用友T3中銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)的處理流程
會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，銷售成本的計(jì)算比較繁瑣，尤其是當(dāng)企業(yè)銷售多種產(chǎn)品且又必須分別核算銷售成本時(shí)，若采用傳統(tǒng)手工方式編制銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，常出現(xiàn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確現(xiàn)象。下面是yjbys小編為大家?guī)淼挠糜裈3中銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)的處理流程，歡迎閱讀。
一、根據(jù)企業(yè)具體情況選擇軟件實(shí)施方案
企業(yè)可以根據(jù)供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)中核算模塊啟用與否及售出產(chǎn)品成本的計(jì)價(jià)方法不同選擇不同的實(shí)施方案。
1. 利用總賬自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能實(shí)現(xiàn)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)。如果企業(yè)啟用了總賬系統(tǒng)，但沒有啟用核算模塊，銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)只能在總賬系統(tǒng)進(jìn)行。或者結(jié)轉(zhuǎn)售出產(chǎn)品成本的計(jì)價(jià)方法為加權(quán)平均法，存貨種類又較少，則可以選擇此方案。在該方案下，銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)的憑證在總賬系統(tǒng)自動(dòng)生成，并可在總賬系統(tǒng)修改及刪除，可以準(zhǔn)確、快捷地實(shí)現(xiàn)銷售成本的自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)。優(yōu)點(diǎn)是涉及模塊少，操作簡(jiǎn)便易行，對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求較低。缺點(diǎn)是獲得存貨銷售成本的信息較少，不便對(duì)銷售成本進(jìn)行深入分析。
2. 利用核算模塊完成銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)。如果企業(yè)啟用了總賬系統(tǒng)與核算模塊，結(jié)轉(zhuǎn)售出產(chǎn)品成本的計(jì)價(jià)方法要求采用加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、移動(dòng)加權(quán)平均法等方法中任何一種方法，存貨種類較多，則可以利用核算模塊實(shí)現(xiàn)銷售成本的自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)。要注意加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本既可在總賬系統(tǒng)進(jìn)行，也可在核算模塊進(jìn)行。但如果是其他成本計(jì)價(jià)方法只能在核算模塊進(jìn)行了。在該方案下，銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)的憑證在核算模塊自動(dòng)生成，并自動(dòng)傳遞至總賬系統(tǒng)，但不可在總賬系統(tǒng)修改及刪除，要想修改及刪除必須在生成憑證的原核算模塊中進(jìn)行。利用核算模塊，可實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化處理，及時(shí)查詢存貨出入庫情況，了解分析各種存貨賬表。
用友T3供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)，包括采購、銷售、庫存、核算四個(gè)模塊。其中核算模塊主要針對(duì)企業(yè)收發(fā)業(yè)務(wù)，核算企業(yè)存貨的入庫成本、出庫成本和結(jié)余成本，反映和監(jiān)督存貨的收發(fā)、領(lǐng)退和保管情況;反映和監(jiān)督存貨資金的占用情況。核算模塊既可以與采購、銷售、庫存集成使用，也可以只與庫存聯(lián)合使用，還可以單獨(dú)使用。核算模塊的功能主要分為兩個(gè)部分：一是針對(duì)各種出入庫單據(jù)進(jìn)行記賬、制單，生成有關(guān)存貨出入庫的會(huì)計(jì)憑證;二是對(duì)已復(fù)核的客戶、供應(yīng)商單據(jù)如采購發(fā)票、銷售發(fā)票、核銷單據(jù)等進(jìn)行制單，生成有關(guān)的往來業(yè)務(wù)憑證。該方案的優(yōu)點(diǎn)是獲得銷售成本信息較多，能夠充分滿足用戶需求，適用于不同的成本計(jì)價(jià)方法;缺點(diǎn)是業(yè)務(wù)處理比較復(fù)雜，需要進(jìn)行許多相關(guān)設(shè)置，對(duì)財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)要求較高。本文主要以啟用總賬、核算兩個(gè)模塊為例進(jìn)行分析。
二、不同方案下的軟件環(huán)境設(shè)置
假定某商業(yè)企業(yè)成本計(jì)價(jià)方法采用加權(quán)平均法，有兩種庫存商品(1 405)：圓鋼12、圓鋼14，計(jì)量單位為噸。圓鋼12：期初3噸、單價(jià)3 000元，本期采購入庫7噸、單價(jià)3 100元，本期售出2噸，售價(jià)3500元;圓鋼14：期初4噸、單價(jià)4 000元，本期采購入庫6噸、單價(jià)4 100元，本期售出3噸、售價(jià)4 200元。經(jīng)計(jì)算圓鋼12平均成本應(yīng)為3 070元，總成本6 140元;圓鋼14平均成本應(yīng)為4 060元，總成本12 180元。
1. 在總賬系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。
(1)會(huì)計(jì)科目設(shè)置。銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)是每月月末根據(jù)商品銷售數(shù)量和商品的平均單價(jià)計(jì)算各類商品銷售成本并進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。商品銷售數(shù)量來源于“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。加權(quán)平均單價(jià)等于期初及本期入庫的金額與數(shù)量之比，來源于“庫存商品”科目。銷售成本等于銷售數(shù)量與加權(quán)平均單價(jià)之積，銷售成本科目為“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。所以這三個(gè)科目設(shè)置時(shí)，要求其下屬明細(xì)科目相同(包括計(jì)量單位)，且都需要進(jìn)行數(shù)量核算，否則不能使用銷售成本的自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)功能。這三個(gè)科目可以用“成批復(fù)制”命令來實(shí)現(xiàn)三個(gè)科目的完全對(duì)應(yīng)。具體操作方法為：先在“會(huì)計(jì)科目”窗口中增加“庫存商品”的兩個(gè)下級(jí)科目“圓鋼12”、“圓鋼14”，完成后退回到該窗口;然后執(zhí)行“編輯”菜單中的“成批復(fù)制”命令，在“成批復(fù)制”對(duì)話框中輸入源科目“庫存商品”和目標(biāo)科目“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”的編碼，并選擇數(shù)量核算，確認(rèn)后兩個(gè)科目的'下級(jí)明細(xì)相同。用同樣方法設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。
(2)轉(zhuǎn)賬定義。在總賬系統(tǒng)中，執(zhí)行“期末/轉(zhuǎn)賬定義/銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)”命令，彈出“銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置”對(duì)話框，在對(duì)話框中錄入三個(gè)一級(jí)科目的編碼。若錄入一級(jí)科目編碼，生成憑證時(shí)下級(jí)明細(xì)會(huì)全部生成，若錄入一個(gè)明細(xì)科目，則只會(huì)生成該明細(xì)科目的會(huì)計(jì)分錄。
(3)轉(zhuǎn)賬生成。在總賬系統(tǒng)中，執(zhí)行“期末/轉(zhuǎn)賬生成/銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)”命令，彈出“轉(zhuǎn)賬生成”對(duì)話框，選擇“銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)”，若出入庫憑證未記賬，還要選擇“包含未記賬憑證”，單擊“確定”，彈出“銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)一覽表”，再單擊“確定”后生成憑證并保存。憑證借方為“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸方為“庫存商品”，圓鋼12金額為6 140元，圓鋼14金額為12 180元。
提示：若“銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)一覽表”中銷售數(shù)量沒有顯示或者不對(duì)，則說明取得收入的憑證在錄入時(shí)沒有錄入數(shù)量，或錄入有誤。若庫存數(shù)量不對(duì)，則有可能是期初錄入數(shù)量，或者本期入庫數(shù)量錄入有誤。銷售數(shù)量有誤，那么應(yīng)轉(zhuǎn)數(shù)量也就錯(cuò)了。
2. 在核算模塊中自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。在該方案下，重點(diǎn)做好以下幾方面設(shè)置：
(1)啟用核算模塊。以賬套主管身份登錄“系統(tǒng)管理”，執(zhí)行“賬套/啟用”，不僅啟用“總賬”，還要啟用“核算”。
(2)設(shè)置會(huì)計(jì)科目。“庫存商品”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”三個(gè)一級(jí)科目均進(jìn)行數(shù)量核算，計(jì)量單位均為噸，均選擇“項(xiàng)目核算”輔助核算。選擇“項(xiàng)目核算”后，這三個(gè)科目均無須增加下級(jí)科目，日后維護(hù)會(huì)計(jì)科目比第一種方案簡(jiǎn)單，只要維護(hù)一次商品目錄即可使三個(gè)科目的下級(jí)科目一一對(duì)應(yīng)。
(3)建立存貨檔案，設(shè)置“存貨核算”項(xiàng)目大類。如果存貨要分類，可先設(shè)置存貨分類，再設(shè)置存貨檔案。如果不分類管理，可直接設(shè)置存貨檔案。
設(shè)置“存貨核算”項(xiàng)目大類：執(zhí)行“基礎(chǔ)設(shè)置/基礎(chǔ)檔案初始化/項(xiàng)目檔案”命令，彈出“項(xiàng)目檔案”對(duì)話框，單擊“增加”按鈕，選擇“使用存貨目錄定義項(xiàng)目”后，單擊“完成”。此時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)以存貨目錄為項(xiàng)目建立了項(xiàng)目目錄。接著按該項(xiàng)目大類設(shè)置核算科目為上述三個(gè)科目。
(4)設(shè)置倉庫檔案。在基礎(chǔ)設(shè)置中，設(shè)置倉庫檔案。倉庫假定為01總庫，采用全月平均法即全月一次加權(quán)平均法。
(5)核算期初記賬。期初余額既要在總賬系統(tǒng)錄入，還要在核算系統(tǒng)錄入。執(zhí)行“核算/期初數(shù)據(jù)/期初余額”，選擇倉庫(如01總庫)，錄入存貨信息。
(6)設(shè)置存貨科目及對(duì)方科目。存貨科目設(shè)定為“庫存商品”，存貨對(duì)方科目設(shè)置要根據(jù)出入庫類型不同設(shè)置不同科目，如采購入庫對(duì)方科目假定為“銀行存款”，銷售出庫對(duì)方科目為“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。執(zhí)行“核算/科目設(shè)置”。
(7)出入庫單記賬。出入庫單在填寫時(shí)出入庫類別、存貨信息要正確，出庫單上只寫出庫數(shù)量。否則影響售出產(chǎn)品成本的計(jì)算。如果購銷存管理與核算系統(tǒng)同時(shí)啟用，則出入庫單由其他模塊完成，核算模塊就不用再錄入了。出入庫單記賬是將各種出入庫單據(jù)記入存貨明細(xì)賬等。執(zhí)行“核算管理/正常單據(jù)記賬”命令，彈出“正常單據(jù)記賬”對(duì)話框，選擇倉庫、單據(jù)類型后“確定”，系統(tǒng)彈出正常單據(jù)記賬列表，選擇單據(jù)后點(diǎn)擊“記賬”。提示：記賬后的單據(jù)不能修改和刪除，若記賬后發(fā)現(xiàn)單據(jù)有誤，在本月未結(jié)賬狀態(tài)下，可以取消記賬后進(jìn)行修改操作，但是如果已記賬單據(jù)已經(jīng)生成憑證，那么只能先刪除憑證后，才能取消記賬。
(8)月末處理。通過月末處理功能由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算本期存貨的平均單價(jià)以及出庫成本。執(zhí)行“核算管理/月末處理/選擇倉庫/確定/確定”，彈出“成本計(jì)算表”，隨后進(jìn)行二次確定完成成本計(jì)算。
(9)生成憑證。執(zhí)行“核算管理/購銷單據(jù)制單/選擇”，彈出“查詢條件”對(duì)話框，勾選出入庫單后，“確認(rèn)”，彈出“選擇單據(jù)”對(duì)話框，點(diǎn)擊“全選/確定”，彈出“生成憑證”對(duì)話框，單擊“生成”按鈕，則生成憑證。
三、不同方案在實(shí)施過程中應(yīng)注意的問題
1. 會(huì)計(jì)科目設(shè)置。兩種方案會(huì)計(jì)科目設(shè)置不一樣，方案一需要在會(huì)計(jì)科目表中分別增加三個(gè)科目的下級(jí)明細(xì)科目，而且必須結(jié)構(gòu)相同，均需要數(shù)量核算。方案二不必在科目表中分別增加三個(gè)科目的下級(jí)明細(xì)科目，只需要將其一級(jí)科目設(shè)置為項(xiàng)目核算，并進(jìn)行數(shù)量核算，至于下級(jí)明細(xì)需在存貨檔案中錄入一次即可，當(dāng)增加存貨核算項(xiàng)目大類后，系統(tǒng)自動(dòng)將存貨檔案目錄作為項(xiàng)目目錄。
2. 期初余額錄入。方案一只需要在總賬系統(tǒng)錄入期初余額即可，錄入時(shí)既要錄入金額，又要錄入數(shù)量。如果數(shù)量沒有錄入，直接影響加權(quán)平均成本的計(jì)算，導(dǎo)致結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本有誤。方案二既要在總賬系統(tǒng)錄入，還要在核算系統(tǒng)錄入，兩者錄入方法相同，數(shù)據(jù)必須一致。核算系統(tǒng)錄入余額后必須進(jìn)行期初記賬操作，否則無法開展日常業(yè)務(wù)處理。注：如果啟用核算系統(tǒng)的同時(shí)也啟用了庫存系統(tǒng)，期初余額可在這兩個(gè)系統(tǒng)中的任何一個(gè)錄入及期初記賬。
3. 出入庫單填寫。方案一無法填寫出入庫單，存貨入庫需手工填制入庫會(huì)計(jì)分錄，分錄中庫存商品科目一定要填寫入庫數(shù)量，如果不填，期末無法計(jì)算加權(quán)平均成本。本期售出產(chǎn)品，只填制取得銷售收入的會(huì)計(jì)分錄，而且在錄入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目時(shí)一定要填寫售出數(shù)量，否則期末自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)售出成本時(shí)，提示結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)量為零，無法結(jié)轉(zhuǎn)。方案二需填寫出入庫單，出入庫單上出入庫類型一定要對(duì)，否則生成憑證有誤。銷售出庫單上只填寫售出數(shù)量即可，單位成本需進(jìn)行月末處理后方可自動(dòng)生成。出入庫憑證不用手工填制，全部自動(dòng)生成。注：如果同時(shí)啟用了購銷存管理與核算系統(tǒng)，入庫單在采購系統(tǒng)填制或生成，銷售出庫單在庫存系統(tǒng)填制或生成。
4. 會(huì)計(jì)憑證生成。方案一在轉(zhuǎn)賬定義時(shí)可只錄入一級(jí)科目，不必錄入明細(xì)科目，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)按明細(xì)生成憑證。生成銷售成本憑證前要先將入庫憑證審核記賬，以便正確計(jì)算售出產(chǎn)品成本。如果未記賬，那么在轉(zhuǎn)賬生成時(shí)一定要選擇包含未記賬憑證選項(xiàng)。方案二要想生成售出產(chǎn)品成本，必須先將出入庫單進(jìn)行“正常單據(jù)記賬”，其次進(jìn)行“月末處理”，最后通過“購銷單據(jù)制單”生成售出產(chǎn)品成本的會(huì)計(jì)分錄。
注：入庫單生成憑證不必進(jìn)行“月末處理”，只有出庫單生成憑證才需要進(jìn)行“月末處理”，自動(dòng)生成“成本計(jì)算表”。
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