財(cái)務(wù)總監(jiān)運(yùn)營(yíng)規(guī)范方向

　　過(guò)度靈活產(chǎn)生的問(wèn)題，規(guī)范的目的就是讓帳準(zhǔn)確，符合法律法規(guī)，不能開假的發(fā)票，在企業(yè)里逐漸實(shí)施內(nèi)部控制制度。下面是小編為大家分享財(cái)務(wù)總監(jiān)運(yùn)營(yíng)規(guī)范方向，歡迎大家閱讀瀏覽。

　　一、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系

　　工作的思路和目標(biāo)天然的形成了矛盾，從工作配合上也有分歧。其實(shí)，有很多看法是以偏概全的。要從細(xì)節(jié)去發(fā)現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的根源。

　　案例分析：

　　1、銷售經(jīng)理在高檔酒店請(qǐng)客戶吃飯，花費(fèi)8000元，然后開發(fā)票內(nèi)容為會(huì)議費(fèi)，報(bào)銷時(shí)按照公司開支手續(xù)簽字無(wú)誤報(bào)銷取款，會(huì)計(jì)應(yīng)該如何記賬?——會(huì)計(jì)一般都記在辦公費(fèi)，發(fā)票是什么就是什么，但月末進(jìn)行分析數(shù)據(jù)就不會(huì)準(zhǔn)確了。這種不規(guī)范的什么原因是什么?

　　2、A公司銷售電腦，發(fā)貨30萬(wàn)元給代理商，代理商開箱檢驗(yàn)后發(fā)現(xiàn)有一箱貨物(價(jià)值1.2萬(wàn)元)有損壞，退還給A公司，A公司成品庫(kù)收到貨物后，發(fā)現(xiàn)退回來(lái)的貨物明顯被調(diào)換了備件，拒收，擱置一邊兒，請(qǐng)銷售員聯(lián)系處理，銷售員遲遲未作出處理，月底，會(huì)計(jì)應(yīng)該如何記賬?——現(xiàn)實(shí)中財(cái)務(wù)是不知道有這回事，因?yàn)楹芏喙�司沒(méi)有正常的退貨流程。時(shí)間長(zhǎng)了，財(cái)務(wù)在對(duì)賬中才會(huì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

　　3、三星賣大冰箱(SG90)送小冰箱(SG10)，大冰箱(SG90)成本1000元，銷售價(jià)格3000元，小冰箱(SG10)成本400元，銷售價(jià)格1500元，現(xiàn)在一個(gè)客戶買了一個(gè)大冰箱同時(shí)免費(fèi)獲得了一個(gè)小冰箱，月底三星如何記賬?——財(cái)務(wù)考慮稅收問(wèn)題，可能會(huì)將兩個(gè)冰箱開在一張發(fā)票中，但在公司的ERP系統(tǒng)中顯示的是實(shí)際情況，與記賬就有出入

　　4、箭牌公司生產(chǎn)、銷售衛(wèi)浴潔具，現(xiàn)客戶急需一批馬桶加熱墊(非箭牌產(chǎn)品)，箭牌銷售部門直接向供應(yīng)商訂購(gòu)了50萬(wàn)貨物要求發(fā)送到客戶手里，客戶收到供應(yīng)商貨物和開給自己的發(fā)票后，告訴箭牌的銷售部門并將50萬(wàn)貨款連同馬桶的錢一并付給了箭牌，箭牌的銷售部門通知采購(gòu)部門給供應(yīng)商付款，采購(gòu)部門讓他們自己去找老總付款，不是他們買的他們不管。現(xiàn)在到了月底，請(qǐng)問(wèn)你如何記賬?——銷售、采購(gòu)為走手續(xù)扯皮，財(cái)務(wù)一般也不會(huì)主動(dòng)協(xié)調(diào)，僵持中，財(cái)務(wù)掛賬，問(wèn)題后延。

　　在這些情況中有人為的，有流程的、有缺溝通等造成的，運(yùn)營(yíng)靈活導(dǎo)致不規(guī)范，并導(dǎo)致財(cái)務(wù)不規(guī)范;如果每個(gè)人都向前走一步，財(cái)務(wù)適應(yīng)靈活下的規(guī)范，業(yè)務(wù)調(diào)整規(guī)范下的靈活，很多問(wèn)題就能解決了。財(cái)務(wù)要挑戰(zhàn)自己!

　　造成不規(guī)范的原因可分為三種：

　　1、法律意識(shí)淡薄，存僥幸意識(shí)，業(yè)務(wù)打擦邊球，財(cái)務(wù)不規(guī)范還可掩蓋真相——業(yè)務(wù)需要規(guī)范，按照合法的程序去做。這是最嚴(yán)重的靈活，也是最難改變的，是企業(yè)家的價(jià)值觀的問(wèn)題。

　　2、不懂管理造成的，自以為是，不尊重管理規(guī)律，將規(guī)則拋于腦后，不運(yùn)用方法論，管理能力欠缺導(dǎo)致。

　　3、財(cái)務(wù)部門的人員不夠有經(jīng)驗(yàn)，沒(méi)有能力去說(shuō)服業(yè)務(wù)部門、領(lǐng)導(dǎo)。沒(méi)有說(shuō)清楚，做事不系統(tǒng)，財(cái)務(wù)沒(méi)有能力規(guī)范業(yè)務(wù)，如不能說(shuō)服業(yè)務(wù)部門要簽合同。

　　二、什么是健康的數(shù)據(jù)?

　　基于規(guī)范的，及時(shí)、準(zhǔn)確反映情況的數(shù)據(jù)。

　　國(guó)際——安然公司破產(chǎn)，薩班斯法案

　　國(guó)內(nèi)——內(nèi)部控制規(guī)范體系

　　三、內(nèi)控體系

　　1、什么是內(nèi)部控制?

　　1)內(nèi)部控制被定義為一個(gè)過(guò)程……..

　　2)由組織的董事會(huì)、管理層和其它人員共同實(shí)施………

　　3)被設(shè)計(jì)以提供合理保證……..

　　4)有關(guān)以下目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)：

　　經(jīng)營(yíng)的效果和效率

　　財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

　　法律和法規(guī)的遵從性

　　——過(guò)度靈活產(chǎn)生的問(wèn)題，規(guī)范的目的就是讓帳準(zhǔn)確，符合法律法規(guī)，不能開假的發(fā)票，在企業(yè)里逐漸實(shí)施內(nèi)部控制制度。

　　四、業(yè)務(wù)需要規(guī)范

　　1、業(yè)務(wù)為什么要規(guī)范?代價(jià)是什么?

　　業(yè)務(wù)規(guī)范的層面

　　1)法律層面(比如說(shuō)：開發(fā)票一個(gè)價(jià)，不開發(fā)票一個(gè)價(jià)，不管是采購(gòu)還是銷售，比如：簽署合同)

　　2)企業(yè)健康層面(怎么算有利潤(rùn)?怎么算收入增長(zhǎng)?怎么開支預(yù)算?)

　　3)內(nèi)部管理層面(沒(méi)有規(guī)矩就會(huì)有舞弊行為，沒(méi)有規(guī)矩就會(huì)有人偷懶)

　　4)效率層面(沒(méi)有流程所有事情就得特批，沒(méi)有規(guī)矩很多事情就得彌補(bǔ)，耽誤時(shí)間)

　　5)競(jìng)爭(zhēng)力層面(你只有在規(guī)范的情況下做出的事情才可以具有持續(xù)性，你的競(jìng)爭(zhēng)力就越高)

　　業(yè)務(wù)規(guī)范的時(shí)機(jī)與成本

　　1)企業(yè)生命周期：體制成本(創(chuàng)業(yè)期、發(fā)展期、成熟期)

　　2)企業(yè)的發(fā)展軌跡：保健成本(你為了企業(yè)的健康發(fā)展，必然要付出合規(guī)的代價(jià)，你想上市，你得交稅;你要融資，做的得規(guī)范;你要成為大企業(yè)的供應(yīng)商，你做事兒得專業(yè))

　　3)企業(yè)愿景：平衡近期與遠(yuǎn)期成本(為了以后發(fā)展有后勁，那么現(xiàn)在就得付出更多，比如：軟件外包公司CMM、蘇寧與國(guó)美)

　　4)企業(yè)責(zé)任：和諧成本(你得交稅，你得給員工上保險(xiǎn)，你不能亂開增值稅發(fā)票、亂納稅)

　　2、業(yè)務(wù)為什么要靈活?如何應(yīng)對(duì)?

　　成也靈活性

　　1) 制度與流程的缺陷性(制度規(guī)定用公司的車得18個(gè)人簽字，那么客戶從機(jī)場(chǎng)走到公司還沒(méi)申請(qǐng)下來(lái))

　　2)經(jīng)營(yíng)策略創(chuàng)新(買一贈(zèng)一，你原來(lái)的制度沒(méi)有覆蓋，比如：客戶說(shuō)你給我開個(gè)票，我送禮，朋友到時(shí)候用這個(gè)票來(lái)取貨)

　　3)商業(yè)的`多變(大家都進(jìn)行價(jià)格保護(hù)，你就得保護(hù);大家都虛報(bào)零售量，你就得小心;大家都進(jìn)行商業(yè)賄賂，你就得小心;)

　　敗也靈活性

　　1)職業(yè)技能缺陷(因?yàn)椴粚�業(yè)，造成做事情隨意性強(qiáng)，導(dǎo)致服務(wù)質(zhì)量大幅波動(dòng)，客戶不滿意，公司受損失—如：合同欺詐)

　　2)職業(yè)舞弊行為(因?yàn)椴唤】档捏w系，給某些人可乘之機(jī))

　　3)短視與投機(jī)行為(因?yàn)椴灰?guī)范，很多業(yè)績(jī)其實(shí)是假的，誤打誤撞的，誤以為自己會(huì)做經(jīng)營(yíng)，自己的產(chǎn)品好賣，其實(shí)是占了便宜)

　　挑戰(zhàn)：

　　1)業(yè)務(wù)日益復(fù)雜性(多子公司，全國(guó)經(jīng)營(yíng)，多產(chǎn)品/多業(yè)務(wù)，商業(yè)模式復(fù)雜，相互交織，不規(guī)范，就不會(huì)有真實(shí)信息，你就無(wú)從管理)

　　2)治理的根本原則(規(guī)范帶來(lái)真正的健康發(fā)展，因此，規(guī)范是必須要走的，早晚得付出這個(gè)代價(jià)，所以，作為財(cái)務(wù)部門的一個(gè)主要職責(zé)，需要領(lǐng)導(dǎo)這個(gè)方向)

　　五、財(cái)務(wù)如何規(guī)范

　　1、財(cái)務(wù)規(guī)范需要克服的問(wèn)題，如何規(guī)范?

　　1)財(cái)務(wù)規(guī)范的時(shí)機(jī)(企業(yè)發(fā)展到有能力承擔(dān)這個(gè)成本的時(shí)候，逐步推開，企業(yè)到了轉(zhuǎn)型、瓶頸、需要突破，通常的跡象表明：人浮于事了，損失經(jīng)常了，效率低下了)

　　2)財(cái)務(wù)規(guī)范的范圍(從經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)供銷，到管理的人財(cái)物，到經(jīng)營(yíng)決策各個(gè)方面)

　　3)財(cái)務(wù)規(guī)范的思路與原則(不斷平衡公司的管理成本與損失成本)

　　4)財(cái)務(wù)規(guī)范的節(jié)奏(一步一步的來(lái))

　　5)業(yè)務(wù)規(guī)范的路線

　　i.制度是如何產(chǎn)生的?——了解需求，問(wèn)題在哪里?目的是什么?

　　ii.平衡各方關(guān)注——擺平各方利益(營(yíng)改增為什么試點(diǎn)：各個(gè)擊破)

　　iii.系統(tǒng)與全局把握——不能就事論事，只考慮財(cái)務(wù)部的事

　　2、什么時(shí)候需要財(cái)務(wù)的靈活，邊界在哪里?

　　關(guān)于財(cái)務(wù)的靈活性

　　1)公司發(fā)展初期，需要極強(qiáng)的靈活性，以降低規(guī)范成本，應(yīng)對(duì)各種機(jī)會(huì)和變化

　　2)財(cái)務(wù)決策支持是首要任務(wù)，而規(guī)范性是次要任務(wù)

　　3) 靈活性與規(guī)范性的根本

　　4)企業(yè)文化

　　靈活性的平衡點(diǎn)

　　1)法律

　　2)管理

　　3)利益

　　4)時(shí)機(jī)

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