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年終獎的扣稅與計算方法

時間:2020-11-02 14:45:34 納稅籌劃師 我要投稿

2017年年終獎的扣稅與計算方法

  你知道年終獎個人所得稅應該如何計算嗎?你對年終獎個人所得稅的計算方法了解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的年終獎的扣稅與計算方法的知識,歡迎閱讀。

2017年年終獎的扣稅與計算方法

  年終獎個人所得稅計算方式

  發放年終獎的當月工資高于3500元

  年終獎扣稅方式為:年終獎 * 稅率 - 速算扣除數

  稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率

  當月工資低于3500元

  年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))* 稅率 -速算扣除數

  稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率

  小王在2015年12月工資6000元,同時領到2015年的年終獎20000元,當月所需繳納的個人所得稅如下:

  ①當月工資個人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元。

  ②年終獎個人所得稅=20000*10%-105=1895元。

  當月個人所得稅總額=145+1895=2040元。

  不同形式的年終獎個稅計算方式

  一、員工當月的工資薪金超過3500元,再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

  全年一次性獎金,單獨作為一個月計算時,除以12找稅率,但計算稅額時,速算扣除數只允許扣除一次。

  案例

  小遠2015年1月工資5000元,年終獎24000元,無其它收入。小遠工資部分應繳納個人所得稅:(5000-3500)*3%=45元。

  小遠年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算:先將雇員當月內取得的全年一次性獎金,除以12個月,即:24000/12=2000元。再按其商數確定適用稅率為10%,速算扣除數為105元。

  小遠年終獎24000應繳納個人所得稅:24000*10%-105=2295元。小遠2015年1月應繳納個人所得稅2340元。

  二、員工當月的工資薪金不超過3500元,再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

  但可以將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額,作為應納稅所得額。其中“雇員當月工資薪金所得”以收入額扣除規定標準的免稅所得(如按規定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數額。

  案例

  韓梅梅2015年1月工資2000元,年終獎24000元,無其它收入。韓梅梅當月工資2000元,未超過費用扣除標準3500元,不需要繳納個人所得稅。

  韓梅梅2015年1月當月工資薪金所得與費用扣除額的差額為3500-2000=1500元。

  韓梅梅年終獎24000元,先減除“當月工資薪金所得與費用扣除額的差額(1500元)”,22500元為應納稅所得額。22500除以12個月,即:22500/12=1875元。再按其商數確定適用稅率為10%,速算扣除數為105元。

  韓梅梅年終獎24000應繳納個人所得稅:(24000-1500)*10%-105=2145元。2015年1月份應繳納個人所得稅2145元。

  三、員工一個年度在兩個以上單位工作過,只能按照國稅發[2005]9號文件規定,在一個納稅年度內,對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許采用一次,納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時間和發放單位計算。

  該條款的要點是:

  ①一個員工2015年1月發放的年終獎適用了除以12找稅率的優惠計算政策,2015年其它月份就不能再適用了。

  ②一個員工一年一次,在兩處以上取得年終獎,也只能適用一次。

  ③員工即使工作時間不足12個月,也可以適用一次。

  四、員工同一月份在兩個以上單位取得年終獎,可以選擇一個單位的`一次性獎金按照國稅發[2005]9號文件優惠辦法計算,從另一單位取得的年終獎合并到當月工資薪金項目繳稅。

  國稅發[2005]9號文件規定:“在一個納稅年度內,對每一個納稅人,該計稅辦法只允許采用一次”。如果同一個人同月在兩個企業都取得了年終一次性獎金,納稅人在自行申報時,不可以將這兩項獎金合并計算繳納個人所得稅,享受一次性獎金的政策;對該個人按規定只能享受一次全年一次性獎金的優惠算法。

  案例

  小道2013年1月工資5000,取得本企業發放的年終獎24000元,另取得兼職單位發放的年終獎6000元,無其它收入。

  小道本企業年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算:先將雇員當月內取得的全年一次性獎金,除以12個月,即:24000/12=2000元。

  再按其商數確定適用稅率為10%,速算扣除數為105。小道本企業年終獎24000應繳納個人所得稅:24000*10%-105=2295元。

  小道取得的兼職單位發放6000元年終獎應合并到李某當月工資薪金中計算繳納。如果兼職單位按發放年終獎計算個人所得稅,代扣代繳了個人所得稅6000*3%=180元。

  小道在本企業取得工資5000元,本企業代扣代繳(5000-3500)*3%=45元個人所得稅。

  年終匯算清繳,小道工資部分應繳納個人所得稅:(5000+6000-3500)*20%-555=945元。

  年終獎合理避稅,防止多發少得

  說了這么多,寶寶們最關心的應該就是怎樣合理避稅啦!既能讓企業省錢,員工也能得到最大的好處!

  發18001元比18000元多納稅1154.1元;

  發54001元比54000元多納稅4950.2元;

  發108001元比108000元多納稅4950,25元;

  發420001元比420000元多納稅19250.3元;

  發660001元比660000元多納稅30250.35元;

  發960001元比960000元多納稅88000.4元。

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