風(fēng)險(xiǎn)管理下的企業(yè)內(nèi)部控制論文

　　一、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量的控制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力

　　審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)部門(mén)提出相關(guān)策略的落實(shí)程度，是企業(yè)對(duì)審查結(jié)果的認(rèn)同度。要想提高審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的控制，就要進(jìn)行動(dòng)態(tài)的審計(jì)，將審計(jì)工作落實(shí)到企業(yè)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。這主要包括以下幾個(gè)方面，一是審計(jì)人員要加強(qiáng)自我管理，審計(jì)部門(mén)在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行任務(wù)，并且要做到職責(zé)明確，責(zé)任分明。二是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的引導(dǎo)。當(dāng)在審計(jì)工作中遇到一些鮮少見(jiàn)到的問(wèn)題時(shí)，審計(jì)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)人要及時(shí)的做出重要的決策，給予審計(jì)人員正確的幫助。由于審計(jì)工作并不參與企業(yè)的運(yùn)行，因此這為保證企業(yè)的審計(jì)工作的質(zhì)量提供了一道屏障，在進(jìn)行審計(jì)時(shí)能夠更加的客觀對(duì)企業(yè)的現(xiàn)狀進(jìn)行分析和研究，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中存在的一些問(wèn)題，并且由于審計(jì)部門(mén)在審計(jì)時(shí)受到的制約程度比較小，所以審計(jì)部門(mén)可以將發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及在最短的時(shí)間內(nèi)上報(bào)給管理者，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的排查，以此來(lái)提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。另外，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)參與審計(jì)工作能夠使整個(gè)企業(yè)建立起比較完善的風(fēng)險(xiǎn)分析體系，對(duì)企業(yè)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的排查，在此基礎(chǔ)上建立起健全的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使企業(yè)能夠做好充分的準(zhǔn)備來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、采用先進(jìn)的審計(jì)方式，堅(jiān)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)

　　創(chuàng)新是提高審計(jì)質(zhì)量的一個(gè)重要途徑，因此審計(jì)人員要學(xué)會(huì)在審計(jì)的過(guò)程中注意總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，探索出更加高效的審計(jì)方式。例如在內(nèi)審的過(guò)程中加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)等多個(gè)方面的方式創(chuàng)新，在創(chuàng)新的審計(jì)方式之下，能夠有效的提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。另外，在審計(jì)的過(guò)程中，可以利用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集和整理，以此來(lái)提高工作效率。此外還要可以對(duì)遠(yuǎn)程審計(jì)等先進(jìn)的審計(jì)方式進(jìn)行實(shí)踐，來(lái)不斷的提高審計(jì)的質(zhì)量。最后還要著重建立起群眾監(jiān)督等制度，利用群眾的輿論和社會(huì)各階層的力量來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的內(nèi)審，增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)審效果。隨著企業(yè)的管理人員對(duì)審計(jì)工作的日漸重視，使得審計(jì)工作在不僅作為企業(yè)獨(dú)特的增值業(yè)務(wù)，同時(shí)也不斷的幫助企業(yè)尋找差異性的服務(wù)領(lǐng)域，內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)在企業(yè)中越來(lái)越扮演著不可替代的角色，推動(dòng)著企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，使企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展中能夠有效的避免風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)、健康的提升。

　　三、加強(qiáng)內(nèi)審人員素質(zhì)修養(yǎng)，爭(zhēng)鑄風(fēng)險(xiǎn)管理典范

　　內(nèi)審人員的素質(zhì)修養(yǎng)對(duì)于審計(jì)工作的質(zhì)量具有重要的影響作用。對(duì)于審計(jì)人員質(zhì)量的影響因素也是多種多樣的，主要的因素之一就是社會(huì)環(huán)境。在當(dāng)今的社會(huì)中，社會(huì)的大部分成員都會(huì)認(rèn)為企業(yè)的內(nèi)審工作只與企業(yè)的管理高層有關(guān)，而與自己沒(méi)有任何關(guān)系，因此社會(huì)對(duì)于企業(yè)內(nèi)審工作的不重視進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)本身對(duì)內(nèi)審工作的重視程度也不高，因此在選擇審計(jì)人員時(shí)并不會(huì)進(jìn)行嚴(yán)格的審查和考核，導(dǎo)致審計(jì)人員的總體職業(yè)素質(zhì)不高。而審計(jì)人員的素質(zhì)不高使得在分析企業(yè)的運(yùn)行狀況以及發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在問(wèn)題等方面的深度不夠，對(duì)問(wèn)題的洞察能力不足，導(dǎo)致企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大，因此加強(qiáng)企業(yè)審計(jì)人員素質(zhì)的培養(yǎng)成為一個(gè)迫在眉睫的問(wèn)題。企業(yè)要按時(shí)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，不斷更新審計(jì)理念，使審計(jì)工作越來(lái)越有利于企業(yè)的發(fā)展。在審計(jì)的過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的存在就要對(duì)其投入更多的審計(jì)工作，增大風(fēng)險(xiǎn)分析的準(zhǔn)確度。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)客觀的存在，如果審計(jì)工作不能準(zhǔn)確的反映企業(yè)的潛在危機(jī)，及時(shí)的上報(bào)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，很有可能就會(huì)造成企業(yè)的損失。另外，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)在根本上一致的，因此最小程度的減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的存在就是在減少審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的存在，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，增強(qiáng)企業(yè)抗變能力，使企業(yè)一直具備充足的準(zhǔn)備來(lái)面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。除了上述的策略之外，企業(yè)還要注重對(duì)內(nèi)審隊(duì)伍的建設(shè)。一個(gè)集合了精英的團(tuán)隊(duì)才能更好在隊(duì)伍之間實(shí)現(xiàn)配合，提高審計(jì)的工作效果。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)，它為企業(yè)提供了準(zhǔn)確的分析結(jié)果，為企業(yè)進(jìn)行下一步戰(zhàn)略部署提供了前提。雖然內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)得到一些發(fā)展，但是在發(fā)展中仍然存在著不足，因此要加強(qiáng)內(nèi)審工作的規(guī)范化，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范水平

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