工資薪金所得個人所得稅扣除計算方法

　　工資所得也是個人稅當中繳納類型中最多的一項，關系到大家每個幸苦得來的工資到底要交多少稅。下面是小編分享的工資薪金所得個人所得稅扣除計算方法，歡迎大家學習!

　　工資薪金所得稅計算公式

　　應納稅所得額 = 工資收入 - 五險一金 - 起征點(3500元)

　　應納稅額 = 應納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數

　　以上就是工資薪金所得個稅計算的計算公式，下面給大家詳細說明一下如何計算，以及計算過程中的注意事項，要注意看哦，很簡單的

　　一，新的個人所得稅計算方法具體如下：

　　① 計算應納稅所得額。應納稅所得額=稅前工資總額 - 社會保險和住房公積金等的個人繳納部分 - 起征點(3,500元)。

　　注意：

　　1.五險一金有的公司單位幫我們繳納的那部分不能計算在減去的部分，我們只減去我們自己繳納的那部分。

　　2.外籍及港澳臺的起征點為4800元

　　② 根據上面計算的應納稅所得額對應以下稅率及速算扣除數級數

　　1 不超過1500元的部分 3% 0

　　2 超過1500元至4500元的部分 10% 105

　　3 超過4500元至9000元的部分 20% 555

　　4 超過9000元至35000元的部分 25% 1005

　　5 超過35000元至55000元的部分 30% 2755

　　6 超過55000元至80000元的'部分 35% 5505

　　7 超過80000的部分 45% 13505

　　③ 個人所得稅應納稅額=應納稅所得額*稅率-速算扣除數

　　注意：現在國家的個稅征收共分7級超額累進稅率表，大家在參照上表的時候要對應的應納稅所得額，也就是經過剛才第一步算出來的結果，而不是直接拿工資來算。切記哦!

　　二、舉例說明：

　　王尼瑪(中國籍)9月稅前收入8000元，五險一金個人繳納部分合計1000元，則應納稅所得額=8000元-1000元-3500元=3500元，對應的稅率為10%，速算扣除數105，該員工9月份個人所得稅應納稅額=3500元*10%-105元=245元，因此，該員工9月凈收入=8000元-1000元-245=6755元。

　　三、工資、薪金所得稅詳細解讀及注意事項

　　工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、 津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。 注意以下幾點：

　　1.工資、薪金所得屬于非獨立個人勞動所得，強調個人所從事的是他人指定、安排并接受管理的 勞動、工作或服務于公司、工廠、行政、事業單位。

　　2.不征稅項目包括：

　　1）獨生子女補貼；

　　2）執行公務員的工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼 差額和家屬成員的副食品補貼；

　　3）托兒補助費；

　　4）差旅費津貼、誤餐補助。

　　3.退休人員再任職取得的收入，按“工資、薪金”所得項目征稅。

　　4.公司職工取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

　　5.出租車問題：

　　A、出租汽車經營單位對駕駛員采取單車承包、承租的，駕駛員從事客運取得收入按“工資、薪金 所得”征稅。

　　B、個體出租車收入，按“個體工商戶的生產、經營所得”征稅。

　　C、個人出租車掛靠單位，并向掛靠單位繳納管理費的，按“個體工商戶的生產、經營所得”征稅 。

　　6.對商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出的雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組 織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根 據所發生費用的金額并入營銷人員當期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金”所得項目征收個人所 得稅。如果是非雇員，按“勞務報酬所得”征稅。

　　一、工資薪金包括哪些

　　在我國現行《企業所得稅法》實施條例第三十四條規定“企業實際發生的合理的工資薪金，準予扣除。”再緊接的第二款中明確定義“工資薪金”為企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金和非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關的其他支出。

　　稅法實施條例第八條解釋：工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。勞務報酬所得是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

　　二、工資、薪金所得與勞務報酬所得的區別

　　1、從內容上分析

　　勞動合同關系下，勞動者作為用人單位的一個成員，在內部勞動規則約束；根據用人單位需要進行勞動，并根據勞動者的職級、能力獲得相應的勞動報酬，同時用人單位要根據勞動法律、法規及合同約定提供相應的勞動條件、社會保障和福利待遇。勞動者服從于用人單

　　個人因與用人者之間存在這種勞動關系而取得的勞動報酬就是工資薪金所得。

　　勞務合同關系下，約定的是一方提供勞務另一方給付報酬，勞動者是在意思自治的原則下，根據合同約定事項自主安排勞動內容，勞動者不受支付報酬一方的的管理，勞動者服從于合同約定的勞務事。

　　個人因與用人者之間存在這種勞動關系而取得的勞動報酬就是勞務報酬所得。

　　2、從適用的法律規范來看

　　勞動合同由勞動法律規范來調整，而勞務合同由民事法律規范來調整規范。

　　在勞動合同的履行過程中，勞動者必須參加到用人單位的勞動組織中去，擔任一定的職務或工種，服從用人單位的行政領導和指揮，遵守勞動紀律，雙方存在隸屬關系。

　　而根據勞務合同提供勞務的一方不受用人單位的行政領導和指揮，雙方不存在隸屬關系。

　　在企業中，“工資薪金總額”，是指工資總額按照實際支付，不包括企業的職工福利費，職工教育經費，工會經費以及養老保險，醫療保險，失業保險的第一家公司的工資條的通知，工傷保險，生育保險等社會保險和住房公積金。

　　在個體中，工資和薪金，工資是指由于其任職或者就業，工資，獎金，年薪，勞動分紅，津貼，補貼以及與其他相關收入的職位或受雇工作的個人。

　　所以工資薪金包括哪些呢？工資薪金簡言之就是勞動報酬，它是工資總額的實際支付。就是賣多少工發多少工資。而一般工資單上所列的應發欄數額是屬于個人應負擔的一部分，并不計入工資薪金之中，在交保險時，扣除個人應負擔的“三險一金”部分。

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