財(cái)務(wù)總監(jiān)運(yùn)營(yíng)規(guī)范方向
過(guò)度靈活產(chǎn)生的問(wèn)題,規(guī)范的目的就是讓帳準(zhǔn)確,符合法律法規(guī),不能開假的發(fā)票,在企業(yè)里逐漸實(shí)施內(nèi)部控制制度。下面是小編為大家分享財(cái)務(wù)總監(jiān)運(yùn)營(yíng)規(guī)范方向,歡迎大家閱讀瀏覽。
一、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系
工作的思路和目標(biāo)天然的形成了矛盾,從工作配合上也有分歧。其實(shí),有很多看法是以偏概全的。要從細(xì)節(jié)去發(fā)現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的根源。
案例分析:
1、銷售經(jīng)理在高檔酒店請(qǐng)客戶吃飯,花費(fèi)8000元,然后開發(fā)票內(nèi)容為會(huì)議費(fèi),報(bào)銷時(shí)按照公司開支手續(xù)簽字無(wú)誤報(bào)銷取款,會(huì)計(jì)應(yīng)該如何記賬?——會(huì)計(jì)一般都記在辦公費(fèi),發(fā)票是什么就是什么,但月末進(jìn)行分析數(shù)據(jù)就不會(huì)準(zhǔn)確了。這種不規(guī)范的什么原因是什么?
2、A公司銷售電腦,發(fā)貨30萬(wàn)元給代理商,代理商開箱檢驗(yàn)后發(fā)現(xiàn)有一箱貨物(價(jià)值1.2萬(wàn)元)有損壞,退還給A公司,A公司成品庫(kù)收到貨物后,發(fā)現(xiàn)退回來(lái)的貨物明顯被調(diào)換了備件,拒收,擱置一邊兒,請(qǐng)銷售員聯(lián)系處理,銷售員遲遲未作出處理,月底,會(huì)計(jì)應(yīng)該如何記賬?——現(xiàn)實(shí)中財(cái)務(wù)是不知道有這回事,因?yàn)楹芏喙緵](méi)有正常的退貨流程。時(shí)間長(zhǎng)了,財(cái)務(wù)在對(duì)賬中才會(huì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。
3、三星賣大冰箱(SG90)送小冰箱(SG10),大冰箱(SG90)成本1000元,銷售價(jià)格3000元,小冰箱(SG10)成本400元,銷售價(jià)格1500元,現(xiàn)在一個(gè)客戶買了一個(gè)大冰箱同時(shí)免費(fèi)獲得了一個(gè)小冰箱,月底三星如何記賬?——財(cái)務(wù)考慮稅收問(wèn)題,可能會(huì)將兩個(gè)冰箱開在一張發(fā)票中,但在公司的ERP系統(tǒng)中顯示的是實(shí)際情況,與記賬就有出入
4、箭牌公司生產(chǎn)、銷售衛(wèi)浴潔具,現(xiàn)客戶急需一批馬桶加熱墊(非箭牌產(chǎn)品),箭牌銷售部門直接向供應(yīng)商訂購(gòu)了50萬(wàn)貨物要求發(fā)送到客戶手里,客戶收到供應(yīng)商貨物和開給自己的發(fā)票后,告訴箭牌的銷售部門并將50萬(wàn)貨款連同馬桶的錢一并付給了箭牌,箭牌的銷售部門通知采購(gòu)部門給供應(yīng)商付款,采購(gòu)部門讓他們自己去找老總付款,不是他們買的他們不管。現(xiàn)在到了月底,請(qǐng)問(wèn)你如何記賬?——銷售、采購(gòu)為走手續(xù)扯皮,財(cái)務(wù)一般也不會(huì)主動(dòng)協(xié)調(diào),僵持中,財(cái)務(wù)掛賬,問(wèn)題后延。
在這些情況中有人為的,有流程的、有缺溝通等造成的,運(yùn)營(yíng)靈活導(dǎo)致不規(guī)范,并導(dǎo)致財(cái)務(wù)不規(guī)范;如果每個(gè)人都向前走一步,財(cái)務(wù)適應(yīng)靈活下的規(guī)范,業(yè)務(wù)調(diào)整規(guī)范下的靈活,很多問(wèn)題就能解決了。財(cái)務(wù)要挑戰(zhàn)自己!
造成不規(guī)范的原因可分為三種:
1、法律意識(shí)淡薄,存僥幸意識(shí),業(yè)務(wù)打擦邊球,財(cái)務(wù)不規(guī)范還可掩蓋真相——業(yè)務(wù)需要規(guī)范,按照合法的程序去做。這是最嚴(yán)重的靈活,也是最難改變的,是企業(yè)家的價(jià)值觀的問(wèn)題。
2、不懂管理造成的,自以為是,不尊重管理規(guī)律,將規(guī)則拋于腦后,不運(yùn)用方法論,管理能力欠缺導(dǎo)致。
3、財(cái)務(wù)部門的人員不夠有經(jīng)驗(yàn),沒(méi)有能力去說(shuō)服業(yè)務(wù)部門、領(lǐng)導(dǎo)。沒(méi)有說(shuō)清楚,做事不系統(tǒng),財(cái)務(wù)沒(méi)有能力規(guī)范業(yè)務(wù),如不能說(shuō)服業(yè)務(wù)部門要簽合同。
二、什么是健康的數(shù)據(jù)?
基于規(guī)范的,及時(shí)、準(zhǔn)確反映情況的數(shù)據(jù)。
國(guó)際——安然公司破產(chǎn),薩班斯法案
國(guó)內(nèi)——內(nèi)部控制規(guī)范體系
三、內(nèi)控體系
1、什么是內(nèi)部控制?
1)內(nèi)部控制被定義為一個(gè)過(guò)程……..
2)由組織的董事會(huì)、管理層和其它人員共同實(shí)施………
3)被設(shè)計(jì)以提供合理保證……..
4)有關(guān)以下目標(biāo)的實(shí)現(xiàn):
經(jīng)營(yíng)的效果和效率
財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性
法律和法規(guī)的遵從性
——過(guò)度靈活產(chǎn)生的問(wèn)題,規(guī)范的目的就是讓帳準(zhǔn)確,符合法律法規(guī),不能開假的發(fā)票,在企業(yè)里逐漸實(shí)施內(nèi)部控制制度。
四、業(yè)務(wù)需要規(guī)范
1、業(yè)務(wù)為什么要規(guī)范?代價(jià)是什么?
業(yè)務(wù)規(guī)范的層面
1)法律層面(比如說(shuō):開發(fā)票一個(gè)價(jià),不開發(fā)票一個(gè)價(jià),不管是采購(gòu)還是銷售,比如:簽署合同)
2)企業(yè)健康層面(怎么算有利潤(rùn)?怎么算收入增長(zhǎng)?怎么開支預(yù)算?)
3)內(nèi)部管理層面(沒(méi)有規(guī)矩就會(huì)有舞弊行為,沒(méi)有規(guī)矩就會(huì)有人偷懶)
4)效率層面(沒(méi)有流程所有事情就得特批,沒(méi)有規(guī)矩很多事情就得彌補(bǔ),耽誤時(shí)間)
5)競(jìng)爭(zhēng)力層面(你只有在規(guī)范的情況下做出的事情才可以具有持續(xù)性,你的競(jìng)爭(zhēng)力就越高)
業(yè)務(wù)規(guī)范的時(shí)機(jī)與成本
1)企業(yè)生命周期:體制成本(創(chuàng)業(yè)期、發(fā)展期、成熟期)
2)企業(yè)的發(fā)展軌跡:保健成本(你為了企業(yè)的健康發(fā)展,必然要付出合規(guī)的代價(jià),你想上市,你得交稅;你要融資,做的得規(guī)范;你要成為大企業(yè)的供應(yīng)商,你做事兒得專業(yè))
3)企業(yè)愿景:平衡近期與遠(yuǎn)期成本(為了以后發(fā)展有后勁,那么現(xiàn)在就得付出更多,比如:軟件外包公司CMM、蘇寧與國(guó)美)
4)企業(yè)責(zé)任:和諧成本(你得交稅,你得給員工上保險(xiǎn),你不能亂開增值稅發(fā)票、亂納稅)
2、業(yè)務(wù)為什么要靈活?如何應(yīng)對(duì)?
成也靈活性
1) 制度與流程的缺陷性(制度規(guī)定用公司的車得18個(gè)人簽字,那么客戶從機(jī)場(chǎng)走到公司還沒(méi)申請(qǐng)下來(lái))
2)經(jīng)營(yíng)策略創(chuàng)新(買一贈(zèng)一,你原來(lái)的制度沒(méi)有覆蓋,比如:客戶說(shuō)你給我開個(gè)票,我送禮,朋友到時(shí)候用這個(gè)票來(lái)取貨)
3)商業(yè)的`多變(大家都進(jìn)行價(jià)格保護(hù),你就得保護(hù);大家都虛報(bào)零售量,你就得小心;大家都進(jìn)行商業(yè)賄賂,你就得小心;)
敗也靈活性
1)職業(yè)技能缺陷(因?yàn)椴粚I(yè),造成做事情隨意性強(qiáng),導(dǎo)致服務(wù)質(zhì)量大幅波動(dòng),客戶不滿意,公司受損失—如:合同欺詐)
2)職業(yè)舞弊行為(因?yàn)椴唤】档捏w系,給某些人可乘之機(jī))
3)短視與投機(jī)行為(因?yàn)椴灰?guī)范,很多業(yè)績(jī)其實(shí)是假的,誤打誤撞的,誤以為自己會(huì)做經(jīng)營(yíng),自己的產(chǎn)品好賣,其實(shí)是占了便宜)
挑戰(zhàn):
1)業(yè)務(wù)日益復(fù)雜性(多子公司,全國(guó)經(jīng)營(yíng),多產(chǎn)品/多業(yè)務(wù),商業(yè)模式復(fù)雜,相互交織,不規(guī)范,就不會(huì)有真實(shí)信息,你就無(wú)從管理)
2)治理的根本原則(規(guī)范帶來(lái)真正的健康發(fā)展,因此,規(guī)范是必須要走的,早晚得付出這個(gè)代價(jià),所以,作為財(cái)務(wù)部門的一個(gè)主要職責(zé),需要領(lǐng)導(dǎo)這個(gè)方向)
五、財(cái)務(wù)如何規(guī)范
1、財(cái)務(wù)規(guī)范需要克服的問(wèn)題,如何規(guī)范?
1)財(cái)務(wù)規(guī)范的時(shí)機(jī)(企業(yè)發(fā)展到有能力承擔(dān)這個(gè)成本的時(shí)候,逐步推開,企業(yè)到了轉(zhuǎn)型、瓶頸、需要突破,通常的跡象表明:人浮于事了,損失經(jīng)常了,效率低下了)
2)財(cái)務(wù)規(guī)范的范圍(從經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)供銷,到管理的人財(cái)物,到經(jīng)營(yíng)決策各個(gè)方面)
3)財(cái)務(wù)規(guī)范的思路與原則(不斷平衡公司的管理成本與損失成本)
4)財(cái)務(wù)規(guī)范的節(jié)奏(一步一步的來(lái))
5)業(yè)務(wù)規(guī)范的路線
i.制度是如何產(chǎn)生的?——了解需求,問(wèn)題在哪里?目的是什么?
ii.平衡各方關(guān)注——擺平各方利益(營(yíng)改增為什么試點(diǎn):各個(gè)擊破)
iii.系統(tǒng)與全局把握——不能就事論事,只考慮財(cái)務(wù)部的事
2、什么時(shí)候需要財(cái)務(wù)的靈活,邊界在哪里?
關(guān)于財(cái)務(wù)的靈活性
1)公司發(fā)展初期,需要極強(qiáng)的靈活性,以降低規(guī)范成本,應(yīng)對(duì)各種機(jī)會(huì)和變化
2)財(cái)務(wù)決策支持是首要任務(wù),而規(guī)范性是次要任務(wù)
3) 靈活性與規(guī)范性的根本
4)企業(yè)文化
靈活性的平衡點(diǎn)
1)法律
2)管理
3)利益
4)時(shí)機(jī)
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