財(cái)務(wù)管理制度[實(shí)用15篇]
在現(xiàn)在的社會(huì)生活中,越來(lái)越多人會(huì)去使用制度,制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。那么擬定制度真的很難嗎?以下是小編整理的財(cái)務(wù)管理制度,僅供參考,歡迎大家閱讀。
財(cái)務(wù)管理制度1
為了認(rèn)真執(zhí)行新《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》,進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理,推進(jìn)財(cái)務(wù)管理的制度化、規(guī)范化,促進(jìn)農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定,適應(yīng)村級(jí)財(cái)務(wù)指導(dǎo)中心執(zhí)行“村帳鎮(zhèn)代理”工作的有關(guān)精神和村財(cái)務(wù)管理的`需要,結(jié)合本村村民委員會(huì)章程和村實(shí)際情況,經(jīng)研究充實(shí)修訂如下:
一、財(cái)務(wù)預(yù)決算制度
1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到年初有預(yù)算,年終有決算。預(yù)、決算年度與會(huì)計(jì)核算年度同步,即每年公歷1月1日至12月31日止。
2、預(yù)決算的主要內(nèi)容包括年度各項(xiàng)收入和各項(xiàng)支出的綜合預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算,重要的項(xiàng)目和工程實(shí)施必須實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算,專項(xiàng)決算;年度終了,必須編制綜合決算。
3、村里零星公益事業(yè)(如村間道路等項(xiàng)目),均不得另設(shè)臨時(shí)組織,其籌資款等一律列入村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一核算。
4、預(yù)算必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地的原則。預(yù)算方案須在每年一月底前編制完畢,報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核后,經(jīng)村民(代表)會(huì)議議論通過(guò),張榜公布,并于每年2月底前報(bào)“中心”、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案(附年度收支預(yù)算方案)。
5、要做好財(cái)產(chǎn)清查及債權(quán)債務(wù)的清理工作,由“中心”根據(jù)村年度實(shí)際收支情況會(huì)同村雙委詳細(xì)編制收到?jīng)Q算,并將決算向村民(代表)公布和說(shuō)明,同時(shí)在村務(wù)公開(kāi)欄張榜公布,接受群從監(jiān)督。
6、實(shí)行離任審計(jì)制度。村委會(huì)屆滿時(shí),應(yīng)及時(shí)結(jié)報(bào)財(cái)務(wù)賬目,按時(shí)辦理移交手續(xù),并送交審計(jì)單位進(jìn)行離任審計(jì)。
二、貨幣資金管理制度
1、開(kāi)設(shè)一個(gè)基本賬戶,杜絕多頭開(kāi)戶,嚴(yán)禁開(kāi)設(shè)存折戶。
2、除1000元以下日常小額開(kāi)支和差旅費(fèi)、支付給個(gè)人的工資、報(bào)酬、補(bǔ)貼、福利、資金、向個(gè)人購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品及其它物資外,原則上實(shí)行支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算;嚴(yán)格按照賬、款、印鑒分開(kāi)保管原則,具體操作如下:
。1)支票和村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印鑒由村報(bào)賬員保管,財(cái)務(wù)專用章由“中心”會(huì)計(jì)保管;
(2)資金轉(zhuǎn)賬、支取現(xiàn)金業(yè)務(wù),先由村報(bào)賬員填制好資金使用計(jì)劃單,經(jīng)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字,再由報(bào)賬員開(kāi)具支票加蓋村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、報(bào)賬員印鑒,附手續(xù)齊全的原始憑證,經(jīng)“中心”會(huì)計(jì)審核并加蓋村財(cái)務(wù)專用章和會(huì)計(jì)印鑒后,到天銀信用社辦理相關(guān)手續(xù)。
3、現(xiàn)金收入由村報(bào)賬員按規(guī)定負(fù)責(zé)管理,并及時(shí)將現(xiàn)金存入天銀信用社。
財(cái)務(wù)管理制度2
第一章總則
一、目的
為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定及公司實(shí)際情況制定本制度。
二、范圍
本制度適用于常州羅盤(pán)智能網(wǎng)絡(luò)科技有限公司財(cái)務(wù)部和所有員工。
第二章分則
一、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)
(一)財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖
。ǘ┴(cái)務(wù)部職責(zé)
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
4、厲行節(jié)約,合理使用資金。
5、主動(dòng)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
6、完成公司領(lǐng)導(dǎo)指派的其他工作。
7、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,建立完整的賬薄管理體制和財(cái)務(wù)核算體系。
8、健全財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理。
9、當(dāng)好決策參謀,及時(shí)向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息。
10、編制記賬憑證和各類報(bào)表,妥善管理會(huì)計(jì)資料檔案。
11、負(fù)責(zé)公司員工工資和福利的發(fā)放,各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷及其他收付款工作,對(duì)成本進(jìn)行有效的控制和管理。
12、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門(mén)的關(guān)系,執(zhí)行國(guó)家稅法政策,及時(shí)做好納稅申報(bào)工作。
13、與公司其他部門(mén)一起制定內(nèi)部控制制度,做好各項(xiàng)審核工作。
14、有效合理的使用資金,并做好資金調(diào)配,保證公司正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。
15、加強(qiáng)本部門(mén)管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
。ㄈ┴(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)
1、主持本部全面工作,組織并督促部門(mén)人員全面完成本部門(mén)職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作。
2、制定、維護(hù)和改進(jìn)公司的財(cái)務(wù)管理制度和政策。制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃。
3、進(jìn)行公司成本管理,開(kāi)展成本預(yù)測(cè)、控制、核算和分析工作,提高盈利水平。
4、負(fù)責(zé)資金和資產(chǎn)的管理。
5、對(duì)公司稅收進(jìn)行整體的策劃與管理,督促會(huì)計(jì)及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)和年度審計(jì)
6、對(duì)公司重大的投資、融資、并購(gòu)計(jì)劃提供建議和決策支持。
7、向上級(jí)匯報(bào)公司的經(jīng)營(yíng)情況,為公司高級(jí)人員提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議。
。ㄋ模⿻(huì)計(jì)的職責(zé)
1、熟練掌握財(cái)務(wù)軟件,整理好原始憑證并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、認(rèn)真審核各類報(bào)銷票據(jù),對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的堅(jiān)決予以退回,要求更正補(bǔ)充。
3、加強(qiáng)開(kāi)源節(jié)流,增收節(jié)支意識(shí),掌握公司各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),并按規(guī)定進(jìn)行報(bào)支,堅(jiān)持原則,不報(bào)人情賬,杜絕資金流失和不合理開(kāi)支。
4、及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)工作和完成年度審計(jì)。
5、管好、用好資金,加強(qiáng)成本核算,努力降低成本,增加資金的積累,加快資金的周轉(zhuǎn),提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
6、及時(shí)制作記賬憑證,每月終了,要真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí),完整編制月份、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表,每季度編制財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),并做好財(cái)務(wù)分析,編表工作,做到表表相符,及時(shí)交給財(cái)務(wù)經(jīng)理和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。
7、妥善保管與會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。做到分類清楚,查閱方便。
8、安排、指導(dǎo)、督促出納日常工作,不定期對(duì)現(xiàn)金和銀行賬與實(shí)物進(jìn)行檢查核對(duì)。
9、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理制作各種財(cái)務(wù)表格和制定財(cái)務(wù)制度。
10、對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé),有問(wèn)題及時(shí)反饋并提出合理化的建議。
11、協(xié)助行政人事部相關(guān)工作。
。ㄎ澹┏黾{的職責(zé)
1、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清月結(jié),按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記,每月終了,應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上計(jì)算出當(dāng)月的現(xiàn)金收入合計(jì)額,現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額,并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金額核對(duì),保證賬款相符,月末終了,現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)該與現(xiàn)金總賬的余額核對(duì),做到賬賬相符。
2、企業(yè)應(yīng)該按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金、銀行存款的清查,清查日期為每月1一3號(hào),對(duì)于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金銀行存款盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單報(bào)告并報(bào)告總經(jīng)理。
3、嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金,白條抵庫(kù)的情況,如發(fā)生,應(yīng)及時(shí)予以糾正。
4、嚴(yán)格履行借款手續(xù),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不準(zhǔn)私自借款,或占用公款,嚴(yán)格執(zhí)行?顚S。上一筆借支未清帳的,無(wú)正當(dāng)理由的,不得再次借支;
5、嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷制度,按規(guī)定把控好資金支出關(guān),報(bào)銷手續(xù)必須齊全,沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)審批不予受理。
6、收付款后,要在收付款憑證及原始憑證附件上簽上自己的姓名,表示已收款或付款。并及時(shí)登記日記帳,結(jié)出余額隨時(shí)與實(shí)存現(xiàn)金核對(duì)。
7、負(fù)責(zé)保管好公司的財(cái)務(wù)章及其他印鑒。
8、保管好公司保險(xiǎn)柜鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人。
9、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過(guò)部分必須送存銀行,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù),當(dāng)時(shí)現(xiàn)金庫(kù)存不得超過(guò)1000元,如超過(guò)必須送存銀行或者報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
10、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支范圍,認(rèn)真復(fù)核各類收支憑證,堅(jiān)持先復(fù)核后支出的原則,做好現(xiàn)金收支業(yè)務(wù),使差錯(cuò)率為零。當(dāng)現(xiàn)金不足時(shí),及時(shí)申請(qǐng)?zhí)岈F(xiàn),確保公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。
11、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算辦法,認(rèn)真核對(duì)各類銀行收付款票據(jù),堅(jiān)持先審核后支付原則,辦理各種銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)。
12、熟悉并掌握本公司在各銀行所開(kāi)賬戶及存款余額,以及各銀行的利率情況,如賬號(hào)余額不足,應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)資金調(diào)撥。
13、對(duì)當(dāng)時(shí)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),當(dāng)日應(yīng)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單和付款通知書(shū)付款,當(dāng)日登記到賬簿,并整理好單據(jù),及時(shí)交給會(huì)計(jì)入賬。對(duì)當(dāng)日現(xiàn)金余額和實(shí)際庫(kù)存余額進(jìn)行核對(duì),確,F(xiàn)金無(wú)差錯(cuò)。
14、及時(shí)進(jìn)行銀行存款余額核對(duì),如有未達(dá)賬項(xiàng),月末應(yīng)填寫(xiě)銀行余額調(diào)節(jié)表。根據(jù)銀行規(guī)定,及時(shí)在網(wǎng)上與銀行對(duì)賬。
15、領(lǐng)取發(fā)票和收據(jù)時(shí)要進(jìn)行登記,每本使用完以后要及時(shí)歸檔。
16、完成領(lǐng)導(dǎo)其他工作安排,協(xié)助行政人事部處理相關(guān)工作。
二、財(cái)務(wù)部工作管理
。ㄒ唬┴(cái)務(wù)工作管理
1、會(huì)計(jì)年度為自一月一日到十二月三十一日。
2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)報(bào)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
3、財(cái)務(wù)工作人員辦理工作事項(xiàng)必須填制和取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證及時(shí)審核填制記賬憑證,會(huì)計(jì),出納審核記賬,并必須在記賬憑證上簽字。
4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬,保證賬賬相符,賬實(shí)相符。
5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表,并及時(shí)報(bào)送有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo),會(huì)計(jì)報(bào)表由會(huì)計(jì)每月編制并上報(bào)一次,會(huì)計(jì)報(bào)表必須由會(huì)計(jì)簽名并由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽名后報(bào)送相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)。
6、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司財(cái)務(wù)工作實(shí)際會(huì)計(jì)監(jiān)督。
7、財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí),不合法的原始憑證,不予受理,對(duì)記載不準(zhǔn)確,不完整的原始憑證予以退回,有權(quán)要求更正、補(bǔ)充。
8、財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符合時(shí),應(yīng)及時(shí)向上級(jí)反映,并請(qǐng)求查明原因,做出相應(yīng)的處理。對(duì)上述情況會(huì)計(jì)人員無(wú)權(quán)私自做出處理。
9、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作和離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)督進(jìn)行。
10、公司人員報(bào)銷費(fèi)用,應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單,應(yīng)由經(jīng)手人及部門(mén)主管簽字,會(huì)計(jì)審核,金額無(wú)誤后,最后由總經(jīng)理批準(zhǔn),轉(zhuǎn)交出納處報(bào)賬,最后返交給會(huì)計(jì)做賬。
。ǘ⿻(huì)計(jì)檔案管理
1、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料,都應(yīng)歸檔。
2、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、年度、起止號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)、由會(huì)計(jì)及相關(guān)人員蓋章,由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人管理。
3、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按月、季、年報(bào),按時(shí)歸檔,由會(huì)計(jì)進(jìn)行保管。
4、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱會(huì)計(jì)資料必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
5、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
6、移交后的責(zé)任:
會(huì)計(jì)工作移交中,合理公正的區(qū)分移交人和接替者的責(zé)任是非常必要的,交接工作完成后,移交人員所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他資料是在其經(jīng)辦期間內(nèi)發(fā)生的,應(yīng)當(dāng)對(duì)這些會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。即使接替人員在接替時(shí)疏忽沒(méi)有發(fā)現(xiàn)所交接的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整方面的問(wèn)題,如事后發(fā)現(xiàn)仍應(yīng)是原移交人的負(fù)責(zé),原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。
(三)各類印章、證件的保管責(zé)任人及保管規(guī)定
1、各類印章的保管責(zé)任人:
2、所有印章必須妥善保管,不得隨意擺放,不能擅自將自己保管的印章交由他人使用,也不能私自接受他人保管使用的印章。
3、下班后,印章必須放在帶鎖的抽屜中,休息或離開(kāi)位置時(shí)必須上鎖,不得隨意擺放。
4、配有印章人員發(fā)生人事變動(dòng),必須做到“人走章收”,由財(cái)務(wù)直屬的上級(jí)人員進(jìn)行監(jiān)交或收回。
5、印監(jiān)每蓋一份合同,財(cái)務(wù)人員都必須進(jìn)行登記,清楚記錄合同內(nèi)容的相關(guān)信息。
6、公司公章每蓋一份文件,當(dāng)事人都必須進(jìn)行登記用章登記表,清楚記錄用章的相關(guān)信息。
7、借用公司印章,都必須填寫(xiě)《印章借用申請(qǐng)表》,及時(shí)歸還。
8、處罰規(guī)定:
8.1借用、使用公司印章一定要辦理《印章借用申請(qǐng)表》、《用章登記表》,發(fā)現(xiàn)一次未申請(qǐng)/登記罰款一百元,二次罰款五百元,三次直接開(kāi)除;
8.2所罰金額全部計(jì)入公司活動(dòng)經(jīng)費(fèi)中。
三、主要財(cái)務(wù)流程
。ㄒ唬┵M(fèi)用報(bào)銷流程
具體流程如下:
1、報(bào)銷細(xì)則
1.1所有需要報(bào)賬的票據(jù)必須在每月的1-20號(hào)之前進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)的填制,然后交到財(cái)務(wù)處由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字,經(jīng)總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)銷付款。
1.2所有部門(mén)需申請(qǐng)付款的款項(xiàng),在財(cái)務(wù)處領(lǐng)取《費(fèi)用報(bào)銷單》,注明報(bào)銷事宜、報(bào)銷人、報(bào)銷日期、參與人數(shù)、報(bào)銷金額、付款方式、收款單位信息等相關(guān)內(nèi)容,報(bào)各級(jí)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后,到財(cái)務(wù)室提交辦理好手續(xù)的《費(fèi)用報(bào)銷單》,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后交總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。
1.3所有報(bào)賬票據(jù)必須提供有效的稅務(wù)正式發(fā)票,方可報(bào)銷。
2、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定
2.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)
2.1.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行“預(yù)先申請(qǐng),據(jù)實(shí)報(bào)銷”的方式。公司應(yīng)工作關(guān)系招待有關(guān)人員時(shí),需先向公司提出提出申請(qǐng),包括招待單位、人數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn)、陪同人員等,人力資源部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》,經(jīng)總經(jīng)理同意后方可安排,緊急情況下可口頭請(qǐng)示同意后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待,但事后要履行審批手續(xù),否則不予報(bào)銷。
2.1.2.經(jīng)辦人需取得用餐酒店正式發(fā)票及酒水清單,并附上《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》,填制《費(fèi)用報(bào)銷單》交由財(cái)務(wù)部審核,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
2.2交通費(fèi)
2.2.1如因工作需要乘車外出的,市內(nèi)按公共汽車標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,員工一般不予報(bào)銷出租車,如遇特殊情況,需事先向人力資源部提出申請(qǐng)。報(bào)銷時(shí)需填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》注明事由、時(shí)間、地點(diǎn)由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
2.2.2.公司設(shè)計(jì)部、技術(shù)部加班人員、以及公司重大活動(dòng)參加人員可報(bào)銷市內(nèi)的士費(fèi)。
2.2.2.1設(shè)計(jì)和技術(shù)部人員如因工作需要超過(guò)晚上10點(diǎn)以后的可憑公司打卡記錄報(bào)銷的
士費(fèi),報(bào)銷時(shí)需填制《費(fèi)用報(bào)銷單》注明報(bào)銷人、報(bào)銷金額、報(bào)銷事由、的士費(fèi)發(fā)票、路程起點(diǎn)至終點(diǎn),并由本人簽名主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。如無(wú)公司的打卡記錄將不予報(bào)銷的士費(fèi)。
2.2.2.2參與公司重大活動(dòng)的人員,超過(guò)晚上10點(diǎn)后可按正常報(bào)銷程序報(bào)銷市內(nèi)的士費(fèi)。
2.3差旅費(fèi)
2.3.1員工出差前,必須提前填寫(xiě)《出差申請(qǐng)單》,注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金等有關(guān)內(nèi)容。員工出差兩天內(nèi)由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),出差兩天以上由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后,方可出差。如無(wú)領(lǐng)導(dǎo)簽字,員工出差所發(fā)生的一切費(fèi)用以及其他責(zé)任,全部由出差人員自負(fù),公司不予負(fù)責(zé)。員工出差回來(lái)一星期內(nèi),根據(jù)公司的出差報(bào)銷制度填報(bào)《費(fèi)用報(bào)銷單》,并附上《出差申請(qǐng)單》由本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,交財(cái)務(wù)審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
2.3.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的《出差申請(qǐng)單》,填寫(xiě)《暫支單》注明借款人、部門(mén)、用途、金額等事項(xiàng),由部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。出差時(shí)借款,以“前賬不清,后賬不借”為原則。
2.3.3出差時(shí)交通工具
2.3.3.1火車:在時(shí)間允許、出差地點(diǎn)有特快列車的情況下,以火車為主要交通工具(長(zhǎng)途購(gòu)買(mǎi)臥鋪車廂)。
2.3.3.2飛機(jī):經(jīng)總經(jīng)理同意的情況下可以乘坐飛機(jī),出差人應(yīng)填具機(jī)票訂購(gòu)單,注明出差人員姓名、到達(dá)地點(diǎn)及出發(fā)時(shí)間,交人力資源部統(tǒng)一訂購(gòu)機(jī)票。
2.3.3.3公司出車:公司周邊出差申請(qǐng)公司出車的,出差人應(yīng)先向人力資源部門(mén)提出申請(qǐng),填寫(xiě)《用車申請(qǐng)單》,注明出差人員姓名、出發(fā)時(shí)間、到達(dá)地點(diǎn)及出差天數(shù),經(jīng)出差人部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn),報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由人力資源部門(mén)安排出車。出差期間發(fā)生的過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、高速費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、維修費(fèi)以及其他與車輛有關(guān)的費(fèi)用由出差人負(fù)責(zé)與出差費(fèi)用一起按照差旅費(fèi)報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷,公司派出的司機(jī)將不負(fù)責(zé)此項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷。
2.3.4出差時(shí)住宿費(fèi)
2.3.4.1出差時(shí)住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,對(duì)于實(shí)際住宿費(fèi)用超過(guò)規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部份,超出限額部分由個(gè)人承擔(dān),未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)的,按實(shí)際發(fā)生的住宿酒店發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。按實(shí)際天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。
2.3.4.2因特殊情況住宿標(biāo)準(zhǔn)超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),必須及時(shí)向上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)電話請(qǐng)示批準(zhǔn),出差回來(lái)后需補(bǔ)辦申請(qǐng)手續(xù)后方可按正常報(bào)銷程序報(bào)銷,否則超出部分由個(gè)人承擔(dān)。
2.3.4.3出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍,住親友家不予報(bào)銷住宿費(fèi)。
2.3.4.4多人同時(shí)出差盡量按照同性別同行,按標(biāo)雙標(biāo)準(zhǔn)住宿,不得超過(guò)公司的.住宿標(biāo)準(zhǔn)。
2.3.5差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
2.3.5.1公司員工出差乘坐火車(高鐵,動(dòng)車),所有人員出差在600公里(含)以內(nèi)的,按照動(dòng)車二等座或高鐵二等座標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)際票價(jià)予以報(bào)銷,如果員工換成其他交通工具均按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超出標(biāo)準(zhǔn)以外的金額部分自已承擔(dān)。600公里以上按照硬臥級(jí)別票價(jià)予以報(bào)銷,換成其他交通工具按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超出標(biāo)準(zhǔn)以外的金額部分自已承擔(dān)。如果是特殊原因,在非常緊急的情況下,選擇飛機(jī)或輪船的,憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。
2.3.5.2自駕車報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):為防止出現(xiàn)安全隱患,公司不鼓勵(lì)駕駛汽車出差,特殊情況下經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn),員工出差可以選擇自駕。自駕車報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):
2.3.5.3員工同性雙人出差按住宿標(biāo)準(zhǔn)間憑發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷,報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等同于住宿單人住宿標(biāo)準(zhǔn),住宿標(biāo)準(zhǔn)如下:
上表中一線城市指北京、天津、上海、廣州、深圳等城市。每天300元,二線城市指杭州、南京等城市,三線城市指合肥、鎮(zhèn)江等城市。具體見(jiàn)國(guó)家發(fā)布的《一二三線城市排名名單》。
2.3.5.4連續(xù)出差7日以上,另增加30元/人/天的在外補(bǔ)助。
2.3.5.5出差天數(shù)的計(jì)算:?jiǎn)T工出差按照預(yù)計(jì)出差天數(shù)計(jì)算,因特殊情況需延長(zhǎng)的,必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),有總經(jīng)理的正式回復(fù)方可認(rèn)為有效。無(wú)正式回復(fù)的,超出天數(shù)不核發(fā)補(bǔ)貼。出差不足一天的,計(jì)為半天,出差餐貼和在外補(bǔ)助減半核發(fā)。
2.4日常采購(gòu)及零星費(fèi)用
2.4.1采購(gòu)物品須事先申請(qǐng),填寫(xiě)《采購(gòu)申請(qǐng)單》或簽呈后,報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn),由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。采購(gòu)結(jié)束后需填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》,后附上《采購(gòu)申請(qǐng)單》或簽呈,以及采購(gòu)發(fā)票、清單等方可報(bào)銷,否則不予報(bào)銷。
2.4.2小額日常采購(gòu)費(fèi)用、辦公費(fèi)用等由經(jīng)手人采購(gòu)結(jié)束后填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》,后附采購(gòu)取得的正式發(fā)票、采購(gòu)清單等由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
2.4.3為簡(jiǎn)化報(bào)銷手續(xù),節(jié)省報(bào)銷時(shí)間,公司規(guī)定每月的20日為費(fèi)用報(bào)銷批準(zhǔn)時(shí)間,20日之前應(yīng)盡快歸集費(fèi)用報(bào)銷單據(jù),交由財(cái)務(wù)處,報(bào)總經(jīng)理簽字審批,20日之后不予審批。
2.5工資
公司根據(jù)不同部門(mén)的工作性質(zhì)和特點(diǎn),建立合理的分配方式與制度,并與企業(yè)的效益、個(gè)人業(yè)績(jī)掛鉤實(shí)行多老多得,按能取酬的原則。
2.5.1公司采用月薪制度,即每月發(fā)放相應(yīng)的工資及福利。
2.5.2月工資包括基本工資、績(jī)效獎(jiǎng)金等。
2.5.3當(dāng)月發(fā)放上個(gè)月的工資,每個(gè)月的25日為工資發(fā)放日,如工資支付日遇休假日或星期例假日時(shí),則提早于前一日發(fā)放,但若遇連續(xù)兩日以上的休假時(shí),則在銷假上班后第一日發(fā)放。
2.5.4工資的計(jì)算時(shí)期為本月的1日起到本月結(jié)束。在每個(gè)月的1日之前人力資源部門(mén)應(yīng)把上月的考勤記錄做好統(tǒng)計(jì),匯總成表交于財(cái)務(wù)部,作為財(cái)務(wù)編制工資的依據(jù)。
2.5.5每月的3日運(yùn)營(yíng)部門(mén)將匯總上月銷售額,按照公司制定的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算績(jī)效獎(jiǎng)金,并匯總成表交于財(cái)務(wù)部,作為財(cái)務(wù)編制工資的依據(jù)。逾期在當(dāng)月將不予發(fā)放。
2.5.6公司將嚴(yán)格遵照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),由企業(yè)與個(gè)人分別繳納各自所應(yīng)承擔(dān)的稅費(fèi)(如社保、個(gè)人所得稅等)。工資發(fā)放時(shí),個(gè)人承擔(dān)部分將直接從工資中扣除。
2.5.7員工工資實(shí)行密薪制,員工應(yīng)對(duì)自己的工資保密,并不打聽(tīng)及傳播他人工資信息,如有違反,公司將給與相應(yīng)的處罰。
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具體流程如下:
公司員工在處理業(yè)務(wù)往來(lái)、采購(gòu)物資、出差、參加會(huì)議等各種業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人—財(cái)務(wù)—總經(jīng)理簽批后,可暫時(shí)向公司借款。
借款實(shí)行“前賬不清,后賬不借”的原則,特殊情況下,需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。借款人借款時(shí)需填寫(xiě)《暫支單》,注明借款人、借款部門(mén)、借款事宜、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容。由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。
借款人處理完業(yè)務(wù)或出差返回后5日內(nèi),必須到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,沖減借款。
借款人在沖減原借款,填制《費(fèi)用報(bào)銷單》時(shí)需注明“沖銷借款”,報(bào)銷時(shí)單據(jù)上所填的事由應(yīng)于借款單上的事由相符,否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷
公司員工因個(gè)人原因需向公司借款的,借款金額不得超過(guò)借款人當(dāng)月工資的總額,歸還日期不得超過(guò)一個(gè)月,特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)部每月需根據(jù)欠款情況,列出明細(xì),報(bào)總經(jīng)理、部門(mén)負(fù)責(zé)人,并發(fā)出催款通知書(shū),通知借款人限期到財(cái)務(wù)部結(jié)算,逾期未結(jié)算,將按照公司規(guī)定收取相應(yīng)的利息,并在工資中扣除。
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1)收款收據(jù)的使用
1.1所有現(xiàn)金、支票、匯票、結(jié)算卡等貨幣資金都必須有財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金業(yè)務(wù)的專人收。ㄔ瓌t上為出納),其他如何部門(mén)及個(gè)人不得收款。
1.2客戶向公司支付各種款項(xiàng),應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式匯入公司指定的對(duì)公賬戶。
1.3特殊情況下業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的現(xiàn)金時(shí),應(yīng)向客戶現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)具收據(jù),并首先就近存入公司指定的賬戶,存款備注欄內(nèi)應(yīng)注明收款客戶的名稱及款項(xiàng)內(nèi)容;如遇銀行原因未能及時(shí)存入銀行,應(yīng)將現(xiàn)金交于公司財(cái)務(wù)部指定的收款人員。
1.4業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的支票、匯票等貨幣資金是,應(yīng)向客戶現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)具收據(jù),并于當(dāng)天或次日交于公司財(cái)務(wù)部指定的收款人員。
1.5任何部門(mén)或個(gè)人都不得將收到的現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金由部門(mén)或個(gè)人保管,最遲次日必須存入銀行或交于財(cái)務(wù)部指定收款人員。
1.6任何部門(mén)或個(gè)人不得從收到公款中坐支現(xiàn)金,即不得從收到的公款中支付任何形式
或名目的費(fèi)用。
1.7財(cái)務(wù)部指定收款人員收到業(yè)務(wù)人員因故不能存入銀行的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時(shí),應(yīng)向業(yè)務(wù)人員現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)具收款收據(jù)。
1.8財(cái)務(wù)部人員收取其他客戶及個(gè)人交納的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時(shí)應(yīng)向交款人現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)具收款收據(jù)。
1.9收據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)部專人專管,公司各部門(mén)及個(gè)人需要領(lǐng)用收據(jù)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)《收據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取收據(jù)。領(lǐng)用時(shí)應(yīng)堅(jiān)持以舊換新原則,即:應(yīng)將已經(jīng)填開(kāi)完畢的收據(jù)交回財(cái)務(wù)部核銷。領(lǐng)取的收據(jù)無(wú)論是否使用過(guò)或是作廢,都不得自行銷毀或丟棄,必須交回財(cái)務(wù)部核銷。
1.10領(lǐng)用人交回已經(jīng)填開(kāi)完畢的收據(jù)時(shí),每本收據(jù)的封面應(yīng)填寫(xiě)本收據(jù)的收款總金額,由財(cái)務(wù)部專人進(jìn)行核對(duì)。
2)資金日?qǐng)?bào)
2.1財(cái)務(wù)部出納應(yīng)對(duì)每天現(xiàn)金收款憑證、銀行收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行付款憑證、分別加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”印章。
2.2財(cái)務(wù)部出納應(yīng)每天統(tǒng)計(jì)所有收付款單據(jù)金額,每天填寫(xiě)《資金日?qǐng)?bào)表》,改報(bào)表收款金額、付款金額必須與所附的原始單據(jù)合計(jì)金額一致,該資金日?qǐng)?bào)表余額應(yīng)于現(xiàn)金及銀行存款日記賬余額一致。
2.3會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照資金日?qǐng)?bào)表的日期、金額、付款憑證登記入賬。
3)發(fā)票的領(lǐng)用
3.1公司對(duì)發(fā)票進(jìn)行專人管理,領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)賬,由領(lǐng)用人簽字。
3.2開(kāi)據(jù)發(fā)票前業(yè)務(wù)人員應(yīng)先在財(cái)務(wù)處領(lǐng)取發(fā)票申請(qǐng)單交主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可開(kāi)據(jù)發(fā)票。如遇節(jié)假日內(nèi)不便開(kāi)發(fā)票時(shí),銷售人員應(yīng)預(yù)先與客戶確認(rèn)無(wú)誤后填寫(xiě)發(fā)票申請(qǐng)單,在工作日內(nèi)會(huì)計(jì)開(kāi)出發(fā)票
3.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。發(fā)票只準(zhǔn)本公司開(kāi)票人按規(guī)定用途使用。開(kāi)票人將發(fā)票交客戶后應(yīng)將客戶簽收的發(fā)票簽收單收回至?xí)?jì)確認(rèn)。如遇外地客戶不便簽收的由業(yè)務(wù)人員代簽。
3.4填開(kāi)發(fā)票時(shí),應(yīng)按順序號(hào)開(kāi)具,并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫(xiě)真實(shí)、完整,包括客戶名稱、稅號(hào)、賬戶名稱、地址、電話、項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并加蓋“作廢”字樣。
3.5嚴(yán)禁偽造、撕毀、涂改、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、買(mǎi)賣、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。
3.6開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷售退回需開(kāi)紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并取得對(duì)方有效證明。
3.7使用發(fā)票的部門(mén)或個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票,不得丟失。如發(fā)票丟失,應(yīng)于丟失當(dāng)日及時(shí)告訴財(cái)務(wù)部,并由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理。
3.8增值稅發(fā)票按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(四)業(yè)務(wù)合同管理
1、合同審核、歸檔
1.1公司業(yè)務(wù)銷售合同提交總經(jīng)理處簽字前,需將核價(jià)表、報(bào)價(jià)表、合同提交至財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處核算好利潤(rùn)后,方可提交至總經(jīng)理審批。
1.2財(cái)務(wù)蓋章前,必須有業(yè)務(wù)組長(zhǎng)、總經(jīng)理簽字,然后提交經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處審核,確認(rèn)無(wú)誤方蓋章,并記錄合同蓋章,方可生效。
1.3經(jīng)甲、乙雙方蓋章確認(rèn)的銷售合同,須在簽訂當(dāng)天或次日將設(shè)計(jì)圖、報(bào)價(jià)、核價(jià)、合同原件及電子版提交于財(cái)務(wù)存檔,財(cái)務(wù)按編號(hào)歸檔并建立電子文檔。
1.4已蓋章但未簽訂或合同條款進(jìn)行修改后的合同,必須交回財(cái)務(wù),由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行歸檔。
第三章附則
一、本制度與公司工會(huì)及職工代表平等協(xié)商,已經(jīng)公司職工代表大會(huì)通過(guò);
二、本制度未盡事宜,按國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;
三、本制度由公司人力資源部負(fù)責(zé)解釋;
四、本制度自x年xx月xx日起實(shí)施,原本公司相關(guān)規(guī)定同時(shí)廢止。
財(cái)務(wù)管理制度3
為規(guī)范我公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度,有效運(yùn)作資產(chǎn)、積極增收節(jié)支,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。嚴(yán)格按公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則,會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù),制定本制度。
一、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)
。ㄒ唬┴(cái)務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。
9、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
。ǘ⿻(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);
2、發(fā)票開(kāi)具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
。ㄈ┏黾{職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù)。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符。
(四)現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。
3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時(shí),須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫(xiě)借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。
(五)支票管理
1、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時(shí),須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ,由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開(kāi)出。
5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
。┯¤b的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
(七)現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報(bào)告表”,并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查 核對(duì)。
3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
支出審批制度
支出相關(guān)部門(mén)審核
對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容,相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。
二、費(fèi)用審批及報(bào)銷流程。
各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,必須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理以上人員和財(cái)務(wù)審核后,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),并按以下具體各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷流程辦理:未通過(guò)
第二條 原始憑證有效性的規(guī)定:
。1)經(jīng)辦人員在費(fèi)用支出時(shí),應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證,準(zhǔn)予報(bào)銷:
稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票;
財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù);
郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單;
。2)經(jīng)辦人員取得的合法憑證時(shí),應(yīng)按要求規(guī)范填寫(xiě),否則,視為無(wú)效憑證,不予報(bào)銷。
(3) 經(jīng)辦人取得報(bào)銷憑證時(shí),憑證內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整;住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù),否則不予報(bào)銷(除特殊情況外)。
。4)經(jīng)辦人報(bào)銷支出費(fèi)用時(shí),報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)符合報(bào)銷憑證的使用范圍及性質(zhì)。
第五條 本制度適用對(duì)象為公司全體人員。
一、各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷制度
1、借款報(bào)銷及審批制度
第一條 公司員工因公出差借款或報(bào)銷,應(yīng)據(jù)實(shí)認(rèn)真填寫(xiě)借款單,由各部門(mén)經(jīng)理審簽,總經(jīng)理助理確認(rèn)以后,報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核。借款清帳聯(lián)在報(bào)銷完畢后退還給借款人。
第二條 員工出差預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)填寫(xiě)“出差申請(qǐng)單”,并注明借款事由,按規(guī)定程序?qū)徟螅截?cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。
第三條 借款人須在公務(wù)完畢后7個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清借款,前款不清后款不予辦理借款手續(xù)。每年12月31日前,除12月下旬借支的款項(xiàng)外其余所有個(gè)人借支的`備用金都必須結(jié)清歸還,逾期不還的,一次或分次從工資中扣回。
2、公司內(nèi)部采購(gòu)報(bào)銷制度
第四條 各部門(mén)應(yīng)該對(duì)生產(chǎn)需要的物資定期編寫(xiě)采購(gòu)計(jì)劃,交由該物流部負(fù)責(zé)人組織采購(gòu)。采購(gòu)發(fā)生的費(fèi)用按照正式發(fā)票上顯示的金額實(shí)報(bào)實(shí)銷。
第五條 各部門(mén)對(duì)于生產(chǎn)急需的物資,由各部門(mén)負(fù)責(zé)人向公司物流部提供物資需求申請(qǐng)函,由系統(tǒng)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司倉(cāng)庫(kù)內(nèi)相關(guān)物資的儲(chǔ)備情況決定,由物流部相關(guān)負(fù)責(zé)人持申請(qǐng)函、相關(guān)費(fèi)用的正式發(fā)票依據(jù)報(bào)銷的程序進(jìn)行報(bào)銷。
第六條 采取預(yù)付款方式的采購(gòu)物資,由采購(gòu)人員憑《采購(gòu)合同》或供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)單,填寫(xiě)《借款單》,經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理預(yù)付款手續(xù)。
第七條 采購(gòu)人員在報(bào)銷時(shí),需由主管部門(mén)經(jīng)理審核,經(jīng)手人將手續(xù)齊全的“報(bào)銷單”及物資入庫(kù)單交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并進(jìn)行賬務(wù)處理,沖銷預(yù)付款項(xiàng),并根據(jù)對(duì)方開(kāi)具收據(jù)入賬。
第八條 同城采購(gòu)要求采購(gòu)人員自借款日起十個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷;異地采購(gòu)要求自借款日起十五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。
第九條 采購(gòu)發(fā)生的運(yùn)費(fèi),由經(jīng)手人填寫(xiě)報(bào)銷單,部門(mén)經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后,實(shí)報(bào)實(shí)銷。
3、員工本市交通費(fèi)用報(bào)銷制度
第十條 凡市內(nèi)辦理公務(wù)的業(yè)務(wù)經(jīng)理及以下人員,特殊情況下需要乘坐出租車的,事先必須取得部門(mén)經(jīng)理的批準(zhǔn),實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。
第十一條 所有因公報(bào)銷出租車費(fèi)用的員工,必須在出租車票背面注明往返地點(diǎn)及用車事由。
4、公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷制度
第十二條 各部門(mén)人員因公接待外單位人員,需要到外面宴請(qǐng)的,須事先取得部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理同意,否則不予報(bào)銷。部門(mén)需安排接待工作餐的,須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理申請(qǐng)、總經(jīng)理批準(zhǔn),記入部門(mén)招待費(fèi)。
第十三條 各部門(mén)人員因公出差確需應(yīng)酬的,須事前電話請(qǐng)示部門(mén)經(jīng)理同意,限額接待。
第十四條 招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫(xiě)清楚并說(shuō)明招待事由。
5、附則
第十五條本制度中未做出規(guī)定的,按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。
財(cái)務(wù)管理制度4
財(cái)務(wù)管理制度
1、資金審批制度
縣委辦公室有關(guān)財(cái)務(wù)上的一切收入和支出,包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費(fèi),均由主任一支筆簽批。
正常辦公經(jīng)費(fèi)數(shù)額較少,由分管主任確定支付后,要按期報(bào)主任簽字,數(shù)額較大的支出由分管主任請(qǐng)示主任同意后方可支付。
職工子女入托費(fèi)由分管財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)直接確定支付。
工作人員差旅費(fèi)由主任簽字支付。
2、主管會(huì)計(jì)和現(xiàn)金會(huì)計(jì)之間的.業(yè)務(wù)責(zé)任
主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理總帳,分類明細(xì)帳,記帳憑證和各種報(bào)表。
現(xiàn)金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)記好現(xiàn)金日記帳,銀行存款帳,負(fù)責(zé)管好各種支票和現(xiàn)金。
兩個(gè)崗位要做到錢(qián)帳兩分開(kāi),錢(qián)物兩分開(kāi),票印兩分開(kāi)。
3、醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷制度
享受公費(fèi)醫(yī)療人員,必須到縣醫(yī)院就診,憑醫(yī)療費(fèi)收據(jù)和處方箋到財(cái)務(wù)報(bào)帳。
4、車輛費(fèi)用報(bào)銷制度
車輛維修及更換易耗材料,如數(shù)額較小,由分管主任確定支付并按時(shí)報(bào)主任簽字支付;數(shù)額較大,須由分管主任請(qǐng)示主任同意后支付。道橋費(fèi)由隊(duì)長(zhǎng)統(tǒng)計(jì)后由分管主任簽字并報(bào)主任簽字報(bào)銷,一次一結(jié)。
5、辦公用品管理制度
辦公用品實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)、保管、發(fā)放,實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu),享受最低價(jià),嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。
具體實(shí)施由行政科長(zhǎng)統(tǒng)計(jì),報(bào)主管主任確定,并與分管財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)一同購(gòu)買(mǎi),現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管。如數(shù)額較大,須由分管主任報(bào)主任同意后實(shí)施。
出、入庫(kù)要嚴(yán)格履行登記手續(xù),做到帳物相符;辦公用品不重復(fù)購(gòu)置。
6、監(jiān)督和審計(jì)制度
要認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,及時(shí)糾正和制止各種違紀(jì)現(xiàn)象。要自覺(jué)接受審計(jì)部門(mén)和本單位領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和審計(jì),反映情況要實(shí),提供資料要準(zhǔn)。
對(duì)弄虛作假和嚴(yán)重失職者要追究當(dāng)事人的責(zé)任,問(wèn)題嚴(yán)重的要交由司法機(jī)關(guān)處理。
財(cái)務(wù)管理制度5
第一章總則
一、為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)院食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支行為,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
二、本辦法適用于唐山學(xué)院食堂,包括教工食堂和學(xué)生食堂。
三、學(xué)院開(kāi)辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè),必須以服務(wù)師生為宗旨,不得以盈利為目的。
四、學(xué)院食堂應(yīng)開(kāi)設(shè)銀行專用結(jié)算賬戶,由學(xué)院財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理。
五、學(xué)院食堂必須依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,并保證其真實(shí)、完整。
六、學(xué)院食堂的會(huì)計(jì)檔案資料,納入學(xué)院會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。
七、學(xué)院食堂負(fù)責(zé)人對(duì)食堂的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
八、學(xué)院財(cái)務(wù)處、食堂會(huì)計(jì)人員依照本辦法規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第二章食堂現(xiàn)金管理
九、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)1000元。除滿足正常開(kāi)支外的多余現(xiàn)金轉(zhuǎn)存食堂賬戶統(tǒng)一管理,大額現(xiàn)金存取銀行時(shí)須有專人同行。支付超過(guò)1000元應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)卡。
十、不能私設(shè)小金庫(kù),不得挪用現(xiàn)金和私自借用現(xiàn)金,現(xiàn)金如有遺漏、假幣等,所造成的損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
十一、預(yù)支現(xiàn)金后應(yīng)及時(shí)沖賬,前賬不清,后賬不借。
第三章食堂物品采購(gòu)、庫(kù)存與管理
十二、建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度。所有主食、副食、蔬菜等物資材料購(gòu)入,必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物資材料購(gòu)入時(shí)應(yīng)分別填制教工食堂和學(xué)生食堂物資入庫(kù)單,數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員及庫(kù)房管理人員驗(yàn)收、過(guò)秤簽字后按序入庫(kù),并記入相關(guān)的庫(kù)存材料賬簿。
十三、建立食堂物資保管制度。領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須分別填寫(xiě)教工食堂和學(xué)生食堂物資出庫(kù)單。食堂物資出庫(kù)單須經(jīng)領(lǐng)料人、庫(kù)管員和食堂管理人員簽字,并記入相關(guān)的庫(kù)存材料賬簿。
十四、建立食堂存貨盤(pán)點(diǎn)制度。庫(kù)管員應(yīng)分別對(duì)教工食堂和學(xué)生食堂進(jìn)庫(kù)存貨按月清查盤(pán)點(diǎn),編制“盤(pán)點(diǎn)表”,學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),做到賬表、賬賬、賬實(shí)相符。盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
第四章食堂收入和支出管理
十五、食堂的收入主要來(lái)源為教職工伙食收入、學(xué)生伙食收入、食堂賬戶的利息收入、補(bǔ)卡收入等。
十六、食堂向?qū)W生、教職工收取的伙食費(fèi),實(shí)行預(yù)收制度,即:學(xué)院預(yù)收賬款,不作“伙食收入”。承包食堂每十天以售飯系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的商戶營(yíng)業(yè)額為依據(jù),從預(yù)收賬款中返給承包人,返款一律以銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。自主經(jīng)營(yíng)食堂每月以售飯系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的營(yíng)業(yè)額確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。
十七、食堂按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出,嚴(yán)格支出管理,提高食堂資金的使用效益。食堂支出主要包括:教工伙食支出、學(xué)生伙食支出、教工食堂管理費(fèi)支出、學(xué)生食堂管理費(fèi)支出。
食堂伙食支出包括:食堂采購(gòu)的米、面、油、肉、蛋、奶、蔬菜、調(diào)料等各種原材料。
食堂管理費(fèi)支出包括:食堂管理人員、工作人員的工資和補(bǔ)貼、食堂工作人員的體檢費(fèi)、健康證辦理費(fèi)、各種保險(xiǎn)費(fèi)、工作服勞保等費(fèi)用;單位價(jià)值在1500元以下的食堂小件物品的購(gòu)置及維修費(fèi)、食堂內(nèi)部洗滌、消毒等衛(wèi)生用品費(fèi)用。
十八、食堂運(yùn)行過(guò)程中的日常開(kāi)支,如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)等支出,經(jīng)辦人、管理員簽字后,按《唐山學(xué)院經(jīng)費(fèi)使用管理辦法》的規(guī)定審批,向食堂出納辦理報(bào)銷手續(xù),直接列入當(dāng)月支出。
十九、食堂所有結(jié)算的票據(jù)都要合法、規(guī)范,票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí),符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。食堂采購(gòu)的'米、面、油及調(diào)料等結(jié)算要求有正規(guī)發(fā)票。
二十、食堂購(gòu)置固定資產(chǎn),應(yīng)由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng),報(bào)主管院長(zhǎng)審批,按學(xué)院設(shè)備采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定辦理采購(gòu)手續(xù),購(gòu)入后須經(jīng)后勤管理處資產(chǎn)管理員驗(yàn)收登記,及時(shí)辦理固定資產(chǎn)登記入賬手續(xù),發(fā)票須有經(jīng)手人和資產(chǎn)管理員簽字。
二十一、食堂的大型維修改造、大型餐飲設(shè)備配置和更新,空調(diào)供暖等大型配套服務(wù)設(shè)備投入和運(yùn)行費(fèi)用,由學(xué)院承擔(dān)。
第五章食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余管理
二十二、食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)院食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。年末收支相抵,余額轉(zhuǎn)入事業(yè)基金,用于彌補(bǔ)今后虧損。食堂不應(yīng)以盈利為目的,必須堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
二十三、食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況,按月編報(bào)“唐山學(xué)院食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“唐山學(xué)院食堂收支盈余表”、“唐山學(xué)院教工食堂收支盈余表”、“唐山學(xué)院學(xué)生食堂收支盈余表”、“教工食堂庫(kù)存材料盤(pán)點(diǎn)表”、學(xué)生食堂庫(kù)存材料盤(pán)點(diǎn)表”、“成本計(jì)算表”,并進(jìn)行成本分析。及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,分析原因,消除虧損。
第六章附則
二十四、本辦法自公布之日起實(shí)行。
二十五、本辦法由學(xué)院財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
財(cái)務(wù)管理制度6
一、有事寫(xiě)請(qǐng)假條,請(qǐng)假1天由股長(zhǎng)批準(zhǔn),請(qǐng)假2天報(bào)主管局長(zhǎng)審批,
請(qǐng)假3天以上者報(bào)局長(zhǎng)審批后,方可離開(kāi)。
二、請(qǐng)假期滿后,應(yīng)當(dāng)日銷假,否則按曠工論處。
二、不能無(wú)故曠工。曠工1天扣3天的基本工資,曠工2天扣十天的
基本工資,曠工3天扣當(dāng)月的.全部工資,曠工4天以上者按下崗論處。
財(cái)務(wù)管理制度7
一、為維護(hù)廣大會(huì)員和商會(huì)的利益,加強(qiáng)財(cái)務(wù)建設(shè),合理使用商會(huì)經(jīng)費(fèi),特制定本制度。
二、財(cái)務(wù)管理將以《徐州市工商聯(lián)行業(yè)(異地)商會(huì)工作文件匯編》及相關(guān)法律、法規(guī)為依據(jù),堅(jiān)決做到依法管理。
三、為加強(qiáng)商會(huì)的財(cái)務(wù)管理,將在會(huì)員代表大會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下,設(shè)立“財(cái)務(wù)監(jiān)督審查小組”,全面負(fù)責(zé)商會(huì)的`各項(xiàng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,定時(shí)向會(huì)員大會(huì)報(bào)告工作,并嚴(yán)格實(shí)行每月一通報(bào)和每季度一審核的辦法!柏(cái)務(wù)監(jiān)督審查小組”由一名副會(huì)長(zhǎng)、一名專業(yè)委員會(huì)會(huì)長(zhǎng)、一名常務(wù)理事、一名理事和一名會(huì)員共5人組成。
四、商會(huì)的經(jīng)濟(jì)收入、支出均設(shè)立明細(xì)帳,分別由兩名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理(財(cái)務(wù)科目由會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)際設(shè)定),F(xiàn)金會(huì)計(jì)由辦公室文員兼任,主管會(huì)計(jì)由分管副會(huì)長(zhǎng)推薦。
五、商會(huì)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“一支筆”制度,即各項(xiàng)費(fèi)用的支出均需會(huì)長(zhǎng)審查,簽字后方可報(bào)銷入帳。
六、單據(jù)報(bào)銷需憑發(fā)票、收據(jù),發(fā)票、收據(jù)均需蓋有公章,并有二名經(jīng)辦人簽字,說(shuō)明用途,注明日期,嚴(yán)禁白條入帳。所報(bào)銷的發(fā)票應(yīng)在消費(fèi)后一周內(nèi)報(bào)銷入賬,如有特殊情況應(yīng)及時(shí)向會(huì)長(zhǎng)說(shuō)明情況,否則,責(zé)任自負(fù)。
七、凡開(kāi)支在三千元(含三千元)以內(nèi)的,由會(huì)長(zhǎng)簽字;凡開(kāi)支超過(guò)3000元以上的,事前需經(jīng)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定,任何個(gè)人無(wú)權(quán)獨(dú)自決定;違者不予報(bào)銷。
八、日常支款應(yīng)先及時(shí)向會(huì)長(zhǎng)匯報(bào)并同意,憑會(huì)長(zhǎng)簽名借據(jù)或電話,現(xiàn)金會(huì)計(jì)才可支款。
九、財(cái)務(wù)管理實(shí)行公開(kāi)、透明、各項(xiàng)費(fèi)用支出本著節(jié)約的原則,?顚S茫吭聲(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)通報(bào)一次,每年底張榜公布,接受廣大會(huì)員的監(jiān)督審查。
十、本制度于20xx年xx月xx日起開(kāi)始執(zhí)行。
徐州市工商聯(lián)家居裝飾行業(yè)商會(huì)
xxx
20xx年xx月xx日
財(cái)務(wù)管理制度8
1、村級(jí)財(cái)務(wù)支出實(shí)行聯(lián)審聯(lián)簽制度。日常經(jīng)費(fèi)的支出原則上由村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批;數(shù)額較大的經(jīng)費(fèi)支出,由村班子聯(lián)席會(huì)議討論決定后,授權(quán)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批;數(shù)額巨大的經(jīng)費(fèi)使用和支出必須在村班子聯(lián)席會(huì)議討論基礎(chǔ)上,提交村民代表會(huì)議討論決定。
2、要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支,盡量減少不必要支出,把現(xiàn)限的資金用改善村容、村貌等新農(nóng)村建設(shè)上。
3、村除了在村級(jí)財(cái)務(wù)代理中心建立統(tǒng)一帳戶外,不得建立其它帳務(wù)。
4、堅(jiān)持村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)原則,村財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容:每月季度到村級(jí)財(cái)務(wù)代表中心領(lǐng)取詳細(xì)的`資金收入和支出情況,予以公開(kāi)。
5、加強(qiáng)民主理財(cái),要健全和建立民主理財(cái)制度,保證農(nóng)民群眾對(duì)集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
6、強(qiáng)化民主理財(cái)小組職責(zé),各村要通過(guò)民主推選方式,成立5-7人民主理財(cái)小組,充分發(fā)揮民主理財(cái)小組的監(jiān)督職能。
7、年終時(shí)村級(jí)財(cái)務(wù)收支須經(jīng)民主理財(cái)小組審核,清查后張榜公布,對(duì)不符合開(kāi)支的,民主理財(cái)小組有權(quán)提出,并責(zé)令退款。
財(cái)務(wù)管理制度9
第一條為了規(guī)范行政單位的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)行政單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,提高資金使用效益,保障行政單位工作任務(wù)的完成,制定本規(guī)則。
第二條本規(guī)則適用于各級(jí)各類國(guó)家機(jī)關(guān)、政黨組織(以下統(tǒng)稱行政單位)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。
第三條行政單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是:量入為出,保障重點(diǎn),兼顧一般,厲行節(jié)約,制止奢侈浪費(fèi),降低行政成本,注重資金使用效益。
第四條行政單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:
(一)科學(xué)、合理編制預(yù)算,嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行,完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算,真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況;
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理制度,實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理,加強(qiáng)對(duì)行政單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制和監(jiān)督;
(三)加強(qiáng)資產(chǎn)管理,合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產(chǎn),防止國(guó)有資產(chǎn)流失;
(四)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析;
。ㄎ澹⿲(duì)行政單位所屬并歸口行政財(cái)務(wù)管理的單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督;
(六)加強(qiáng)對(duì)非獨(dú)立核算的機(jī)關(guān)后勤服務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)管理,實(shí)行內(nèi)部核算辦法。
第五條行政單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下,由單位財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。
行政單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),配備專職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員,實(shí)行獨(dú)立核算。人員編制少、財(cái)務(wù)工作量小等不具備獨(dú)立核算條件的單位,可以實(shí)行單據(jù)報(bào)賬制度。第六條行政單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第七條按照預(yù)算管理權(quán)限,行政單位預(yù)算管理分為下列級(jí)次:
(一)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)申報(bào)預(yù)算的行政單位,為一級(jí)預(yù)算單位;
。ǘ┫蛏弦患(jí)預(yù)算單位申報(bào)預(yù)算并有下級(jí)預(yù)算單位的行政單位,為二級(jí)預(yù)算單位;
。ㄈ┫蛏弦患(jí)預(yù)算單位申報(bào)預(yù)算,且沒(méi)有下級(jí)預(yù)算單位的行政單位,為基層預(yù)算單位。
一級(jí)預(yù)算單位有下級(jí)預(yù)算單位的,為主管預(yù)算單位。
第八條各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理級(jí)次申報(bào)預(yù)算,并按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施,定期將預(yù)算執(zhí)行情況向上一級(jí)預(yù)算單位或者同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告。
第九條財(cái)政部門(mén)對(duì)行政單位實(shí)行收支統(tǒng)一管理,定額、定項(xiàng)撥款,超支不補(bǔ),結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。
第十條行政單位編制預(yù)算,應(yīng)當(dāng)綜合考慮以下因素:
。ㄒ唬┠甓裙ぷ饔(jì)劃和相應(yīng)支出需求;
(二)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況;
。ㄈ┮郧澳甓冉Y(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況;
(四)資產(chǎn)占有和使用情況;
(五)其他因素。
第十一條行政單位預(yù)算依照下列程序編報(bào)和審批:
。ㄒ唬┬姓䥺挝粶y(cè)算、提出預(yù)算建議數(shù),逐級(jí)匯總后報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門(mén);
。ǘ┴(cái)政部門(mén)審核行政單位提出的預(yù)算建議數(shù),下達(dá)預(yù)算控制數(shù);
。ㄈ┬姓䥺挝桓鶕(jù)預(yù)算控制數(shù)正式編制年度預(yù)算,逐級(jí)匯總后報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門(mén);
(四)經(jīng)法定程序批準(zhǔn)后,財(cái)政部門(mén)批復(fù)行政單位預(yù)算。
第十二條行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,按照收支平衡的原則,合理安排各項(xiàng)資金,不得超預(yù)算安排支出。
預(yù)算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的,行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)送審批。
第十三條行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制決算,逐級(jí)審核匯總后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。
第十四條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析,規(guī)范決算管理工作,保證決算數(shù)據(jù)的完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。第十五條收入是指行政單位依法取得的非償還性資金,包括財(cái)政撥款收入和其他收入。
財(cái)政撥款收入,是指行政單位從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的財(cái)政預(yù)算資金。
其他收入,是指行政單位依法取得的除財(cái)政撥款收入以外的各項(xiàng)收入。
行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等,不屬于行政單位的收入。
第十六條行政單位取得各項(xiàng)收入,應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定,按照財(cái)務(wù)管理的要求,分項(xiàng)如實(shí)核算。
第十七條行政單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。第十八條支出是指行政單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成工作任務(wù)所發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失,包括基本支出和項(xiàng)目支出。
基本支出,是指行政單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出,包括人員支出和公用支出。
項(xiàng)目支出,是指行政單位為完成特定的工作任務(wù),在基本支出之外發(fā)生的支出。
第十九條行政單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入單位預(yù)算。
各項(xiàng)支出由單位財(cái)務(wù)部門(mén)按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理。
第二十條行政單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn),建立健全支出管理制度,對(duì)節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進(jìn)行重點(diǎn)管理和控制。
第二十一條行政單位從財(cái)政部門(mén)或者上級(jí)預(yù)算單位取得的項(xiàng)目資金,應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用,專款專用、單獨(dú)核算,并按照規(guī)定向同級(jí)財(cái)政部門(mén)或者上級(jí)預(yù)算單位報(bào)告資金使用情況,接受財(cái)政部門(mén)和上級(jí)預(yù)算單位的檢查監(jiān)督。
項(xiàng)目完成后,行政單位應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)或者上級(jí)預(yù)算單位報(bào)送項(xiàng)目支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告。
第二十二條行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度等規(guī)定。
第二十三條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績(jī)效管理,提高資金的使用效益。
第二十四條行政單位應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理,確保票據(jù)來(lái)源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確,不得使用虛假票據(jù)。
第二十五條結(jié)轉(zhuǎn)資金,是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成,或者因故未執(zhí)行,下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。
第二十六條結(jié)余資金,是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成,或者因故終止,當(dāng)年剩余的資金。
結(jié)轉(zhuǎn)資金在規(guī)定使用年限未使用或者未使用完的,視為結(jié)余資金。
第二十七條財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理,應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)的規(guī)定執(zhí)行。第二十八條
資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的,能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等。
第二十九條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、存貨等。
前款所稱存貨是指行政單位在工作中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn),包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。
第三十條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年,單位價(jià)值在1000元以上(其中:專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上),并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋及構(gòu)筑物;通用設(shè)備;專用設(shè)備;文物和陳列品;圖書(shū)、檔案;家具、用具、裝具及動(dòng)植物。
第三十一條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出,但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。
在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用。
第三十二條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括著作權(quán)、土地使用權(quán)等。
第三十三條行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全單位資產(chǎn)管理制度,加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理,維護(hù)資產(chǎn)安全完整。
第三十四條行政單位應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。
行政單位資產(chǎn)有原始憑證的,按照原始憑證記賬;無(wú)原始憑證的,應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行評(píng)估,按照評(píng)估價(jià)值記賬。
第三十五條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作,做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作,定期或者不定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),保證賬賬相符,賬實(shí)相符。年度終了,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。對(duì)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。
第三十六條行政單位開(kāi)設(shè)銀行存款賬戶,應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批,并由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。
第三十七條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理,嚴(yán)格控制規(guī)模,并及時(shí)進(jìn)行清理,不得長(zhǎng)期掛賬。
第三十八條行政單位的資產(chǎn)增加時(shí),應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記入賬;減少時(shí),應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù),進(jìn)行賬務(wù)處理。
行政單位的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊,但財(cái)政部另有規(guī)定的除外。
第三十九條行政單位不得以任何形式用占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資或者舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體。對(duì)于未與行政單位脫鉤的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,行政單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管。
除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,行政單位不得舉借債務(wù),不得對(duì)外提供擔(dān)保。
第四十條未經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn),行政單位不得將占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外出租、出借。
第四十一條行政單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行資源共享、裝備共建,提高資產(chǎn)使用效率。
第四十二條行政單位資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則,依法進(jìn)行評(píng)估,嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。
第四十三條負(fù)債是指行政單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù),包括應(yīng)繳款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)等。
第四十四條應(yīng)繳款項(xiàng)是指行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的`資金,包括罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等。
第四十五條行政單位取得罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第四十六條暫存款項(xiàng)是行政單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位或者個(gè)人發(fā)生的預(yù)收、代管等待結(jié)算的款項(xiàng)。
第四十七條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)暫存款項(xiàng)的管理,不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng);對(duì)各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算,不得長(zhǎng)期掛賬。
第四十八條行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財(cái)務(wù)處理,應(yīng)當(dāng)在財(cái)政部門(mén)、主管預(yù)算單位等部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)下進(jìn)行。
劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位應(yīng)當(dāng)對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。
第四十九條劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位的資產(chǎn)經(jīng)主管預(yù)算單位審核并上報(bào)財(cái)政部門(mén)和有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后,分別按照下列規(guī)定處理:
。ㄒ唬┺D(zhuǎn)為事業(yè)單位和改變隸屬關(guān)系的行政單位,其資產(chǎn)無(wú)償移交,并相應(yīng)調(diào)整、劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。
。ǘ┺D(zhuǎn)為企業(yè)的行政單位,其資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估作價(jià)后,轉(zhuǎn)作企業(yè)的國(guó)有資本。
。ㄈ┏蜂N的行政單位,其全部資產(chǎn)由財(cái)政部門(mén)或者財(cái)政部門(mén)授權(quán)的單位處理。
。ㄋ模┖喜⒌男姓䥺挝,其全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位;合并后多余的資產(chǎn),由財(cái)政部門(mén)或者財(cái)政部門(mén)授權(quán)的單位處理。
。ㄎ澹┓至⒌男姓䥺挝唬滟Y產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的行政單位,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。
第五十條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映行政單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書(shū)面文件。
第五十一條行政單位的財(cái)務(wù)報(bào)告,包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、支出明細(xì)表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表及有關(guān)附表。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),主要說(shuō)明行政單位本期收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)等情況,以及影響財(cái)務(wù)狀況變化的重要事項(xiàng),總結(jié)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn),對(duì)存在的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)。
第五十二條財(cái)務(wù)分析是依據(jù)會(huì)計(jì)核算資料和其他有關(guān)信息資料,對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程及其結(jié)果進(jìn)行的研究、分析和評(píng)價(jià)。
第五十三條財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算編制與執(zhí)行情況、收入支出狀況、人員增減情況、資產(chǎn)使用情況等。
財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)主要有:支出增長(zhǎng)率、當(dāng)年預(yù)算支出完成率、人均開(kāi)支、項(xiàng)目支出占總支出的比率、人員支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率、人均辦公使用面積、人車比例等。
行政單位可以根據(jù)其業(yè)務(wù)特點(diǎn),增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
第五十四條行政單位應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)告,認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,并按照規(guī)定報(bào)送財(cái)政部門(mén)、主管預(yù)算單位和其他有關(guān)部門(mén)。
第五十五條行政單位財(cái)務(wù)監(jiān)督主要包括對(duì)預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等的監(jiān)督。
第五十六條行政單位財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合,日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合,并對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問(wèn)題進(jìn)行檢查處理。
第五十七條行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度,依法公開(kāi)財(cái)務(wù)信息。
第五十八條行政單位應(yīng)當(dāng)依法接受主管預(yù)算單位和財(cái)政、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督。
第五十九條財(cái)政部門(mén)、行政單位及其工作人員違反本規(guī)則,按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國(guó)務(wù)院令第427號(hào))處理。
第六十條行政單位基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本規(guī)則,但國(guó)家基本建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理制度另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第六十一條參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度的適用,由財(cái)政部另行規(guī)定。
行政單位所屬獨(dú)立核算的企業(yè)、事業(yè)單位分別執(zhí)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度,不執(zhí)行本規(guī)則。
第六十二條本規(guī)則自20xx年1月1日起施行。
財(cái)務(wù)管理制度10
為加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)管理,達(dá)到“減少漏洞、節(jié)約開(kāi)支”的目的,保證鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展,特制定本制度。
一、經(jīng)費(fèi)的支出由經(jīng)手人(兩人以上)在報(bào)銷憑證簽經(jīng)手后,交分管領(lǐng)導(dǎo)審核,再經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
二、辦公用品的'購(gòu)買(mǎi),原則上按需要向辦公室提出,經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后安排辦公室人員統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。
三、大宗物品的采購(gòu)須兩人以上經(jīng)手,要在確保品質(zhì)的前提下,盡量降低成本,并向經(jīng)銷商索要正式發(fā)票。
四、工作人員因公臨時(shí)借款須填寫(xiě)借款單,經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到財(cái)會(huì)室支取。所借款項(xiàng)須在10天內(nèi)報(bào)帳結(jié)清。
五、因公出差產(chǎn)生的車費(fèi)、住宿費(fèi),經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
六、財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度,認(rèn)真把好財(cái)務(wù)關(guān),為主要領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀助手。
財(cái)務(wù)管理制度11
財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度
1、結(jié)合酒店總經(jīng)理室對(duì)酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安排,計(jì)劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價(jià)格等變化情況,并作出詳細(xì)分析和充分估計(jì),以審定、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。
2、依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃,按各部門(mén)的不同經(jīng)營(yíng)范圍、計(jì)劃期的多方面因素和歷史資料,參考部門(mén)年初的上報(bào)計(jì)劃,分?jǐn)偩频暧?jì)劃指標(biāo),下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)施。
3、財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度、季度計(jì)劃:
。1)每年第三季度進(jìn)行酒店財(cái)務(wù)內(nèi)審,每年第四季度各部門(mén)向財(cái)務(wù)部提交用款計(jì)劃,經(jīng)綜臺(tái)平衡后,提出每二年的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,報(bào)酒店總經(jīng)理室和財(cái)務(wù)部。
(2)酒店財(cái)務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)的收支計(jì)劃,合理安排比例,下達(dá)定額指標(biāo)給各部門(mén)。
。3)各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)上報(bào)酒店總經(jīng)理審批后的季度計(jì)劃指標(biāo),結(jié)合本部門(mén)的具體情況,按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門(mén)季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度。
(4)酒店對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)的計(jì)劃?rùn)z查按季進(jìn)行,全年清算。
4、財(cái)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容:
。1)財(cái)務(wù)部應(yīng)編制:
流動(dòng)資金計(jì)劃、營(yíng)業(yè)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃、償還債務(wù)計(jì)劃及基建計(jì)劃、利潤(rùn)分配計(jì)劃等。
(2)各部門(mén)應(yīng)編制:
、黉N售部及前臺(tái):客源計(jì)劃(包括外聯(lián)部分)、費(fèi)用計(jì)劃、營(yíng)業(yè)計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃等。
、诳头坎浚簜淦肥褂糜(jì)劃(含耗用品)、費(fèi)用計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購(gòu)置計(jì)劃等。
、鄄惋嫴浚籂I(yíng)業(yè)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及物品采購(gòu)計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購(gòu)置計(jì)劃等。
、苌虉(chǎng)部:銷售計(jì)劃(分批發(fā)與零售)、商品進(jìn)貨計(jì)劃(分進(jìn)口商品和出口產(chǎn)品)、利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯使用計(jì)劃、流動(dòng)資金計(jì)劃、商場(chǎng)裝修計(jì)劃、設(shè)備維修及購(gòu)置計(jì)劃、印刷品付印計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等;
、菸鞑透栉鑿d:營(yíng)業(yè)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及商品采購(gòu)計(jì)劃、耗用品購(gòu)進(jìn)計(jì)劃和設(shè)備養(yǎng)護(hù)計(jì)劃等;
、薏少(gòu)部:物料進(jìn)貨計(jì)劃、工衣工鞋訂做計(jì)劃和加工訂貨計(jì)劃等;
、呗糜尾浚嚎驮从(jì)劃、營(yíng)業(yè)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等;
、喙芗也浚嘿M(fèi)用計(jì)劃、用品使用計(jì)劃、花瓶盆載及用品、用具購(gòu)置計(jì)劃、清潔機(jī)具養(yǎng)護(hù)及更新計(jì)劃、花店經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等;
、岵疾莶浚嘿M(fèi)用計(jì)劃、布草添置計(jì)劃和備品耗用計(jì)劃等;
⑩事務(wù)部:職工餐廳收支計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等;
11。工程部:燃料進(jìn)貨和耗用計(jì)劃、水電耗用計(jì)劃、設(shè)備維修計(jì)劃、零配件及工具購(gòu)置計(jì)劃和費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃等。
。3)總經(jīng)理室、人事部、財(cái)務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃。
。4)各部所需編報(bào)的計(jì)劃、送財(cái)務(wù)部匯總呈報(bào)。
資金籌集管理制度
1、酒店籌集資金應(yīng)該按國(guó)家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財(cái)務(wù)制定規(guī)定,可一次或分期籌集。
2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時(shí)借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)酒店的經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大時(shí),經(jīng)總經(jīng)理室決定,投資者增加投資額也是一種方式。
3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定:
。1)酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押,向銀行或其他單位借款,借向銀行貸款時(shí)應(yīng)通過(guò)酒店總經(jīng)理室批準(zhǔn)。
(2)借款余額不得超過(guò)酒店的實(shí)收資本,重大項(xiàng)目或借款余額已超過(guò)實(shí)收資本的20%以上的借款,應(yīng)單獨(dú)作出可行性報(bào)告報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4、對(duì)各方籌集的資金,應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用,不許挪作他用。
5、資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理,大額開(kāi)支一般要事先列入財(cái)務(wù)計(jì)劃,并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)資料。
經(jīng)費(fèi)支出管理制度
1、對(duì)于發(fā)給員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等,必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額,取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出,不得以編制定額、預(yù)算計(jì)劃數(shù)字列支;
2、購(gòu)入酒店辦公用品和材料,直接列為經(jīng)費(fèi)支出,但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過(guò)庫(kù)存材料核算。
3、撥給的補(bǔ)助費(fèi)、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實(shí)際撥補(bǔ)數(shù),以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費(fèi)支出。
4、撥給所屬部門(mén)的'經(jīng)費(fèi),應(yīng)按批準(zhǔn)的報(bào)銷數(shù)列為經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。
5、撥給的各項(xiàng)補(bǔ)助款和無(wú)償慈善投資,應(yīng)依據(jù)受補(bǔ)助和受支援單位開(kāi)來(lái)的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費(fèi)支出;
6、員工福利費(fèi)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算提存,直接列為經(jīng)費(fèi)支出,并同時(shí)將提存從經(jīng)費(fèi)存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶,以后開(kāi)支時(shí),在其他存款中支付。
7、購(gòu)入的固定資產(chǎn),經(jīng)驗(yàn)收后列為經(jīng)費(fèi)支出,同時(shí)記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。
8、其他各項(xiàng)費(fèi)用,均以實(shí)際報(bào)銷的數(shù)字列為經(jīng)費(fèi)支出。
低值易耗品財(cái)務(wù)管理制度
1、各部門(mén)每月制定低值易耗品采購(gòu)計(jì)劃,經(jīng)財(cái)務(wù)部核價(jià)后轉(zhuǎn)交采購(gòu)部門(mén)根據(jù)該部的費(fèi)用定額掌握采購(gòu),財(cái)務(wù)部根據(jù)該部門(mén)費(fèi)用定額審核報(bào)銷。
2、由使用部門(mén)指定專人負(fù)責(zé)管理低值易耗品,建立卡和賬冊(cè),卡片一式兩份,由采購(gòu)部門(mén)專人保管一份,使用部門(mén)專人保管一份,財(cái)務(wù)部登記明細(xì)分類賬。領(lǐng)料單必須由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字才能生效。
3、對(duì)損壞和丟失的低值易耗品,應(yīng)分清責(zé)任,屬工作差錯(cuò)的要由責(zé)任人填寫(xiě)報(bào)廢單,部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字方能核銷。屬于個(gè)人過(guò)失的要賠償,屬有意破壞或丟失的要罰款處理。
4、年終對(duì)庫(kù)存的低植易耗品進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn),并寫(xiě)出盈虧報(bào)告及原因,由有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核,憑此報(bào)銷或入賬。
家具、用具財(cái)務(wù)管理制度
1、要按年分季編報(bào)家具、用具的購(gòu)進(jìn)計(jì)劃,由各使用部門(mén)根據(jù)營(yíng)業(yè)所需或辦公需用編報(bào)計(jì)劃,報(bào)財(cái)務(wù)部審查并提出意見(jiàn)后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、家具、用具的購(gòu)進(jìn)成本,包括購(gòu)進(jìn)價(jià)格和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。家具、用具購(gòu)進(jìn)后,作出賬務(wù)處理,在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用—低值易耗品”科目入賬。
3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記,領(lǐng)用部門(mén)或個(gè)人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任,同時(shí)必須做好日常修理工作。
4、修理家具、用具所用的開(kāi)支,以“營(yíng)業(yè)費(fèi)用—修理費(fèi)”列支。
5、家具、用具因磨損而失去使用價(jià)值時(shí),經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報(bào)廢。報(bào)廢的家具出售時(shí),其售出殘值作“營(yíng)業(yè)收入”處理。
6、丟失、毀損家具、用具時(shí)、由當(dāng)事人或部門(mén)寫(xiě)明原因,向部門(mén)經(jīng)理報(bào)告,轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門(mén)賠償。賠償?shù)膬r(jià)款作“營(yíng)業(yè)外收入”處理。
7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺,應(yīng)先按估價(jià)價(jià)值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理?yè)p失”科目賬戶,查明原因,并分別不同情況審批后,轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營(yíng)業(yè)外收入”處理。
固定資金管理制度
1、酒店的固定資金主要來(lái)源于流動(dòng)獎(jiǎng)金,占用固定資金直接影響流動(dòng)資金的運(yùn)用,因此必須嚴(yán)格控制固定資金的使用。
2、酒店及各部門(mén)必須節(jié)約使用國(guó)定資金,充分利用已置的固定資產(chǎn),每月均需核算固定資金利用率,季度檢查、年終清算考核各部門(mén)使用固定資金的效果;
3、全面推行部門(mén)獨(dú)立核算,同時(shí)推行固定資產(chǎn)有償占用制度,即按各部門(mén)擁有的固定資產(chǎn)實(shí)績(jī),攤繳占用費(fèi),攤繳費(fèi)率按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行,促使各部門(mén)充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能,壓縮固定資金的使用;
4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批,不得私自購(gòu)置設(shè)施設(shè)備。未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行采購(gòu),財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷費(fèi)用。
流動(dòng)資金管理制度
1、酒店的流動(dòng)資金既要保證需要又要節(jié)約使用,在保證按批準(zhǔn)計(jì)劃供應(yīng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下,以較少的占用資金,取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。
2、要求各業(yè)務(wù)部門(mén)在編制流動(dòng)資金計(jì)劃時(shí),嚴(yán)格控制庫(kù)存物品,物料原材料的占用資金不得超過(guò)比例規(guī)定。
3、除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲(chǔ)備者外,超儲(chǔ)物資商品原則上不得使用流動(dòng)資金,只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料,以減少占用流動(dòng)資金。
4、嚴(yán)格遵守不得挪用流動(dòng)進(jìn)行基建工程的規(guī)定,嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度。
5、使用的基本要求
。1)在符合國(guó)家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下,加速資金周轉(zhuǎn),擴(kuò)大經(jīng)營(yíng),以減少流動(dòng)資金的占用。
。2)加速委托銀行收款和應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算,減少對(duì)流動(dòng)資金的占用;
(3)各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)辦理流動(dòng)資金存貨的報(bào)批手續(xù),并在每月上報(bào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)表的同時(shí),上報(bào)流動(dòng)資金使用效率的實(shí)績(jī),即流動(dòng)資金周次數(shù)和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。
(4)對(duì)商品資金的占用,應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神,盡量壓縮;
。5)盡量減少家具、用具的購(gòu)置。
財(cái)務(wù)管理制度12
為了加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理,根據(jù)上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及規(guī)定,制定本財(cái)務(wù)管理制度。
一、正常人員經(jīng)費(fèi),按上級(jí)統(tǒng)一規(guī)定支出。學(xué)校的福利獎(jiǎng)勵(lì),根據(jù)本單位福利、獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)的收入情況預(yù)算計(jì)劃,由學(xué)校研究決定。
二、設(shè)備購(gòu)置及日常采購(gòu)
購(gòu)物要憑領(lǐng)導(dǎo)審批同意的“申購(gòu)單”購(gòu)物,總額不得超過(guò)預(yù)算指標(biāo),申購(gòu)手續(xù)由處室主任提出,總務(wù)處核準(zhǔn),貴重物品還須經(jīng)校長(zhǎng)室審批后,一般由后勤人員統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。發(fā)票報(bào)銷由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
批量在5000元以上,或單價(jià)在3000元以上的.大宗物品的采購(gòu)要實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)或數(shù)家商家報(bào)價(jià)擇優(yōu)采購(gòu)的制度。上級(jí)所撥的?钤O(shè)備經(jīng)費(fèi),要專款專用,凡需購(gòu)買(mǎi)國(guó)家?匚镔Y,一定要先經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批獲準(zhǔn)后方可購(gòu)置。
三、差旅費(fèi)報(bào)銷
1.公務(wù)出差不坐飛機(jī)和出租車,公務(wù)緊急確需坐飛機(jī)的,事前經(jīng)校長(zhǎng)同意,分管校長(zhǎng)審批。
出差杭州市、金華的正、副校長(zhǎng)可乘坐一等軟座報(bào)銷,中層干部及其它教職員工可乘二等軟座及以下等級(jí)按實(shí)報(bào)銷。工作人員出差伙食補(bǔ)助費(fèi),以住宿費(fèi)票據(jù)為憑證,按自然天數(shù)計(jì)算,市內(nèi)每人每天30元,市外每人每天50元。
2.教職工參加在函授(須是參加教育系列專業(yè))集中面授和考試時(shí),其往返車船費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷,不發(fā)出差補(bǔ)貼。住宿費(fèi)原則上自理。
教職工由組織委派參加六個(gè)月以下的培訓(xùn)班、進(jìn)修班、訓(xùn)練班。路費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)兩個(gè)單程,考務(wù)費(fèi)、學(xué)費(fèi)給予報(bào)銷,報(bào)名費(fèi)書(shū)籍資料費(fèi)等原則上自理。伙食補(bǔ)助費(fèi)每人每天市內(nèi)15元,市外25元,休息天除外。(三個(gè)月以上減半發(fā)放)
3.省內(nèi)差旅費(fèi)由總務(wù)主任審批,省外及三千元以上省內(nèi)差旅費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)由分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批。
四、公務(wù)通訊:
校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)無(wú)繩電話話費(fèi)報(bào)銷,每月總額不得超過(guò)五百元,市話費(fèi)報(bào)銷,校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)每月不得超過(guò)八十元,中層干部每月不得超過(guò)四十元。
五、加班費(fèi)
學(xué)校需要教工加班,由各處室報(bào)學(xué)校辦公室,學(xué)校辦公室發(fā)加班通知書(shū);確因工作需要,教工自己要求加班,事前提出申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)加班申請(qǐng)表,經(jīng)同意后可加班。加班后根據(jù)加班申請(qǐng)表,由人事室造冊(cè)總務(wù)主任審批后支付加班費(fèi)。詳見(jiàn)加班管理制度。
六、招待費(fèi):
招待費(fèi)從嚴(yán)掌握,業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支不得超過(guò)學(xué)校年度預(yù)算中“公務(wù)費(fèi)”的2%。招待費(fèi)報(bào)銷須經(jīng)校長(zhǎng)同意,分管校長(zhǎng)審批。
七、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度,。白條子原則上不得報(bào)銷。教科書(shū)、作業(yè)簿、講義紙等代管費(fèi)及報(bào)刊雜志,預(yù)算內(nèi)工資發(fā)放等經(jīng)費(fèi)由總務(wù)主任審批,基建修繕費(fèi)支出由總務(wù)處審核,校長(zhǎng)審批。
八、教職工因出差、購(gòu)物及重大活動(dòng)需預(yù)支暫付款,必須先由校長(zhǎng)審批后領(lǐng)款,暫領(lǐng)空白支票要從嚴(yán)控制,暫付款要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)予以結(jié)算。
九、學(xué)生代管費(fèi)一學(xué)期結(jié)算,多還少補(bǔ),凡學(xué)生使用經(jīng)費(fèi)一律不準(zhǔn)挪作他用。
十、學(xué)校財(cái)務(wù)人員要做到公正、無(wú)私,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,協(xié)助校領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)把財(cái)務(wù)關(guān),對(duì)一切不符合手續(xù)的有權(quán)拒付。對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)開(kāi)支中出現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)、主動(dòng)向領(lǐng)導(dǎo)反映,做到學(xué)校財(cái)政使用合理,杜絕浪費(fèi),財(cái)盡其用。
十一、上述制度如同國(guó)家或上級(jí)規(guī)定不符,以國(guó)家或上級(jí)規(guī)定為準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)管理制度13
第一部分總則
第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想,合理控制費(fèi)用支出,特制定本制度。
第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)制度及公司的實(shí)際情況,將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。
第二部分借支流程
第三條借款流程
。ㄒ唬┙杩钊税匆(guī)定填寫(xiě)《借款單》,注明借款用途、借款金額(大小寫(xiě)須完全一致,不得涂改)。
。ǘ⿲徟鞒蹋航(jīng)辦人→主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→副總經(jīng)理→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。
(三)財(cái)務(wù)付款:借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三部分工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程
第四條工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等,此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四部分報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定
第五條為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的.業(yè)務(wù)工作安排,方便員工費(fèi)用報(bào)銷,財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下:
1.財(cái)務(wù)報(bào)銷(零星費(fèi)用報(bào)銷):公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后,為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬,該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。
2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制,可隨時(shí)辦理。
第五部分附則
第六條本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部,本制度未盡事項(xiàng)后嘗補(bǔ)充。
第七條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)并由董事長(zhǎng)或其授權(quán)人簽字后生效。
財(cái)務(wù)管理制度14
為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,用制度約束、規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作,確保機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)運(yùn)行健康有序、節(jié)儉高效,不斷提高財(cái)政資金的使用效率,經(jīng)研究,決定制定并執(zhí)行本制度。
一、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)的管理范圍
鄉(xiāng)黨政機(jī)關(guān)各部門(mén)(含事業(yè)單位:如計(jì)生服務(wù)所)
二、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)的管理內(nèi)容
1、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支安排的原則。預(yù)算內(nèi)安排的人員經(jīng)費(fèi),不得用于其它經(jīng)費(fèi);預(yù)算外收入安排,必須首先保證人員經(jīng)費(fèi),方可安排其他經(jīng)費(fèi)。
2、經(jīng)費(fèi)報(bào)支渠道。機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)報(bào)支渠道原則上隨工資關(guān)系,按照“誰(shuí)承擔(dān)工資,誰(shuí)報(bào)支經(jīng)費(fèi)”的'原則,預(yù)算外單位人員報(bào)支經(jīng)費(fèi)在其單位列支。
3、出差實(shí)銷制。班子成員因工作需要到縣外開(kāi)會(huì)、學(xué)習(xí)參觀、招商等用車的,由黨政辦申報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)同意后,再由黨政綜合辦統(tǒng)一安排公車或者租車接送。縣內(nèi)除四個(gè)一把手用車外,其余原則上坐中巴車?h外出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。
4、物品領(lǐng)簽制。機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等),每月初到黨政辦進(jìn)行申報(bào)登記,列出清單后報(bào)財(cái)政副鄉(xiāng)長(zhǎng)審核,由書(shū)記安排,經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后,由財(cái)政所安排專人(兩人以上)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。報(bào)銷票據(jù)時(shí)必須附具清單,如不附具清單則不予報(bào)銷(個(gè)人私自購(gòu)買(mǎi)的辦公用品不予報(bào)銷。)購(gòu)買(mǎi)的物品由辦公室主任清點(diǎn)驗(yàn)收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。物品領(lǐng)用統(tǒng)一實(shí)行領(lǐng)簽制,辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。
高檔用品需經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)會(huì)商同意后方可統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi),未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購(gòu)買(mǎi)的,一律不予報(bào)銷。預(yù)算外單位購(gòu)買(mǎi)辦公用品和日常生活必需品的比照?qǐng)?zhí)行,明確專人購(gòu)買(mǎi),否則一律不予報(bào)銷。
5、來(lái)客接待制度。①機(jī)關(guān)來(lái)客招待。原則安排在機(jī)關(guān)食堂就餐,由機(jī)關(guān)事務(wù)線線長(zhǎng)申報(bào),辦公室發(fā)出就餐通知單,報(bào)書(shū)記(鄉(xiāng)長(zhǎng))同意后再送食堂。不報(bào)告或者事后報(bào)告的一律自負(fù)。②招待餐標(biāo)準(zhǔn)。每人每餐15元,陪餐人員原則上不超過(guò)3人,酒水由財(cái)政所統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi),由辦公室主任驗(yàn)收后保管,并對(duì)使用情況予以登記。③接待實(shí)行對(duì)口陪餐,原則上不發(fā)整包香煙,上級(jí)多部門(mén)來(lái)人,能合并接待的應(yīng)合并接待。
6、經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷。①凡報(bào)銷憑證,必須真實(shí)有效,經(jīng)辦人、證明人、審核人三者齊全。②嚴(yán)格執(zhí)行“誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)履行報(bào)批手續(xù)”的原則,杜絕飯店業(yè)主、出租車駕駛員等持發(fā)票到相關(guān)簽字人員處審批。③票據(jù)報(bào)銷實(shí)行月報(bào)制,當(dāng)月票據(jù)當(dāng)月結(jié)清。每月的28-30日安排一天為審批時(shí)間,逾期不予審批,費(fèi)用自理。該條款作為一條鐵的紀(jì)律,將嚴(yán)格執(zhí)行,一視同仁,一抓到底。
7、財(cái)政所要履行管理和服務(wù)職能,每月將收支情況及時(shí)報(bào)告主要領(lǐng)導(dǎo),以便領(lǐng)導(dǎo)掌握財(cái)政運(yùn)行情況。
8、嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律,規(guī)范財(cái)政行為,堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開(kāi),實(shí)施陽(yáng)光操作。加大人大監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度,堅(jiān)決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現(xiàn)金的違規(guī)行為,對(duì)違規(guī)行為按照“誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé),誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)承擔(dān)責(zé)任”的原則追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,并與直接責(zé)任人工資掛鉤,情節(jié)嚴(yán)重的,在經(jīng)濟(jì)處罰的同時(shí),給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。
財(cái)務(wù)管理制度15
一、庫(kù)存現(xiàn)金管理
1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)(限額xx元),不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度,做到日清月結(jié),保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)告總經(jīng)理,并要追究責(zé)任人的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額xx元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐xx前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的'規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。
5、財(cái)會(huì)人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時(shí)入帳。
6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì),并于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
三、往來(lái)帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理:
。1)進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前,財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量,準(zhǔn)備好收據(jù)、發(fā)票,收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量;
(2)出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬;
。3)會(huì)計(jì)人員當(dāng)天根據(jù)原始會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)記賬憑證;
(4)每日收款截止后,出納人員應(yīng)保管好所收款項(xiàng);
(5)項(xiàng)目收款結(jié)束后,核對(duì)賬、款無(wú)誤后,出納人員將所收款項(xiàng)存入公司賬戶;
。6)會(huì)計(jì)人員于每月月終登記會(huì)計(jì)賬簿。
2、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日進(jìn)行帳務(wù)處理,并登記相應(yīng)的帳簿。
四、內(nèi)部牽制
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。
五、附則
1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋,經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。
2、總經(jīng)理辦公室及財(cái)務(wù)部對(duì)本制度共同擁有解釋權(quán)。
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