內部審計的論文1

　　1、國企內部審計獨立性現狀

　　（一）內部審計的獨立性

　�。�1）內部審計機構。國企內部按企業需要設置相應的審計機構，同時符合國家法律法規的要求。該機構與其他職能部門一致，專職專能，為企業提供審計服務工作，幫助企業規避風險。

　　（2）審計工作人員。國企內部審計人員要持有端正的思想態度，要有專業精湛的業務技能，要有公平公正、忠于職守、踏實細致的工作作風，要有善于變通的工作方法，要站在國家的立場上獨立地開展工作，要以客觀自然的態度評價國企的各項審計事項。

　�。ǘ�）內部審計的發展現狀及主要問題

　　我國國企的內部審計于二十世紀八十年代才逐步發展起來，因基礎差、法律法規較弱等客觀因素以及重視度不高等主觀因素，在實際運用過程中，國企內部審計的獨立性存在諸多問題，主要體現在三方面：

　　（1）機構缺乏獨立性。現實中，部分審計機構只作為財務部門或監管部門的附屬機構，審計機構負責人的領導職權也相應低于其他職能部門的職權，使得獨立性缺失，審計結果不客觀。

　�。�2）人員缺乏獨立性。受各因素限制，使審計人員得不到全面的審計信息，在執行工作過程能觸及的領域很狹隘，導致審計工作不夠獨立，控制審查過程也就缺乏獨立性。

　�。ㄈ�）存在問題的主要原因

　�。�1）內部審計經濟不獨立。目前我國國企的內部審計部門并沒獨立成部門，沒有一定的經濟使用權，這是其缺失獨立性的主要原因。因經濟的不獨立，導致內部審計工作經常受外界牽制，影響了獨立的審計程序。

　�。�2）內部審計工作規劃不科學。國企因規模、業務范圍等因素，對內部審計機構的工作要求較高，對審計人員的專業技能要求頗高。在切實開展審計工作中，國企內部審計機構因諸多因素的限制，在目標設定、工作分配、方法使用等方面缺乏統一的科學的規劃。

　�。�3）內部審計程序不規范。我國國企的內部審計人員的專業技能較差，素質較低，審計質量不高。

　　2、加強內部審計的獨立性保障機制

　　保證內部審計的獨立性是促進國企經營、管理有嶄新發展的一個重要突破口。為此，如何加強內部審計的獨立性是空前的需要。本文從精神和組織兩個方向提出建議。

　　（一）精神上高度重視內部審計的獨立性

　　一方面要正確認識內部審計獨立性對國企長遠發展的重要性。另一方面要高度重視內部審計獨立性的必要性，要加強國企負責人及內部審計人員對審計工作的尊重，以合理合法、公平公正的態度對待國企審計，避免一切違規現象的發生。

　�。ǘ�）組織上建立健全相關保障機制

　�。�1）提高負責人責任意識，健全國企內部規章制度在制度的約束下，充分發揮各職能部門的作用，讓企業在健康的生產環境下實現效益最大化，進而使得內部審計的權威性和獨立性有所保障。

　�。�2）從實際出發，合理、優化設置內部審計機構按照國際慣例，企業內審機構按其內部隸屬關系劃分為四種設置情況：①在董事會領導下，各職能部門之上，其獨立性較強。②在總經理領導下，各職能部門之上，有一定的獨立性。③在總會計師（或主管財務的副總經理）領導下，與其他職能部門同級，獨立性較低。

　　（3）與時俱進，促進國企內部審計與國家法律法規同步國家及各監管部門需承擔監督責任，需根據經濟發展，制訂有針對性的法律法規，規范國企審計，包括內部審計機構的設置及審計人員的行為等，保障審計的獨立性。

　�。�4）提高審計人員的專業技能及職業素養，積極推進國企內部審計工作的職業化是大勢所趨。所謂的職業化，首先要實現內部審計經濟的獨立，保證與內部審計工作相關的所有物資所需都有該職能部門自行控制，包括薪資、培訓等各方面，只有經濟獨立了，才能從根本上解決審計的獨立性的缺失問題。其次，從心理和技能兩方面提升審計人員的職業化，保證審計工作能公平公正的開展。還要推進內部審計程序的職業化，只有規范了內部審計的相關程序，由多方共同監督、管理與服務，才能最終保證審計的獨立性。

　　3、結語

　　國內外經濟環境的變化促進我國與國際接軌，面對紛繁復雜的市場環境，水利單位管理中存在的不確定性概率大大增加。因此，水利單位必須樹立強烈的風險管理意識，積極采取各種措施，加強風險管理，在提高內部審計人員素質的同時，站在本單位長期發展的高度，清晰認識與識別風險，保證內部審計獨立性，為水利單位健康持續發展、實現社會效益保駕護航。

　　作者：孫承紳 單位：江蘇省連云港市贛榆區水利局

內部審計的論文2

　　【摘要】當今社會，伴隨醫療領域的改革，醫療服務的市場化機制逐步確立，這對公立醫院造成極大的沖擊，促使其積極探索切實可行的市場化運行模式，實現公立醫院的快速發展。在此過程中，許多醫院的經營活動因缺乏有效監督而給醫院經營管理帶來很大風險，建立健全內部審計監督制度是必不可少的，也是未來發展的必然趨勢，是公立醫院應該重視并改進的重點工作。

　　【關鍵詞】內部審計;定位;發展

　　事業單位下公立醫院是公共醫療體系的主體，是由國家投資興建的，不以盈利為目的，為社會公眾提供醫療服務的醫療機構，承擔著疾病診治、醫學教育、疾病預防和突發事件醫療救援等任務。根據《衛生系統內部審計工作規定》(衛生部令51號)的要求，年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫療機構，應當設置獨立的內部審計機構，配備專職審計人員。隨著醫療體制改革的不斷深入，公立醫院現行的內部審計工作模式已經無法滿足醫院發展的需要，亟需根據公立醫院的發展實際，確立內部審計在醫院管理體系中的定位，制定清晰的內部審計發展思路，將內部審計提升到醫院發展的戰略高度，給予強有力的支撐，發揮內部審計的監督、審核職能，促進公立醫院的健康發展。

　　1、內部審計的主要工作內容

　　1．1財務收支審計

　　財務工作是公立醫院日常運作的基礎性工作，其工作的質量直接影響公立醫院的經濟效益，是內部審計工作的重點。在進行財務收支審計時，應該嚴格按照審計流程對的公立醫院的預算執行情況、會計報表的編制及披露情況進行監督。(1)收入審計。當前，公立醫院的收入主要為門診、住院費用和財政撥款。其審計工作的重點為門診、住院收費，應該從工作流程、收入來源等方面入手進行審計。具體來說，一是工作流程，應該對照醫院的相關制度流程對財務工作進行審查，確保財務工作流程的規范性;二是收入來源，針對財政撥款應該按照國家財政經費管理要求進行申報、申請和使用;對于醫療業務收入，則應該審查收費的合理性，杜絕各類違規行為的出現;三是收入賬目管理，在確定收入來源合法的前提下，按照財務收支流程及時進行入賬核算。(2)支出審計。支出審計主要是審查各類支出、報銷是否合規、合法，手續是否齊全。具體來說，審計工作應該從以下方面進行:首先，費用支出的結構、分類是否適當，應該嚴格按照預算進行費用支出的核對，降低各類不合理支出;其次，重點審查專項資金的使用情況，避免出現挪用、擠占或結轉專項資金沉淀的情況;第三，加強對醫療藥品、器械等的庫存管理，堅持入庫、出庫和盤庫資料，規范庫存管理行為。

　　1．2資產負債審計

　　公立醫院的發展是以國有資產的保值和增值為出發點的。在內部審計工作中，應該從資產角度出發，對公立醫院的負債情況進行嚴格審計。概括來說，應該對公立醫院負債情況進行分析，審查各類負債形成的原因，重點審計壞賬的處置流程。在此基礎上，給予公立醫院合理的建議，控制公立醫院的資產負債比例，實現醫院資產結構的優化。

　　1．3內部控制審計

　　所謂內部控制審計是指依托公立醫院現有的制度、組織架構實現對醫院經濟活動的有效規范，確保醫院財務活動的合法合規性，能夠約束公立醫院的自身行為，避免各類違規行為的出現，提高醫院的經濟管理水平，達到降低醫院運行成本，防范各類經營風險的目的。

　　2、內部審計在公立醫院中的定位

　　內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。就公立醫院的內部審計而言，是通過構建完善的內部審計組織架構，配備專業的審計人員，實現對公立醫院經營活動的適當性、合法性和有效性的監督和檢查，確保預期目標的順利實現，是公立醫院健康發展的重要保障措施。在當前多元化的辦醫格局下，公立醫院面臨的競爭是前所未有的，在發展中將會遇到許多新問題和新問題，只有建立完善的內部審計體系，強化內部控制，加強風險管理，方能確保公立醫院的健康、快速發展，獲得良好的經濟效益和社會效益。

　　3、當前影響內部審計發展的主要阻礙分析

　　3．1缺乏獨立的內部審計機構

　　盡管《衛生系統內部審計工作規定》(衛生部令51號)對公立醫院內部審計機構的獨立性做出明確的規定，但在實際的執行中，很少有醫院能夠達到這一標準。在醫院的組織體系中，內部審計機構大多依附于財務部門紀檢監察或劃歸醫院總會計師負責，這導致內部審計機構與主要的審計對象不具有獨立性或存在隸屬關系，將受到嚴重的制約，影響內部審計的獨立性和客觀性。

　　3．2內部審計制度體系難以滿足新形勢下的醫院內部審計需要

　　目前，多數公立醫院的內部審計工作還是依據《審計署關于內部審計工作的規定》和《衛生系統內部審計工作規定》進行的，兩個規定分別頒布于20xx年和20xx年，與當前的醫院內部審計需要相比存在極大的出入，缺乏可操作性。這導致內部審計工作缺乏科學的制度體系作為指導，影響內部審計的質量。

　　3．3內部審計工作信息化建設滯后

　　信息系統是提高內部審計工作效率和質量的重要工具，在公立醫院審計工作中發揮著日益重要的作用，應該引起醫院管理層的關注，加快自身的信息化建設。但是，實際的管理中，多數醫院將工作重心放在提高醫療服務水平上，對內部審計的重視程度不夠，造成內部審計信息化建設相對滯后，影響內部審計工作的效率和質量.

　　4、新設公立醫院內部審計的發展方向及策略分析

　　4．1公立醫院內部審計的發展方向

　　(1)風險管理審計。當下，風險管理已經成為現代管理理論的重要構成，能夠對公立醫院的經營現狀和風險點進行分析，提出改進和加強風險管理的意見，提高醫院的抗風險能力。具體來說，內部審計人員應該對財務會計、物資采購、資金運作等工作進行風險管理，借助風險教育、系統風險評估、分析和辨識等手段實現風險管理審計。(2)舞弊行為的預防。公立醫院的內部審計工作不應局限于事后監督，而是應該實現全過程監控，體現內部審計在事前防范、事中控制方面的應用。即根據公立醫院的實際情況，分析可能發生舞弊行為的關鍵崗位和關鍵業務，對此進行嚴格的內部審計監控，破壞舞弊腐敗滋生的土壤。對于發現的舞弊行為應該深入調查，及時控制和匯報，將危害性降到最低。(3)改善公立醫院運營狀況。從本質來看，內部審計和醫院管理是相輔相成的，是管理工作的殊途同歸。在內部審計的發展過程中，應該將其視為醫院管理的重要輔助手段，發揮內部審計的監督、控制功能，約束部門和人員的具體行為，達到改善公立醫院運營狀況，提高醫院醫療服務水平的目的。

　　4．2公立醫院內部審計發展的具體策略

　　(1)保持內部審計機構的獨立性。應該對公立醫院的現有組織架構進行優化，提升內部審計機構的地位，保證機構的獨立性，確保其能夠以公正的視角開展內部審計工作。(2)更新內部審計制度體系。國家有關部門和行業應該以發展的眼光看待內部審計工作，及時更新內部審計規范、制度體系，實現內部審計制度的與時俱進，增強制度體系的可行性和先進性，滿足公立醫院內部審計工作的需要。(3)加強內部審計信息化建設。當今社會，信息技術已經成為推動社會各行業發展的主要力量，醫療行業應該認識到信息技術應用的必要性，加強行業內的信息化建設。在醫院發展過程中，應該將內部審計的信息化建設納入到醫院信息化建設中，實現各科室、部門的信息共享，為內部審計工作的開展提供良好的信息基礎。與此同時，加強信息系統的應用研究，藉此提高內部審計效率。綜上所述，隨著醫療體制改革的持續推進，國內醫療領域逐步形成多元化辦醫格局。在此形勢下，明確內部審計的定位和發展方向是極為必要的，是確保公立醫院健康發展的重要措施。從內部審計的職能出發，確立內部審計的地位、作用和發展方向，發揮內部審計的監督、規范職能，促進公立醫院的健康發展。

　　【參考文獻】

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　�。�2］胡亞利，李新玲．公立醫院內部審計發展優化探析［J］．中國管理信息化，20xx(7)

　　［3］王靜霞．關于新形勢下加強醫院內部審計工作的一些思考［J］．財經界:學術版，20xx(23)

　�。�4］葉利婭．公立醫院內部審計存在的問題及對策研究［J］．科學咨詢，20xx(6)

內部審計的論文3

　　一、內部審計與風險管理的整合理論

　　（一）內部審計在風險管理中的重要性

　　國際內部審計師協會在《內部審計實務標準》中對內部審計在組織風險管理中的重要性做了總體描述：內部審計部門應該監督、評價組織風險管理體系的有效性；內部審計部門應當對組織的風險控制、管理、治理等各個方面均進行評價；內部審計活動應當協助組織識別并評估重大的風險問題，并幫助組織改進其風險管理與控制系統。如：經營財務信息的真實性、完整性與可靠性，資產的完整性跟法律、法規和合同遵循的情況、經營的效率與效果等；內部審計部門應當將在業務開展時了解到的風險情況運用到識別和評價郵儲銀行重大錯報風險中去。這是總體描述內部審計在風險管理中發揮的作用，如果具體到風險管理的各個構成要素中，就會發現內部審計是無處不在的：一是在分析風險環境時，內部審計要充分了解管理層當局看待風險的態度，以及應當采取的防范措施，由此來評價組織所面臨的固有風險跟剩余風險；二是在識別風險時，內部審計人員采取一定的風險識別方法對潛在的可能對組織造成影響的事項進行有效識別；三是在反應風險時，內部審計人員要對組織的剩余風險及管理當局所運用的應對風險的措施的科學性、合理性和有效性進行合理的評價；四是在溝通風險信息時，按照在審計活動中所得出的評價結果，內部審計人員向組織董事會或其審計委員會報告風險信息是否被準確及時的傳遞；五是在評估風險時，利用風險的評估模型，內部審計人員運用定性或定量的方法對風險的可能發生率及其影響程度進行評估并描述；六是在監控風險時，內審人員通過對組織風險管理的執行情況進行評價，以檢查內部控制是否已經更新，是否能夠有效控制新的風險；七是在控制風險時，內部審計人員要測試風險的應對方案及其執行的有效性。

　�。ǘ�）風險管理內部審計模式的涵義

　　風險管理內部審計（RiskManagementInternalAuditing，簡稱RMIA）是指在銀行治理結構的框架內，以銀行風險管理為導向，整合銀行內部審計資源、能力和配置，以促進風險管理銀行文化在銀行內的傳播成為其管理核心，進而實現銀行可持續價值，創造出能力最大化為終極目標的一種內部審計模式。風險管理內部審計更加重視組織戰略目標的實現、管理層對風險容忍度的加大以及對關鍵風險的度量等幾方面。審計的目標是指達成組織目標、緩解關鍵風險以及優化銀行的風險管理，即銀行風險管理的有效性；審計的重點是當前識別風險管理的有效性及有效期望性之間的差距；審計的測試聚焦于兩者之間的差距測量上，最終形成的審計結論主要是就風險管理有效性的差距與潛在風險和關鍵郵儲目標之間給予建議。

　　二、郵儲銀行風險管理內部審計存在的問題

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　　指引人們采取具體行動的價值觀就是理念。而作為一種社會意識，價值觀對人們所采取的行動具有促進、制約跟界定的作用，時刻影響著人們在對待問題時的態度、思維跟行動。目前，我國郵儲銀行的內部審計思想還處于把握基礎審計、風險導向審計階段，其重心仍舊是傳統的合規性審計，在風險管理方面也沒有過多的涉獵；對內部審計在銀行風險管理中的功能與職責及作用沒用系統而準確的認識；對銀行風險管理內部審計理念的認識還不到位，從而影響郵儲銀行在推行風險管理內部審計的接受及開展程度。這些都是影響郵儲銀行有效開展風險管理內部審計的本質原因。

　�。ǘ�）定位內部審計目標不明確

　　目前，郵儲銀行的內部審計依舊停留在以往的以對照制度進行檢查為主的傳統的、合規性的審計階段，還無法實現以經營活動風險性的評價跟有效性風險管理為核心的風險導向管理審計階段，內部審計的咨詢、評價、鑒證等功能也沒能發揮其應有的作用。內部審計的終極目標就是通過采取規范的、系統的方法，對風險管理、控制以及治理過程的效果進行有效評價甚至是改善，以提升價值及完善組織的運營為宗旨，促進組織實現其應該達到的目標。然而，現階段郵儲銀行僅是將內部審計用于“為銀行日常運營查錯糾弊”。

　�。ㄈ�）內部審計人員無法勝任

　　風險管理內部審計要求銀行的內部審計人員要對銀行的風險進行準確、系統的把握，熟練運用先進的審計方法對風險進行識別、評估、分析及控制等，以及時評價出郵儲銀行風險執行的有效性以及管理的合理性，這就說明銀行的內部審計人員必須要具備一定高度的素質，除了要具備財務、審計知識以外，還要熟悉郵儲銀行在經營活動過程中可能面臨的各種風險及性質，而且還必須要掌握計算機審計、定量分析方法。目前，依據風險管理內部審計的發展要求來看，我國郵儲銀行內部審計人員的職業素質存在較大差距：

　　首先，郵儲銀行尤其是地方支行的內部審計人員的學歷層次偏低，高學歷人才非常少，對涉及到的專業知識問題的識別與解決能力比較低下。其次，郵儲銀行內部審計機構的專業構成比較單一，會計、審計專業人員的人數比例占主體地位，而法律、管理類、金融學等其他專業人員的人數比例卻很小，但是郵儲銀行又屬于專業知識比較強的領域，如果對該行業沒有深入的了解，必然會影響到郵儲銀行內部審計工作的效率和效果。

　　（四）內部審計方法不完善

　　科學的、先進的審計方法是達到審計目標、準確評價審計對象及提高審計質量的關鍵因素。目前，郵儲銀行內部審計方法不完善、審計技術落后、審計手段不能適應新時期的新要求，大體上都還以賬目作為審計的根本，主要采取詳細的審計，有的甚至還僅以審計人員的自身經驗為基礎去判斷審計方法；郵儲銀行在對計算機審計的運用上也不夠充分，并且在實施過程中還存在輕視甚至是忽視計算機系統評價、以數據論數據、不測試數據真實性等不良現象。而風險管理在內部審計過程當中卻涉及了大量的、復雜的風險因素，需要運用科學的、先進的審計方法去進行識別跟評價，傳統的、陳舊的審計方法已經在很大程度上制約了郵儲銀行內部審計的有效發展。

　　三、保障郵儲銀行風險管理內部審計有效運行的措施

　�。ㄒ唬┺D變內部審計理念

　　要盡快轉變郵儲銀行內部審計理念，進一步認識到評價銀行風險管理的有效性是郵儲銀行內部審計的目標，明確郵儲銀行的風險管理水平跟能力是審計的重點與核心。然而，風險管理卻是銀行高層管理者跟董事會的關鍵職責，要對銀行的風險管理與控制過程負責。為實現銀行目標，高層管理者應保證銀行具備科學的、合理的風險管理過程，且能有效發揮其作用；而董事會在銀行是否具有科學的、合理的風險管理過程的確定上以及該過程是否恰當、有效的認定上均負有不可推卸的監督責任。一方面董事會可以帶領內部審計部門采取審計報告的形式對風險管理過程的恰當性、有效性提出針對性的改進建議；另一方面還可以充當咨詢師的角色，并且協助高層管理者對風險進行識別、評估，運用風險管理的控制措施幫助解決風險問題。在銀行的風險管理過程中，內部審計的角色是隨著時間的推移而改變的，并歷經了一種持續的發展過程，即：從不出現在風險管理過程中——作為內部審計計劃的組成部分對風險管理過程進行審計——積極、持續地支持風險管理過程并參與其中。如報告監控活動、參加監督委員會等，直到當下的管理、協調風險管理過程。內部審計在銀行風險管理過程中的作用跟地位日趨重要，因此，我們要轉變內部審計理念，正確的定位內部審計在風險管理過程中的角色，在審計過程當中以主動積極的態度充分的發揮其應有的功能與職責。

　　（二）明確目標定位

　　內部審計的終極工作方向以及其存在的根本價值所在均是內部審計的目標，它確定了審計的內容和制訂了審訂的程序。隨著內部審計的持續發展，內部審計的目標也正在發生持續的變化，如在內部審計產生的起始期間，其主要目標是查錯防弊，后來就發展成了對銀行經營資產的真實性、完整性和合法性進行監督、審查，再后來就發展成了為將內部控制的有效性跟完整性作為其目標�，F階段，郵儲銀行內實施風險管理，這就要求各參與部門將銀行的經營目標作為起點，更多地思量銀行的長遠利益、戰略規劃，注重風險管理的有效性以及風險之間的關聯性，從而出臺最高效的內部審計運行程序。自然，過去的內部審計目標已無法再滿足這一新要求。風險管理內部審計下的內部審計目標應該為實現郵儲銀行的經營戰略而產生，即提升組織價值、加強組織運營。因此，在實施具體的風險管理內部審計之前，郵儲銀行內部應該對審計的目標進行明確的定位，為內部審計工作領航，這也是保障郵儲銀行內部審計有效運行的前提。

　�。ㄈ�）提高內部審計人員素質

　　內部審計人員素質的高低是內部審計效率及效果的直接影響因素，提高內部審計人員的專業知識水平和素質有多種途徑：一是延伸內部審計人員招聘的專業范圍，適當增加法律、金融、信息技術、統計等相關專業的人才招聘，擴大內部審計的專業知識領域，以提升內部審計隊伍的專業素質；二是開展內容豐富、形式多樣、專業知識廣泛的內部審計經驗交流會及培訓，對在郵儲銀行內部審計中遇到的各種各樣的典型實例進行深入的分析與研究，以提高審計水平，增加審計人員的實戰經驗；三是咨詢或聘請有關銀行經營風險管理研究方面的專家教授，補充銀行內部審計隊伍的知識、技巧，但是在咨詢或聘請專家之前必須要做好對專家的勝任能力、及其成果的評價工作，以保證審計的質量。風險管理的內部審計是一項復雜的、系統的審計過程，勝任能力強、專業知識廣泛的高素質人才是風險管理內部審計有效開展的保障。

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　　開展風險管理內部審計的有力保證是先進的審計技術。郵儲銀行在其經營過程中面臨著諸多復雜的風險因素，先進的技術工具的支持是對這些復雜的風險因素進行識別以及對其性質、影響程度進行評價必不可少的保障，這就需要郵儲銀行內部審計部門不斷引進、學習先進的技術工具。第一，要持續引進國際先進的風險識別跟評估方法，如信用風險內部評級法（IRB）、操作風險高級計量法（AMA）、內部資本充足評估程序（ICAAP）、市場風險內部模型法（IMA）等方法的引入跟學習；第二，廣泛運用計算機審計技術，構建信息系統體系，開發網上服務業務，并用計算機完成大量的數據分析和銀行信息整理，完善郵儲銀行內部審計方法。

　�。ㄎ澹�強化與各部門的溝通與交流

　　在充分分析風險管理信息的同時實現交流與共享，是有效推行風險管理內部審計的必要條件之一。目前，郵儲銀行的內部審計還存在一個嚴重問題，即銀行內部各部門之間沒能進行有效的協調與溝通。因此，必須在各部門之間加強溝通、交流跟聯系，建立健全郵儲銀行的風險管理數據庫，完善其風險信息系統的共享。風險信息系統共享的功能就是儲存和傳遞郵儲銀行內外部的相關風險管理信息，以保證每一個銀行從業人員都能有效的履行其各自的職責。通過風險信息系統共享，內部審計部門可以在及時識別并評價銀行所面臨的各種復雜的風險因素的同時評價整個郵儲銀行的風險管理系統的有效性。進而，郵儲銀行的其他相關部門就能夠通過內部審計部門反饋的信息進行及時、準確的風險預防和控制，在銀行造就一個高效的、系統的風險預防控制體系，確保風險管理內部審計順利開展，提升其安全性、效果性和效率性。

　　四、小結

　　在郵儲銀行中，風險管理內部審計的應用是其又一次新的嘗試，也是探索風險管理有效性的新途徑。本文中，筆者通過分析風險管理內部審計存在的問題，將風險管理內部審計的理論和方法引入到郵儲銀行中來，提出一系列有針對性的改進措施，希望通過探索更有效的風險管理理論達到規避和降低郵儲銀行在運營過程中所面臨的各種風險的目的，進而實現郵儲銀行戰略目標的愿望。

　　在郵儲銀行中，風險管理內部審計的應用是其又一次新的嘗試，也是探索風險管理有效性的新途徑。本文中，筆者通過分析風險管理內部審計存在的問題，將風險管理內部審計的理論和方法引入到郵儲銀行中來，提出一系列有針對性的改進措施，希望通過探索更有效的風險管理理論達到規避和降低郵儲銀行在運營過程中所面臨的各種風險的目的，進而實現郵儲銀行戰略目標的愿望。