初級(jí)會(huì)計(jì)考試試題1

　　單項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　1、 根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定中，說(shuō)法不正確的是 ( )。

　　A 、 財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

　　B 、 稿酬所得以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次

　　C 、 特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次

　　D 、 勞務(wù)報(bào)酬屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一周內(nèi)取得的收入為一次

　　答案： D

　　解析： 本題考核個(gè)人所得稅每次收入的確定。勞務(wù)報(bào)酬屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

　　2、 根據(jù) 《行政訴訟法》的規(guī)定，下列對(duì)行政訴訟的表述中，不正確的是 ( )。

　　A 、 當(dāng)事人先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以在收到行政復(fù)議決定書(shū)之日起15 日內(nèi)向人民法院提起訴訟

　　B 、 當(dāng)事人先申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的，申請(qǐng)人可以在復(fù)議期滿之日起15 日內(nèi)向人民法院提起訴訟

　　C 、 當(dāng)事人直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道具體行政行為之日起3個(gè)月內(nèi)提出，法律另有規(guī)定的除外

　　D 、 人民法院接到起訴狀，經(jīng)審查，應(yīng)當(dāng)在15 日內(nèi)決定立案或者裁定不予受理

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核行政訴訟的相關(guān)規(guī)定。人民法院接到起訴狀，經(jīng)審查，應(yīng)當(dāng)在7 日內(nèi)決定立案或者裁定不予受理。原告對(duì)裁定不服的，可以提起上訴。

　　3、 某股份公司，20xx年銷(xiāo)售收入為5000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本及相關(guān)費(fèi)用3000萬(wàn)元;已知 當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為80萬(wàn)元，則企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 ( )萬(wàn)元。

　　A 、 48

　　B 、 80

　　C 、 25

　　D 、 40

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除。企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè)) 收入的5‰。80×60%=48(萬(wàn)元)，5000×5‰=25(萬(wàn)元)，則稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招 待費(fèi)為25萬(wàn)元。

　　4、 夏某的日工資為120元，每周工作5天，每天工作8小時(shí)。她在20xx年4月的一個(gè)周 六加班了1天，在清明節(jié)法定假期加班了1天。則夏某4月份可以獲得的加班工資為 ( )元。

　　A 、 480

　　B 、 600

　　C 、 720

　　D 、 960

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核勞動(dòng)報(bào)酬的計(jì)算。夏某周六加班1天，獲得2倍工資報(bào)酬，l20×2=240(元)，法定假日加班獲得3倍工資報(bào)酬，l20×3×1=360(元)，因此加班工資一共是240+360=600(元)。

　　5、 下列各項(xiàng)中，關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)說(shuō)法不正確的是 ( )。

　　A 、 借款合同中的借款金額

　　B 、 加工承攬合同中的加工或承攬收入

　　C 、 建筑安裝工程合同中的承包金額

　　D 、 保險(xiǎn)合同中的保險(xiǎn)標(biāo)的物的價(jià)值

　　答案： D

　　解析： 本題考核印花稅計(jì)稅依據(jù)。保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為保險(xiǎn)合同中的保險(xiǎn)費(fèi)。

　　6、 下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的表述，不正確的是 ( )。

　　A 、 同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅

　　B 、 同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

　　C 、 財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

　　D 、 偶然所得，以每次收入為一次

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核個(gè)人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　7、 根據(jù) 《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，以下不屬于勞動(dòng)合同必備條款的是 ( )。

　　A 、 工作地點(diǎn)

　　B 、 勞動(dòng)報(bào)酬

　　C 、 社會(huì)保險(xiǎn)

　　D 、 福利待遇

　　答案： D

　　解析： 本題考核勞動(dòng)合同必備條款。勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)具備以下條款：(1)用人單位的名稱(chēng)、住所和法定代表人或者主主要負(fù)責(zé)人;(2)勞動(dòng)者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號(hào)碼：(3)勞動(dòng)合同期限;(4)工作內(nèi)容和工作地點(diǎn);(5)工作時(shí)間和休息休假; (6)勞動(dòng)報(bào)酬;(7)社會(huì)保險(xiǎn);(8)勞動(dòng)保護(hù)、勞動(dòng)條件和職業(yè)危害防護(hù);(9)法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入勞動(dòng)合同的其他事項(xiàng)。

　　8、 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是 ( )。

　　A 、 進(jìn)口游艇

　　B 、 生產(chǎn)銷(xiāo)售小汽車(chē)

　　C 、 零售化妝品

　　D 、 批發(fā)卷煙

　　答案： C

　　解析： 本題考核消費(fèi)稅征收范圍�；瘖y品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收。

　　9、 某青年作家完成一部小說(shuō)，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說(shuō)再版獲得稿酬l0000元，該作家兩次所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是 ( )元。

　　A 、 3360

　　B 、 4800

　　C 、 3460

　　D 、 4660

　　答案： A

　　解析： 【解析】本題考核稿酬所得的個(gè)人所得稅的計(jì)算。(1)同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅;(2)第一次稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(3)第二次稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元);(4)兩次合計(jì)=2240+1120=3360(元)。

　　10、 某企業(yè)委托酒廠加工紅酒10箱，該酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，已知委托方提供的原料成本2萬(wàn)元，受托方墊付輔料成本0.5萬(wàn)元，另收取的不含增值稅加工費(fèi)0.5萬(wàn)元，則該酒廠代收代繳的消費(fèi)稅為 ( )元。(消費(fèi)稅稅率為10 %)

　　A 、 2550.25

　　B 、 2833

　　C 、 3333.33

　　D 、 5500

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。酒廠代收消費(fèi)稅：(2+0.5+0.5)÷(1-10%)×10%×10000=3333.33(元)。

　　11、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是 ( )。

　　A 、 機(jī)動(dòng)車(chē)輛

　　B 、 金銀首飾

　　C 、 古玩字畫(huà)

　　D 、 維持生活必需的住房

　　答案： D

　　解析：本題考核稅收保全措施。稅收保全措施的適用對(duì)象有兩大類(lèi)：(1)主體的對(duì)象是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人;(2)物的對(duì)象是存款、商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。

　　12、 某個(gè)體工商戶(hù)20xx年度的銷(xiāo)售收入為200000元，發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)執(zhí)行費(fèi)(業(yè)務(wù)招待費(fèi))支出為20xx元，根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，該個(gè)體工商戶(hù)當(dāng)年可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出最高為 ( )元。

　　A 、 1000

　　B 、 1200

　　C 、 1500

　　D 、 20xx

　　答案： A

　　解析： 【解析】本題考核個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定。個(gè)體工商戶(hù)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。發(fā)生額的60%=20xx×60%=1200(元);銷(xiāo)售收入的5‰=200000×5‰=1000(元)，則該個(gè)體工商戶(hù)當(dāng)年可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出最高為1000(元)。

　　13、 當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在法定期限內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴，該法定期限是指( ) 。

　　A 、 判決書(shū)作出之日起10 日內(nèi)

　　B 、 判決書(shū)作出之日起15 日內(nèi)

　　C 、 判決書(shū)送達(dá)之目起10 日內(nèi)

　　D 、 判決書(shū)送達(dá)之日起15 日內(nèi)

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核上訴的法定期限。當(dāng)事人不服地方人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之日起l5 日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。

　　14、 20xx年6月20 日，張某到某家具店購(gòu)買(mǎi)家具，該家具店故意隱瞞實(shí)情，將一件有隱蔽質(zhì)量問(wèn)題的家具賣(mài)給了張某，張某并未發(fā)現(xiàn)此瑕疵。7月1日，張某的好友到張某家參觀，無(wú)意中發(fā)現(xiàn)了該問(wèn)題。于是張某8月1日向人民法院起訴了該家具店。根據(jù)規(guī)定，下述觀點(diǎn)不正確的是 ( )。

　　A 、 該家具店的行為屬于出售質(zhì)量不合格商品未聲明的行為

　　B 、 訴訟時(shí)效期間自20xx年7月2 日開(kāi)始計(jì)算

　　C 、 最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間自20xx年7月2 日至20xx年7月2 日

　　D 、 張某的訴訟時(shí)效期問(wèn)為1年

　　答案： C

　　解析： 本題考核訴訟時(shí)效的規(guī)定。出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的，適用于1年的特別訴 訟時(shí)效期間，訴訟時(shí)效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。在本題中，訴訟時(shí)效期間應(yīng)當(dāng)從7月2 日開(kāi)始計(jì)算，根據(jù)規(guī)定，從權(quán)利被侵害之日起超過(guò)20年的，人民法院不予保護(hù)。張某的權(quán)利被侵害之日為20xx年6月20 日，因此保護(hù)時(shí)效為20xx年6月21日至20xx年6月20 目。

　　15、 下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的說(shuō)法錯(cuò)誤的是 ( )。

　　A 、 各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金按照社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種分別建賬、分賬核算

　　B 、 各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行全國(guó)統(tǒng)籌

　　C 、 社會(huì)保險(xiǎn)基金專(zhuān)款專(zhuān)用

　　D 、 社會(huì)保險(xiǎn)基金不得用于興建辦公場(chǎng)所

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核社會(huì)保險(xiǎn)基金管理�；�本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行全國(guó)統(tǒng)籌，其他社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌。

　　16、 下列組織和人員中，不用辦理稅務(wù)登記的是 ( )。

　　A 、 某股份公司

　　B 、 某企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

　　C 、 某文化出版社

　　D 、 在集貿(mào)市場(chǎng)流動(dòng)賣(mài)菜的農(nóng)村菜農(nóng)

　　答案： D

　　解析： 本題考核稅務(wù)登記的范圍。除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。

　　17、20xx年5月1日，高某到某酒店應(yīng)聘工作;5月4 日，高某在酒店老板的蒙騙之下訂立了勞動(dòng)合同，損失了一些勞動(dòng)者應(yīng)有的權(quán)利;20xx年6月1日，有關(guān)部門(mén)裁定高某與酒店訂立的勞動(dòng)合同無(wú)效。勞動(dòng)合同沒(méi)有法律約束力的時(shí)間為 ( )。

　　A 、 20xx年5月1日

　　B 、 20xx年5月4 日

　　C 、 20xx年6月1日

　　D 、 20xx年6月2 日

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核無(wú)效勞動(dòng)合同的法律后果。無(wú)效勞動(dòng)合同，從訂立起就沒(méi)有法律約束力。

　　18、 下列各項(xiàng)中，不屬于契稅的征稅范圍的是 ( )。

　　A 、 國(guó)有土地使用權(quán)出讓

　　B 、 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　C 、 土地使用權(quán)的出租

　　D 、 商品房的買(mǎi)賣(mài)

　　答案： C

　　解析： 本題考核契稅的征稅范圍。契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。土地使用權(quán)的出租沒(méi)有發(fā)生土地使用權(quán)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移，因此不征契稅。

　　19、 下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的項(xiàng)目是 ( )。

　　A 、 獎(jiǎng)金

　　B 、 年終加薪

　　C 、 獨(dú)生子女補(bǔ)貼

　　D 、 加班費(fèi)

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核工資薪金所得稅目包括的項(xiàng)目。獨(dú)生子女補(bǔ)貼不屬于工資、薪金，不予征收個(gè)人所得稅。

　　20、 下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人、扣繳義務(wù)人義務(wù)的是 ( )。

　　A 、 按期辦理稅務(wù)登記，并按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件

　　B 、 按規(guī)定設(shè)置賬簿，并正確使用、保管有關(guān)憑證的義務(wù)

　　C 、 授期辦理納稅申報(bào)的義務(wù)

　　D 、 受理稅務(wù)行政復(fù)議

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核征納雙方的權(quán)利和義務(wù)。選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。

　　21、 下列有關(guān)訴訟時(shí)效的表述中，正確的是 ( )。

　　A 、 訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算

　　B 、 權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效中止的法定事由之一

　　C 、 只有在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)發(fā)生訴訟時(shí)效中止的法定事由，才能中止時(shí)效的進(jìn)行

　　D 、 訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間統(tǒng)歸無(wú)效

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核訴訟時(shí)效的規(guī)定。訴訟時(shí)效期間自當(dāng)事人“知道或應(yīng)當(dāng)知道”自己的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤;權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效“ 中斷，，的法定事由之一，因此選項(xiàng)8錯(cuò)誤;訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間仍然有效，待法定事由消失后，時(shí)效繼續(xù)進(jìn)行，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　22、 某銅礦20xx年12月份銷(xiāo)售銅礦石原礦4萬(wàn)噸，移送使用入選出精礦1萬(wàn)噸，選礦比為 20 %。已知：該礦山銅礦屬于5等，適用的單位稅額為1.2元/噸。則該銅礦12月份應(yīng)納資源稅稅額為 ( )萬(wàn)元。

　　A 、 4 .8

　　B 、 5

　　C 、 6

　　D 、 10.8

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核資源稅的計(jì)算。(1)銷(xiāo)售銅礦石原礦應(yīng)納資源稅稅額=應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售 數(shù)量X適用的定額稅率=4×1.2=4.8(萬(wàn)元);(2)入選精礦的銅礦石原礦應(yīng)納資源稅稅 額=入選精礦÷選礦比×適用的定額稅率=1-20%X l.2=6(萬(wàn)元);(3)該銅礦12月份應(yīng)納資源稅稅額=4.8+6=10.8(萬(wàn)元)。

　　23、 勞動(dòng)者因用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的，應(yīng)當(dāng)在仲裁時(shí)效期間內(nèi)提出。關(guān)于該仲裁時(shí)效期間的下列表述中，正確的是 ( )。

　　A 、 從用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬之日起1年

　　B 、 從用人單位拖欠勞動(dòng)報(bào)酬之日起2年

　　C 、 勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間無(wú)仲裁時(shí)效期間限制

　　D 、 勞動(dòng)關(guān)系終止的自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起2年

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核勞動(dòng)仲裁時(shí)效。勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭(zhēng)議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制;但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。

　　24、 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是 ( )。

　　A 、 娛樂(lè)城提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售酒水

　　B 、 餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售煙酒

　　C 、 建材商店在銷(xiāo)售木質(zhì)地板的同時(shí)并提供安裝服務(wù)

　　D 、 通信公司在提供通訊服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售固定電話

　　答案： C

　　解析： 本題考核增值稅的混合銷(xiāo)售行為。根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)ABD均屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售行為。 多項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　25、公民許某與某醫(yī)療中心簽訂協(xié)議，承諾死后將自己的腎臟無(wú)償捐贈(zèng)給該醫(yī)療中心，用于醫(yī)學(xué)研究。則下列關(guān)于許某和醫(yī)療中心形成的法律關(guān)系的說(shuō)法中，正確的有 ( )。

　　A 、 許某與該醫(yī)療中心形成遺贈(zèng)關(guān)系

　　B 、 該法律關(guān)系的主體是許某與該醫(yī)療中心

　　C 、 該法律關(guān)系的內(nèi)容是許某死后將自己的腎臟無(wú)償捐贈(zèng)給該醫(yī)療中心，用于醫(yī)學(xué)研究

　　D 、 該法律關(guān)系的客體是許某的腎臟

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核法律關(guān)系。

　　26、 下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有 ( )。

　　A 、 煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉

　　B 、 煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20 %

　　C 、 煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉的收購(gòu)金額

　　D 、 煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 本題考核煙葉稅的規(guī)定。

　　27、 下列業(yè)務(wù)中，屬于“營(yíng)改增”征稅范圍的有 ( )。

　　A 、 公路運(yùn)輸服務(wù)

　　B 、 鐵路運(yùn)輸服務(wù)

　　C 、 不動(dòng)產(chǎn)租賃

　　D 、 有形動(dòng)產(chǎn)租賃

　　答案： A,B,D

　　解析： 本題考核營(yíng)改增的范圍。根據(jù)規(guī)定，不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)尚未納入“營(yíng)改增”范圍。

　　28、 下列費(fèi)用中，不納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍的有 ( )。

　　A 、 應(yīng)當(dāng)從工傷保險(xiǎn)基金中支付的

　　B 、 應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的

　　C 、 應(yīng)當(dāng)由公共衛(wèi)生負(fù)擔(dān)的

　　D 、 在境外就醫(yī)的

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核基本醫(yī)療保險(xiǎn)的規(guī)定。

　　29、 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，可以免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有 ( )。

　　A 、 個(gè)人取得由單位和個(gè)人共同繳付的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　B 、 國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

　　C 、 電視臺(tái)購(gòu)物有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)所獲獎(jiǎng)金

　　D 、 舉報(bào)偷稅行為所獲獎(jiǎng)金

　　答案： A,B,D

　　解析： 本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，有獎(jiǎng)競(jìng)猜所得獎(jiǎng)金屬于偶然所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅。

　　30、 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)持票人應(yīng)在法定期限內(nèi)向付款人提示付款。關(guān)于票據(jù)提示付款期限的下列表述中，正確的有 ( )。

　　A 、 商業(yè)匯票自到期日起l個(gè)月內(nèi)提示付款

　　B 、 銀行匯票自出票日起2個(gè)月內(nèi)提示付款

　　C 、 銀行本票自出票日起2個(gè)月內(nèi)提示付款

　　D 、 支票自出票日起l0 目?jī)?nèi)提示付款

　　答案： C,D

　　解析： 【解析】本題考核票據(jù)的提示付款期限。(1)商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10 日內(nèi);(2)銀行匯票自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款。

　　31、 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有 ( )。

　　A 、 卷煙

　　B 、 煙絲

　　C 、 糧食白酒

　　D 、 薯類(lèi)白酒

　　答案： A,C,D

　　解析： 【解析】本題考核適用復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品。依據(jù)稅法規(guī)定，只有三種應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法，它們是卷煙、糧食白酒、薯類(lèi)白酒。

　　32、根據(jù) 《仲裁法》和 《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，正確的有 ( )。

　　A 、 仲裁必須由雙方當(dāng)事人自愿達(dá)成仲裁協(xié)議方可進(jìn)行，而訴訟只要有一方當(dāng)事人起訴即可進(jìn)行

　　B 、 仲裁實(shí)行一裁終局制度，而訴訟實(shí)行兩審終審制度

　　C 、 仲裁一般不公開(kāi)進(jìn)行，訴訟一般公開(kāi)進(jìn)行

　　D 、 仲裁不實(shí)行回避制度，訴訟實(shí)行回避制度

　　答案： A,B,C

　　解析：本題考核仲裁和民事訴訟的區(qū)別。(1)仲裁不公開(kāi)進(jìn)行(當(dāng)事人協(xié)議公開(kāi)的，可以公開(kāi)進(jìn)行)，而訴訟則采取公開(kāi)審判制度。(2)仲裁員有法定應(yīng)回避情形時(shí)，當(dāng)事人有權(quán)提出回避申請(qǐng)。因此，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　33、 下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有 ( )。

　　A 、 納稅人實(shí)際繳納的增值稅

　　B 、 納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅

　　C 、 納稅人實(shí)際繳納的土地增值稅

　　D 、 納稅人實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅

　　答案： A,B

　　解析： 本題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額，三稅即增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅。

　　34、 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用的有 ( )。

　　A 、 手續(xù)費(fèi)

　　B 、 返還利潤(rùn)

　　C 、 違約金

　　D 、 受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

　　答案： A,B,C

　　解析： 【解析】本題考核增值稅的價(jià)外費(fèi)用。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，手續(xù)費(fèi)、返還利潤(rùn)和包裝物租金屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅：受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅不屬于價(jià)外費(fèi)用。

　　35、 下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有 ( )。

　　A 、 軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

　　B 、 學(xué)校附屬招待所用房

　　C 、 公園自用的房產(chǎn)

　　D 、 個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

　　答案： A,C

　　解析： 【解析】本題考核房產(chǎn)稅的稅收減免。對(duì)于學(xué)校所有的，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但所屬的招待所應(yīng)照章納稅。個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，營(yíng)業(yè)用房是要照章納稅的。

　　36、 某煤礦20xx年2月開(kāi)采原煤100萬(wàn)噸、煤礦生產(chǎn)的天然氣30萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售原煤80萬(wàn)噸，銷(xiāo)售額9600萬(wàn)元;銷(xiāo)售煤礦生產(chǎn)的天然氣25萬(wàn)立方米，銷(xiāo)售額30萬(wàn)元。當(dāng)?shù)刭Y源稅單位稅額：原煤3元/噸;天然氣適用6 %的稅率。有關(guān)上述情況，下列說(shuō)法正確的有( )。

　　A 、 銷(xiāo)售原煤應(yīng)納資源稅240萬(wàn)元

　　B 、 銷(xiāo)售原煤應(yīng)納資源稅300萬(wàn)元

　　C 、 銷(xiāo)售天然氣應(yīng)納資源稅1.8萬(wàn)元

　　D 、 銷(xiāo)售天然氣應(yīng)納資源稅為0萬(wàn)元

　　答案： A,D

　　解析： 本題考核資源稅的計(jì)算。煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。銷(xiāo)售原煤應(yīng)納資源稅=80×3=240(萬(wàn)元)。

　　37、 下列關(guān)于試用期的表述中，正確的有 ( )。

　　A 、 勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過(guò)1個(gè)月

　　B 、 勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月

　　C 、 無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)3個(gè)月

　　D 、 3年以上固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月

　　答案： A,B,D

　　解析： 本題考核勞動(dòng)合同中試用期的規(guī)定。勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿l年的，試用期不得超過(guò)l個(gè)月;勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月;3年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月，所以選項(xiàng)C的表述不正確。

　　38、 下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售的有 ( )。

　　A 、 某臺(tái)球廳在提供臺(tái)球業(yè)務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售煙酒飲料

　　B 、 娛樂(lè)城提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售酒水

　　C 、 某裝飾公司提供房屋裝飾業(yè)務(wù)的同時(shí)向客戶(hù)銷(xiāo)售外購(gòu)的涂料

　　D 、 某汽車(chē)生產(chǎn)廠銷(xiāo)售汽車(chē)并提供維修服務(wù)

　　答案： A,B,C

　　解析： 【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售。選項(xiàng)D是增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。

　　39、 下列情形中，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資有 ( )。

　　A 、 用人單位提供的勞動(dòng)合同文本未載明勞動(dòng)合同必備條款，給勞動(dòng)者造成損害的

　　B 、 用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的

　　C 、 用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的

　　D 、 勞動(dòng)合同依法律規(guī)定被確認(rèn)無(wú)效，給勞動(dòng)者造成損害的

　　答案： B,C

　　解析： 【解析】本題考核用人單位訂立勞動(dòng)合同違法的法律責(zé)任。選項(xiàng)AD屬于應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任的情形。

　　判斷題(本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分。)

　　40、 非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除。 ( )

　　答案： 錯(cuò)

　　解析： 本題考核業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目。企業(yè)之問(wèn)支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

　　4 1、 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付主體只能是用人單位，而違約金的支付主體只能是勞動(dòng)者，賠償金的支付主體可能是用人單位，也可能是勞動(dòng)者。 ( )

　　答案： 對(duì)

　　解析： 【解析】本題考核經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的相關(guān)規(guī)定。

　　42、 企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照有關(guān)規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。 ( )

　　答案： 對(duì)

　　解析： 【解析】本題考核企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目。

　　43、 個(gè)人社會(huì)保障號(hào)碼為公民身份號(hào)碼。 ( )

　　答案： 對(duì)

　　解析： 【解析】本題考核社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳的規(guī)定。

　　44、 納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)車(chē)輛管理機(jī)構(gòu)辦理車(chē)輛登記注冊(cè)時(shí)，繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。 ( )

　　答案： 錯(cuò)

　　解析： 【解析】本題考核車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)。納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)車(chē)輛管理機(jī)構(gòu)辦理車(chē)輛登記注冊(cè)前，繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。

　　45、 外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，在計(jì)算卷煙消費(fèi)稅的時(shí)候，可以將生產(chǎn)領(lǐng)用的外購(gòu)煙絲中已納的消費(fèi)稅稅款抵扣。 ( )

　　答案： 對(duì)

　　解析： 【解析】本題考核消費(fèi)稅的抵扣。

　　46、 銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。 ( )

　　答案： 錯(cuò)

　　解析： 【解析】本題考核銀行承兌匯票中承兌人的義務(wù)。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無(wú)條件付款。

　　47、 一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣l00元以下的，可以免征關(guān)稅。 ( )

　　答案： 錯(cuò)

　　解析： 本題考核關(guān)稅的稅收減免。一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額 在人民幣50元以下的，可以免征關(guān)稅。

　　48、 載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，分別記載金額的,應(yīng)別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)貼花。 ( )

　　答案： 對(duì)

　　解析： 【解析】本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　49、 議付行議付信用證后，對(duì)受益人具有追索權(quán)。到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶(hù)收取議付金額。 ( )

　　答案： 對(duì)

　　解析： 【解析】本題考核國(guó)內(nèi)信用證的使用。

　　不定項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　50、根據(jù)下列材料，請(qǐng)回答題：

　　20xx年3月1日，A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)一張金額為50萬(wàn)元、見(jiàn)票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票。8公司取得匯票后，將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司在匯票的背面記載得轉(zhuǎn)讓’’字樣后，將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給D公司。其后，D公司將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書(shū)轉(zhuǎn)讓效力”。隨后E公司又將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給F公司。

　　20xx年3月25 日，F(xiàn)公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當(dāng)日簽發(fā)拒絕證明。

　　20xx年3月27 日，F(xiàn)公司向A、B、C、D、E公司同時(shí)發(fā)出追索通知。

　　關(guān)于D公司背書(shū)所附條件的說(shuō)法中，正確的是 ( )。

　　A 、 D公司背書(shū)附有條件的，應(yīng)視為拒絕背書(shū)

　　B 、 D公司的背書(shū)行為無(wú)效

　　C 、 D公司的背書(shū)有效，但所附條件不具有票據(jù)上的效力

　　D 、 該票據(jù)因此無(wú)效

　　答案： C

　　解析： 【解析】D公司背書(shū)所附條件不具有票據(jù)上的效力。根據(jù)規(guī)定，背書(shū)不得附條件，背書(shū)時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。

　　51、 下列關(guān)于行使追索權(quán)的說(shuō)法中正確的是 ( )。

　　A 、 由于匯票是被拒絕承兌，而沒(méi)有被拒絕付款，因此F公司不能行使追索權(quán)

　　B 、 依照規(guī)定，承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的，持票人可以行使追索權(quán)

　　C 、 F公司可以行使追索權(quán)

　　D 、 承兌人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索權(quán)

　　答案： B,C,D

　　解析： 【解析】F公司可以行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)到期日前，持票人對(duì)下列情形之一行使追索：(1)匯票被拒絕承兌的;(2)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;(3)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。

　　52、 持票人依法行使追索權(quán)時(shí)可以請(qǐng)求被追索人支付的金額和費(fèi)用包括 ( )。

　　A 、 被拒絕付款的票據(jù)金額

　　B 、 取得有關(guān)拒絕證明費(fèi)用

　　C 、 發(fā)出通知書(shū)的費(fèi)用

　　D 、 票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】F公司行使追索權(quán)，可以請(qǐng)求被追索人支付下列金額和費(fèi)用：(1)被拒絕付款的票據(jù)金額;(2)票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國(guó)人民銀行規(guī) 定的利率計(jì)算的利息;(3)取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書(shū)的費(fèi)用。

　　53、 F公司可以行使追索權(quán)的對(duì)象是 ( )。

　　A 、 E公司

　　B 、 B公司

　　C 、 C公司

　　D 、 D公司

　　答案： A,B,D

　　解析： 【解析】根據(jù)規(guī)定，背書(shū)人應(yīng)按照匯票的文義，擔(dān)保匯票的承兌和付款;匯票不獲承兌和付款時(shí)，背書(shū)人對(duì)于被背書(shū)人及其所有后手均負(fù)有償還票款的義務(wù)。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。另外根據(jù)規(guī)定，背書(shū)人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任。本題中，C公司是記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的背書(shū)人，對(duì)持票人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

　　54、根據(jù)下列材料，請(qǐng)回答題：

　　甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人) ，主要經(jīng)營(yíng)食品的生產(chǎn)，20xx年2月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

　　( 1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)花生，開(kāi)具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫(kù);支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)合計(jì)555元(含稅) ，取得合法的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　(2)銷(xiāo)售副食品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并收取包裝費(fèi)585元。

　　(3)銷(xiāo)售副食品給乙公司，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)合計(jì)3000元(含稅) ，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　(4)從某設(shè)備制造公司購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款30000元。

　　(5)購(gòu)進(jìn)自用貨運(yùn)卡車(chē)一輛，支付不含稅價(jià)180000元，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。

　　要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

　　下列關(guān)于本題的表述中，正確的是 ( )。

　　A 、 從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　B 、 銷(xiāo)售貨物時(shí)委托運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　C 、 購(gòu)進(jìn)貨運(yùn)卡車(chē)自用，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　D 、 銷(xiāo)售貨物收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，需計(jì)入銷(xiāo)售額征收增值稅 ’

　　答案： B,D

　　解析：一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按l3%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;購(gòu)進(jìn)貨運(yùn)卡車(chē)自用，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　55、 業(yè)務(wù)1中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是 ( )元。

　　A 、 0

　　B 、 6538.9

　　C 、 6555

　　D 、 6561.1

　　答案： C

　　解析： 購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×13%+555--(1+11%)×ll%=6555(元)

　　56、 甲公司2月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是 ( )元。

　　A 、 11050

　　B 、 68000

　　C 、 79050

　　D 、 79135

　　答案： D

　　解析： 甲公司2月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=65000×17%+585+(1+17%)X 17%+400000×17%=79135(元)

　　57、 甲公司2月需要繳納的增值稅是 ( )元。

　　A 、 36582 .7

　　B 、 36697

　　C 、 43435

　　D 、 4 1797

　　答案： A

　　解析： 業(yè)務(wù)3可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3000÷(1+11%)×ll%=297.3(元)業(yè)務(wù)4可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=30000×17%=5100(元)業(yè)務(wù)5可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=1 80000X 17%=30600(元)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)=6555+297.3+5100+30600=42552.3(元)甲公司ll月應(yīng)納增值稅=79135-42552.3=36582.7(元)

　　58、根據(jù)下列材料，請(qǐng)回答題：

　　假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，20xx年全年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　( 1)取得不含稅銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本1343萬(wàn)元;

　　(2)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)420萬(wàn)元) ，管理費(fèi)用400萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元) ，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元;

　　(3)稅金160萬(wàn)元(其中增值稅120萬(wàn)元) ;

　　(4)營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元) ;

　　(5)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元。

　　下列關(guān)于廣告費(fèi)和三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整說(shuō)法中，正確的是 ( )。

　　A 、 廣告費(fèi)可以在本年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算中全額扣除

　　B 、 廣告費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額45萬(wàn)元

　　C 、 三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用在本年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算中可以加計(jì)扣除50 %

　　D 、 三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用在本年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算中只能據(jù)實(shí)扣除

　　答案： B,C

　　解析： 【解析】廣告費(fèi)應(yīng)在銷(xiāo)售收入15%以?xún)?nèi)在本年度據(jù)實(shí)扣除，超出部分允許以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。則廣告費(fèi)調(diào)增所得額=420-2500×15%=420-375=45(萬(wàn)元);研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加 計(jì)扣除，是指企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn) 計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%力n計(jì)扣除;則三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=100×50%=50(萬(wàn)元)。

　　59、 下列表述中，不正確的是( )。

　　A 、 企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　B 、 企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)增所得額6萬(wàn)元

　　C 、 支付的稅收滯納金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　D 、 支付的稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　答案： A,C

　　解析：

初級(jí)會(huì)計(jì)考試試題2

　　一、判斷題

　　1. 自20xx年6月1日起，對(duì)公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車(chē)輛通行費(fèi)收入統(tǒng)一減按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。()

　　Y.對(duì)

　　N.錯(cuò)

　　2. 納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。()

　　Y.對(duì)

　　N.錯(cuò)

　　3. 單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，也屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。()

　　Y.對(duì)

　　N.錯(cuò)

　　4. 中國(guó)人民保險(xiǎn)公司和中國(guó)進(jìn)出口銀行辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，屬于境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的保險(xiǎn)勞務(wù)，作為應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。()

　　Y.對(duì)

　　N.錯(cuò)

　　5. 境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以受讓方或者購(gòu)買(mǎi)方為扣繳義務(wù)人。()

　　Y.對(duì)

　　N.錯(cuò)

　　6. 承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人(以下統(tǒng)稱(chēng)發(fā)包人)名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人。()

　　Y.對(duì)

　　N.錯(cuò)

　　7. 納稅人銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。()

　　Y.對(duì)

　　N.錯(cuò)

　　8. 根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，納稅人經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額。()

　　Y.對(duì)

　　N.錯(cuò)

　　9. 納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時(shí)，不再對(duì)其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。()

　　Y.對(duì)

　　N.錯(cuò)

　　10. 金融經(jīng)紀(jì)業(yè)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。()

　　Y.對(duì)

　　N.錯(cuò)

　　11. 納稅人以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。()

　　Y.對(duì)

　　N.錯(cuò)

　　12. 城建稅不單獨(dú)減免，當(dāng)主稅發(fā)生減免時(shí)，城建稅是不允許相應(yīng)發(fā)生稅收減免的。()

　　Y.對(duì)

　　N.錯(cuò)

　　13. 20xx年4月洛陽(yáng)牡丹節(jié)期間，各大公園進(jìn)行牡丹花展覽，其所銷(xiāo)售的門(mén)票收入按照“文化體育業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。()

　　Y.對(duì)

　　N.錯(cuò)

　　14. 某大型娛樂(lè)城在提供娛樂(lè)服務(wù)時(shí)，為顧客提供煙酒等消費(fèi)，則煙酒銷(xiāo)售收入應(yīng)當(dāng)征收增值稅。()

　　Y.對(duì)

　　N.錯(cuò)

　　15. 納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向運(yùn)輸勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。()

　　Y.對(duì)

　　N.錯(cuò)

　　16. 5%的稅率可以在計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅、營(yíng)業(yè)稅中采用。()

　　Y.對(duì)

　　N.錯(cuò)

　　17. 由受托方代收代繳消費(fèi)稅的，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地的適用稅率計(jì)算。()

　　Y.對(duì)

　　N.錯(cuò)

　　18. 單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，不應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。()

　　Y.對(duì)

　　N.錯(cuò)

　　19. 某單位20xx年4月取得用于抵債的房屋一幢，作價(jià)20萬(wàn)元，20xx年8月份將其出售，取得轉(zhuǎn)讓收入30萬(wàn)元，則該項(xiàng)行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅0.5萬(wàn)元。()

　　Y.對(duì)

　　N.錯(cuò)

　　20. 轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動(dòng)力的行為，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)按轉(zhuǎn)讓價(jià)格繳納營(yíng)業(yè)稅。 ()

　　Y.對(duì)

　　N.錯(cuò)

　　參考答案：

　　二、判斷題

　　1

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)稅法的規(guī)定：納稅人提供建筑業(yè)或者是租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。出口信用業(yè)務(wù)不屬于境內(nèi)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。題目表述是正確的。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案]：N

　　[解析]：?jiǎn)挝灰猿邪�、承租、掛靠方式�?jīng)營(yíng)的，承包人發(fā)生應(yīng)稅行為

　　(1)以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人

　　(2)否則以承包人為納稅人。

　　[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅

初級(jí)會(huì)計(jì)考試試題3

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、 下列各項(xiàng)糾紛中，適用《仲裁法》仲裁的是（ ）。

　　A．孫某與張某因解除收養(yǎng)關(guān)系而發(fā)生糾紛

　　B．李某與錢(qián)某因財(cái)產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛

　　C．甲公司與乙保險(xiǎn)公司因保險(xiǎn)標(biāo)的理賠而發(fā)生糾紛

　　D．丙公司不服稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)其銀行存款而發(fā)生的爭(zhēng)議

　　2、 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（ ）。

　　A．票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間是指提示付款期間

　　B．持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個(gè)月

　　C．持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月

　　D．持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個(gè)月

　　3、 李某于20xx年8月1日進(jìn)入甲公司上班，未與公司訂立書(shū)面勞動(dòng)合同，工資是每月5000元。公司在20xx年9月1日通知李某簽訂書(shū)面合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不正確的是（ ）。

　　A．李某可要求公司簽訂無(wú)固定期限勞動(dòng)合同

　　B．李某可獲得從20xx年8月到20xx年9月的雙倍工資補(bǔ)償

　　C．除了正常的工資外，李某可以再獲得60000元

　　D．李某可獲得12個(gè)月的雙倍工資補(bǔ)償

　　4、 周某原有兩套住房，20xx年8月，出售其中一套，成交價(jià)為70萬(wàn)元；將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬(wàn)元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換；又以100萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計(jì)算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的有（ ）。

　　A．100×3%=3(萬(wàn)元)

　　B．(100+60)×3%=4．8(萬(wàn)元)

　　C．(100+70)×3%=5．1(萬(wàn)元)

　　D．(100+70+60)×3%=6．9(萬(wàn)元)

　　5、 納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)向其（ ）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　A．機(jī)構(gòu)所在地

　　B．勞務(wù)發(fā)生地

　　C．居住地

　　D．注冊(cè)地

　　多項(xiàng)選擇題

　　6、 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售的有（ ）。

　　A．某臺(tái)球廳在提供臺(tái)球業(yè)務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售煙酒飲料

　　B．娛樂(lè)城提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售酒水

　　C．某裝飾公司提供房屋裝飾業(yè)務(wù)的同時(shí)向客戶(hù)銷(xiāo)售外購(gòu)的涂料

　　D．某汽車(chē)生產(chǎn)廠銷(xiāo)售汽車(chē)并提供維修服務(wù)

　　7、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，本票的絕對(duì)記載事項(xiàng)有（ ）。

　　A．表明“本票”的字樣

　　B．無(wú)條件支付的委托

　　C．確定的金額和收款人名稱(chēng)

　　D．出票人簽章

　　8、 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定下列行為中屬于增值稅征稅范圍的有（ ）。

　　A．集郵商品的生產(chǎn)

　　B．郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品

　　C．郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊

　　D．電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

　　不定項(xiàng)選擇題

　　9、【資料二】某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，20xx年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　（1）購(gòu)入原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬(wàn)元。

　�。�2）購(gòu)入低值易耗品取得增值稅專(zhuān)用票，其上注明價(jià)款為4萬(wàn)元。

　�。�3）購(gòu)入辦公用品取得普通發(fā)票，價(jià)款為2 萬(wàn)元。

　�。�4）購(gòu)入電力28萬(wàn)元并取得專(zhuān)用發(fā)票，其中6萬(wàn)元用于個(gè)人消費(fèi)方面，其余均用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品。

　　（5）銷(xiāo)售化妝品實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元（不含稅），銷(xiāo)售化妝品同時(shí)時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)25.74萬(wàn)元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30％）

　　（6）用自己的熱熱處理車(chē)間對(duì)外提供熱處理加工業(yè)務(wù)，共開(kāi)具普通發(fā)票56張，金額合計(jì)為35.1 萬(wàn)元。

　�。�7）取得國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)收入4萬(wàn)元。

　　（8）本年取得出租房屋收入l0萬(wàn)元。

　�。�9）銷(xiāo)售成本共400萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出22 萬(wàn)元（不含稅金）；銷(xiāo)售費(fèi)用15萬(wàn)元，管理費(fèi)用10萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用8萬(wàn)元（不含利息收入）

　�。�10）支付滯納金和行政性罰款5萬(wàn)元，支付購(gòu)貨合同違約金3萬(wàn)元。取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，回答小題。

　　該化妝品企業(yè)20xx年度應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬(wàn)元。

　　A．89.42

　　B．8

　　C．90.10

　　D．92.42

　　判斷題

　　10、 信用證結(jié)算方式適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間各種款項(xiàng)的結(jié)算，但不得支取現(xiàn)金。（ ）