小規模納稅人的賬務處理流程
你知道小規模納稅人的賬務處理流程是怎樣的嗎？你對小規模納稅人的賬務處理流程了解嗎？下面是小編為大家帶來的`小規模納稅人的賬務處理流程，歡迎閱讀。
1、 房租水電（必須有發票才能入賬）
借：管理費用—房租/水電
貸：銀行存款/庫存現金
2、 銷售收入
借：銀行存款/庫存現金/應收賬款
貸：主營業務收入（不含稅）
應交稅費—應交增值稅（小規模不分進項/銷項）
3、 銀行對賬單（小規模可做可不做）
包括：存款、取現、收付款、利息、費用、應交稅費、社保等（都有逐筆登記）
銀行對賬單和企業日記賬借貸方向是相反的。
4、 付上月稅費（上月有計提，沒有免稅時，這個月才做）
借：應交稅費
貸：銀行存款
5、 支付社保（當不知道單位支付多少，個人支付多少時按3/7分，單位70%，個人30%）
借：管理費用—社保（單位支付）
其他應收款—社保（個人支付）
貸：銀行存款
6、 計提本月3大附加稅（根據這個季度的增值稅計提）
（[季報]前2月不做，第3個月匯總做計提）
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費—城建/教育/地方教育
7、 計提印花稅（每月計提）
借：管理費用—印花稅
貸：應交稅費—印花稅
8、 免稅收入（減免的部分，已達到起征點不需要做，未達起征點則要做。季度最后一個月做）
借：應交稅費—城建/教育/地方教育
貸：營業外收入
9、 ⑴、支付上月工資（無社保）
借：應付工資
貸：庫存現金
⑵、計提本月工資（無社保）
借：管理費用—工資
貸：應付工資
1）支付上月工資（有社保）
借：應付工資
貸：其他應收款—社保（把上月代交的社保扣出來）
庫存現金
2）計提本月工資（有社保）
借：管理費用—工資
貸：應付工資
3）直接支付工資
借：管理費用—工資
貸：庫存現金
10、 購進商品（有發票時）
借：庫存商品
貸：銀行存款/庫存現金/應收賬款
暫估購進商品（沒有發票時）
借：庫存商品
貸：應付賬款—暫估款
11、 支付各種費用（加油費、路橋費、餐飲費、招待費、福利費、差旅費、辦公費等）
（一般外賬沒有劃分的那么清楚，都是放在管理費用里）
借：管理費用—費用明細
貸：庫存現金
12、 計提上一年企業所得稅年度清繳（每年4月計提，5月上交報告）
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交企業所得稅
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調整
13、 結轉銷售成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
14、 先過賬，再計提本季度企業所得稅（3、6、9、12月才做這筆分錄，4、7、10、1月交稅）（利潤總額是負數時不用交所得稅，所以也不用計提）
借：所得稅
貸：應交稅費—應交企業所得稅
15、 先過賬，再結轉損益到本年利潤
借：主營業務收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：成本/費用/支出
16、 過賬
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