guī)定,妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務文件等會計檔案資料,遵守國家保密制度。
9、經(jīng)常分析財務工作中存在的問題,及時向領導匯報,并提出改正工作的具體辦法,當好領導的參謀,發(fā)揮監(jiān)督作用。
10、認真完成領導臨時安排的其他工作。
會計管理的規(guī)章制度(通用5篇)5
為提高企業(yè)財會效率,進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,嚴格執(zhí)行財政部頒發(fā)的《會計電算化管理辦法》,同時結(jié)合本單位的具體情況,特制定本制度。
一、有嚴格的操作管理制度
1、崗位責任制:
在系統(tǒng)運行前,必須確定會計電算化崗位及職責,根據(jù)會計業(yè)務量要求和會計數(shù)據(jù)處理方式不同,可設以下崗位:
A、會計主管:
。1)負責組織開展單位會計電算化工作,包括制訂會計電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計算機人員研制相關的系統(tǒng)開發(fā)、會計軟件系統(tǒng)的日常應用、崗位監(jiān)督、會計檔案管理等。做為會計主管應具備會計和計算機知識。
。2)負責制訂會計崗位責任制,并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作。
。3)制訂會計電算化的各項管理制度。
。4)負責整個系統(tǒng)正常運行、應用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時處理。
B、系統(tǒng)操作員:
(1)負責會計核算所需數(shù)據(jù),如:記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。
(2)打印輸出各種帳簿、報表等。
。3)做好數(shù)據(jù)備份工作。
C、憑證審核員:
(1)對手工計算編制的計帳憑證審核。
。2)負責計帳、結(jié)帳工作。
(3)負責報表的編制工作。
。4)做好數(shù)據(jù)的備份工作。
D、會計檔案:
。1)負責有關系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔,各種帳、證、表的保管。
2、操作管理制度:
(1)操作員應經(jīng)過系統(tǒng)培訓后才能上崗。
。2)應經(jīng)會計主管批準才能上崗,且只能在主管批準的權限內(nèi)工作。
(3)嚴格按系統(tǒng)說明完成每一步工作。
。4)若出現(xiàn)故障情況,應報告領導一同分析原因;若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障,應及時通知銷售商派人進行維護。
。5)應至少一個月備份一次數(shù)據(jù),以防數(shù)據(jù)丟失。
(6)外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行,以防感染病毒。
3、機房管理制度:
(1)未經(jīng)許可的無關人員不得隨意使用財會專用機。嚴禁在機器上玩游戲。
(2)不得帶電拔插頭,以免損壞機器、設備。
。3)嚴禁使用外來軟盤,必要時要先殺毒后再使用。
(4)嚴格按順序開啟機器,長時間離開應關閉機器,下班必須關閉電源。
(5)應保持計算機清潔。
。6)計算機出現(xiàn)故障,應由專人維修,未經(jīng)許可不得擅自拆開。
4、有嚴格的硬件、軟件維護制度:
若硬件出現(xiàn)故障,應及時通知銷售商派人維護,切勿自己拆開。
軟件維護包括:
。1)對會計軟件的日常維護,包括:科目的升級、常見錯誤排除、數(shù)據(jù)恢復、調(diào)整打印機參數(shù)等。
。2)維護人員不得擅自改變原有軟件的程序。
。3)財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤,應由財會人員改正,不得由維護人員通過維護修改,如打開憑證庫、帳簿庫等文件進行修改。
(4)加強對硬件、軟件的維護,是提高效率的關鍵。
5、有會計檔案管理制度:
會計電算化的檔案管理,大部分內(nèi)容同手工一樣,應特別加強以下方面的管理:
(1)會計電算化軟件的文檔資料的保存。
。2)定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。
(3)帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印,帳頁打印輸出裝訂成冊;總帳每月打印,年終裝訂成冊。
。4)全年會計年度結(jié)束,備份兩份完整軟盤分別保存。
。5)所有會計檔案必須造冊登記,以備查用。
【會計管理的規(guī)章制度】相關文章:
會計檔案管理規(guī)章制度01-16
會計規(guī)章制度08-25
管理規(guī)章制度09-02
管理的規(guī)章制度10-27
酒店管理規(guī)章制度12-21
工廠管理規(guī)章制度11-18
車間管理規(guī)章制度11-18
鞋廠管理規(guī)章制度11-18
車隊管理規(guī)章制度11-18
倉庫管理規(guī)章制度11-18