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財務體制創新探索與實踐論文
財務管理作為企業管理的核心，其體系的建立、機制的健全、體制的完善，在很大程度上決定著企業改革的成敗。因此，本文從理論和實踐的結合中探索陜鼓集團財務體制創新這一重大課題。
一、改革財務體制，強化財務管理
對公司財務體制進行全面、深入改革，建立起機構精簡、權責明確、核算規范、管理突出的科學財務體系。
（一）機構調整
成立財務總監領導下的集團公司財務管理中心和會計核算中心，將管理職能與核算職能分開，使財務管理中心側重財務管理，會計核算中心側重實際核算。為了能從源頭加強財務管理，在財務管理中心特設“價格室”，其主要職能是制定和完善價格標準，進行日常價格審核，參與合同評審。在集團公司財務管理中心和會計核算中心的領導下，下屬子公司等機構的財務部門由集團公司統一派駐。
（二）人員管理及考評體系
１、建立競聘上崗機制。采取“考試考核、雙向選擇、競爭上崗、優勝劣汰”的競聘形式，對陜鼓集團全體財務人員實行統一上崗，“不拘一格降人才”。既為好企業選擇優秀人才、優秀人才選擇好企業提供了開放式通道，也為企業儲備了一批后備隊伍。
２、實行全員委派制。實行“會計委派制、定期輪崗制、末尾淘汰制、梯隊儲備制”的財務人員管理機制。財務管理中心和會計核算中心的財務人員由集團公司統一領導，集團公司下屬各子公司財務人員由集團公司統一委派，受集團公司和所在單位的雙層領導。
３、強化人員考評體系。建立了財會人員績效考評體系、工作質量考核體系和個人業績檔案，對財會人員的德、能、勤、績諸方面實行量化管理。①實施財務人員績效考評機制。第一，建立工作責任逐級負責制；第二，制定了財會人員績效考評實施辦法。②建立工作質量考核體系。通過制定和實施財會人員工作質量考核辦法，建立從下屬各子公司到集團公司財務管理中心和會計核算中心，再到財務總監的財務線工作質量考核體系，對財務人員量化考核，做到月有記錄，年有考評，并建立業績檔案。
（三）制度建設
１、推行全面預算管理。建立、健全公司內部約束機制，進一步規范財務管理行為，在集團公司范圍內推行全面預算管理機制。建立預算管理制度，健全預算編制、控制、分析及考核體系，并建立財務預算定期逐級報告制度，運用“內部責任報告”方法檢查預算執行情況，及時糾正偏差，為實現公司生產經營目標提供良好的保證。同時，將預算責任目標納入公司內部經濟責任制考核體系，即納入預算執行單位日常工作質量考核及年度承包指標，并將預算指標層層分解，從橫向到縱向落實到內部各部門以及個人，建立獎優罰劣、成本質量否決的約束和激勵機制，調動全體員工的責任意識和創造潛能，形成全方位的預算執行體系。
２、實施資金授權管理。
①計劃內資金支出授權管理。對計劃內各項資金支出實行“分級管理、分級負責、按程序規范操作”。月份資金收支計劃內各項資金支出方案由各單位（部門）提出并報財務管理中心綜合平衡，財務管理中心制定月份資金收支計劃方案，經財務總監批準后下發執行。各單位（部門）安排的資金支出必須控制在月份資金收支計劃內；確因特殊情況超出資金支出計劃的，一律按照計劃外資金支出的審批程序予以辦理。
②計劃外資金支出授權管理。嚴格控制未列入資金收支計劃的各項支出，根據計劃外各項資金支出項目的金額、用途等實行“分級審核、一級審批”管理，即資金支出單位提出申請，經財務管理中心、財務總監核準后，由總經理審批。
③對外投資、抵押及擔保授權管理。集團公司各成員企業的對外投資、抵押及擔保實行“集中統一管理”，根據對外投資、抵押及擔保金額的大小，分別由總經理、董事會或股東大會批準。
④建立資金審批和執行責任制。加強對資金使用的管理和監督，完善資金管理責任制度，實行資金授權管理辦法，建立資金審批責任制，對于計劃內及計劃外資金支出，實行“誰簽字，誰負責”的制度。對違反上述有關規定的，嚴格追究責任人的責任。
３、實行資金統一結算。
通過建立資金結算系統，將企業集團資金集中，減少資金周轉環節，降低資金結算成本和使用成本，從源頭管理“資金流向與流量”。對集團范圍內的資金采用“集中管理、分別開戶、分戶核算”原則在集團公司會計核算中心統一進行資金結算，形成資金池，調節集團公司成員企業資金余缺。通過資金管理，取得了顯著的經濟效益。
４、強化報賬審核制度。
為加強集團公司財務管理，規范會計核算，集團公司會計核算中心對派駐各子公司財務機構的會計資料實施報賬審核制度。會計核算中心報賬審核員根據業務職責，對子公司的現金憑證、銀行憑證、轉賬憑證等相關會計資料進行嚴格審核，審核所附原始憑證的真實性、完整性、合法性、合理性以及審批權限和程序的規范性等。
５、實行代理記賬。
對集團公司下屬非獨立核算生產車間、輔助車間、職能處室以及運輸處、子校、物業公司等分離單位的收支進行代理記賬。
二、開辟銀企合作新模式，實現雙贏和共同發展
為強化資金管理，減少資金周轉環節，提高資金使用效率，在公司開辟銀行專柜結算業務，開創銀企合作新模式，使陜鼓首次實現了零距離結算。銀企合作新模式在公司起到了示范作用：①公司對保險業務也公開進行了招標，以保險范圍擴大、費用降低、政策優惠、服務優質為標準，選擇大而強的保險公司，通過保企合作，實現有效防范風險與降低風險成本的目標。②對公司車輛用油也公開進行了招標，爭取最優質服務，降低用油成本。③對物資采取比價采購，公開招標，通過各類物資供應鏈管理的新型運作模式，達到優化存貨管理，使存貨效益與存貨成本實現最佳結合，使存貨在滿足生產經營需要的同時達到最低，有些物資已實現零庫存。
三、加大資本運營力度，謀求新的經濟增長點
在資本運營方面，根據被投資單位經濟效益評價及擬投資單位投資前景分析，對資產進行有效整合。①通過投資效益分析，將２ ２００萬元股權投資溢價轉讓，獲得投資收益１４３萬元。②為拓寬公司在冶金行業的市場份額，同時獲取投資收益，積極參與重慶鋼鐵設計院股份制改造，聯合發起設立中冶賽迪工程技術股份有限公司。③積極尋求參與金融業資本運營，實現企業資本與金融資本的有效結合，獲取更多的投資回報。④推進產權制度改革，通過積極探索以吸引外資擴充技術實力，吸收民間資本擴充市場資源，建立現代企業運營機制等，運用多種途徑實現產權多元化和資產重組，通過產權制度改革實施戰略調整和業務整合，把陜鼓建成國內一流、外向高效的動力裝備產業集團。
四、建立信用評價體系，規避信用交易風險
按照市場化運作的思路，經過調查研究和理論分析，以解決企業信用面臨的現實問題為出發點，建立以“企業信用標識制度為核心、信用評價技術為支撐、信用信息系統為載體、有效運行模式為保證”的企業信用體系。
對公司本身及所有用戶，根據以往信用狀況，分類確定合理的信用政策，核定信用標準、確定信用條件和收賬政策，并結合客戶資信與貨款回收狀況，制定《客戶資信管理制度》、《貨款回收責任分析診斷辦法》、《催收貨款管理考核辦法》等制度。通過完善的信用管理，達到以標準化代碼識別不同客戶信用等級，確定企業的購銷政策，對應收賬款實施有效管理，使企業的壞賬損失減少到最低程度，從源頭防范企業財務風險。
五、建立預警反應系統，從源頭上防范經營風險
“財務預警快速反應系統”包括以下兩方面內容：
１、凡涉及需要提供財務支持的公司決策，財務部門必須在規定的時間提供全面、準確、與決策相關的可靠性依據，滿足決策系統對財務資料的需要。
２、財務預警快速反應系統，包括以下幾個子系統：經營利潤預警反應系統（收入、成本、期間費用）、存貨預警反應系統、貨幣資金預警反應系統、應收賬款預警反應系統等。通過“財務預警快速反應系統”的建立，初步達到從源頭控制經營過程，防范經營風險。
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